本月是第27个全国税收宣传月。4月2日，宝安区国地税、前海国地税、市地税局交流联络办联合举办“税话企说”——助力经济高质量发展税企沙龙，以此拉开了税收宣传月活动序幕。宣传月期间，主办单位还将开展“优化税收营商环境”系列活动，提高市民对税收政策、税收文化的了解和认识。

税收营商环境是整体营商环境的重要组成部分，其质量、效果和纳税人获得感多少，直接关系到营商环境建设的整体水平。近年来，宝安国地税深化“放管服”改革，以政策的全面落实、管理的规范文明、办税的便利高效，使纳税人切实增强了获得感及安全感，也为企业发展增添了推动力。

宝安国地税探索了哪些创新举措？企业获得了哪些实惠？他们又有哪些诉求和建议？笔者进行了调查探访。

撰文：穆玉洁

逾九成业务网上办理 “互联网+税务”为企业降成本

深圳市航盛电子股份有限公司计划财务部部长夏辉说，这些年办理税收业务最大的获得感是“速度快”“少跑路”。他表示：“以前缴税月月跑，收集数据、填表签字、递交资料一个星期过去了，现在拿着手机在移动税务局APP上点击一下，几分钟就申报完成。”

近年来，宝安区地税局相继推出多项“不用跑税务局”业务，“互联网+税务”已成为重要的服务手段，电子税务局、移动税务局、微信税务局等多种网络办税渠道推出，多类涉税业务无需上门办理，纳税人随时随地即可自行办理业务。

“多证合一”商事登记制度改革后，宝安地税与多部门信息共享，快速获取纳税人涉税信息，实现纳税人办理税务登记和税费种认定无需上门，推行登记变更全流程自动化，加强与市场监管部门合作，实现工商税务同步变更。

一组数据可以看出宝安税务涉税办理的信息化程度，2018年截至3月21日，宝安区地税局共办理100万笔业务，其中超过90%的业务为网上办理。

“信息化带来的不仅是便捷还有效率，例如改革之后，每一纳税人核定税种平均时间从3分钟缩减至7.5秒。”相关负责人表示，宝安地税开发的税费种自动认定软件实现税种核定全程自动化，自动读数、操作、判断和认定，大大提升了效率，降低了录入错误率。对开具纳税证明、违法违规记录证明等5种事项实行电子印章，“一照一码”纳税人工商登记后24小时内可通过电子税务局办理纳税申报。

顺丰控股股份有限公司董事长助理、税务高级总监陈泓如在回顾顺丰与税务部门共同成长的经历时，认为信息化大大降低了企业成本。比如，现在有了电子发票，完全解放了“顺丰小哥”，通过自建平台把电子办税系统植入20多万“顺丰小哥”所使用的移动终端，为顾客实时提供发票，现在日均开票量超过17万份，直接降低成本超过1500万元。

除了常规业务，仍然有一部分业务需要上门办理，包括报告类、发票类、申报类、备案类、证明类五大类事项。今年2月23日，国家税务总局发布《办税事项“最多跑一次”清单》（以下简称《清单》）。宝安区地税局于4月1日全面推行《清单》和“最多跑一次”办税服务指南，按照深圳市地税局的要求，全面保障深圳地税72项《清单》事项及对应办税服务指南有效落地。

通过大数据为企业“体检” 助企业提高税务风险防控能力

今年3月至4月期间，宝安区地税局以“促改革 大调研”为主题，局领导深入辖区企业和基层科所调研。共巡查11户重点税源，辅导纳税人更正申报税款2200万元，调整应纳税所得额3亿元，为企业规避涉税风险和提升纳税遵从度奠定良好基础。

为帮助企业健康发展，宝安区地税局从提高税企互信和税法遵从度出发，建立风险互信反馈机制，为企业进行“大体检”，查找税收征管漏洞，并针对性地提出“修补”意见，帮助企业提高税务风险防控能力。

2017年，宝安地税坚持“信息化+风险化+标准化+数据化”持续提升征管效能，风险管理在税源管控中的核心地位凸显。全年共推送风险任务1.1万户次，补缴税款20.9亿元，风险任务量、补税总额和人均补税额三项数据均位列全市第一。

宝安地税工作人员表示，很多大型企业制度较规范，税收遵从度较高，一般不太可能出现“主观违法”的现象，但有些税务风险是由于企业疏忽而形成的，比如内部涉税信息沟通不及时、合同涉税条款审订不严谨等。

“一个典型的例子是房产税，通常企业财务和管房产的是两个部门，如果物业出租了公司的房产没有跟财务及时沟通，就会造成财务统计方面的错误。”该工作人员表示，从税务工作者的角度出发，能够为企业防范税收风险提供切中要害的建议，一方面警示纳税人避免漏税和违法违规的风险，另一方面提醒企业享受应享受到的税收优惠。又例如股权转让存在关联交易和非关联交易等多种情况，不同的方式税收是不同的，税务部门会作出提醒，帮助企业做出符合公司利益的税收筹划。

“一个健全的税务风险防控系统应该是无死角的。”宝安区地税局征管科负责人表示，宝安区地税局风险管理有两类，一类是市地税局推送的风险任务，另一类是基于辖区税源管理实际，建立的自定义风险任务，例如宝安针对制造业、房地产业、租赁业等。

“我局正在构建房地产行业全生命周期、全流程的风险管控综合指标，这个综合指标就像一个筛子，纳税人的财务数据和申报纳税数据经过这个筛子以后，筛查不过关的可能就是纳税人存在涉税风险，需要推送风险任务进行应对。”该负责人介绍。

同时，企业税收的风险管理也需要企业的自觉参与。从“管户”向“管事”转变，宝安区地税局通过大数据和信息系统为企业纳税做“体检”，有风险就提醒应对，没风险就不打扰，对于诚信度较低的纳税人则辅导，帮助他们建立自己的税收风险内控机制。

“税务风险内控调查涉及企业管理层、财务、税务等多个部门，需要税企双方相互配合和共同投入。”宝安国税石岩分局税源管理二科徐浪介绍道，为减轻企业负担，降低工作耗时，宝安国税工作人员会提前向企业发放调查问卷，并提供全天候辅导支持。

“纳税百强”税收增长82.46% 重点税源企业“一对一”精准服务

为贯彻落实“放管服”改革优化营商环境，宝安区国地税局以服务大企业需求为导向，立足大企业关注的焦点、痛点、难点问题，采取了一系列举措主动为大企业提供个性化的精准服务，努力营造良好的税收营商环境。

大企业服务之所以重要，主要在于他们在地方经济发展中的重要地位。2017年，宝安地税重点税源支柱作用突出。纳税百万元以上企业合计纳税193.98亿元，占总体税收比重达80.66%。其中，纳税百强企业实现税收130.79亿元，增长82.46%；上市企业合计纳税18.94亿元，增长71.34%。

宝安登记在册的纳税企业超过65万户，重点税源企业1500多户。对于这些大企业，宝安地税局有两个科室进行专业化管理和服务，一个是房地产及建安专业管理科，负责房地产行业企业及大型建安企业的税源管理；一个是重点税源管理科，负责除房地产及建安以外的重点税源管理和服务，如辖区内大型制造业、物流业、现代服务业企业等，对重点税源企业实施具有针对性的风险管理和“一对一”的税收政策辅导。

笔者在调查中发现，不同于一般的小微企业，大企业有自己的财务管理系统，相对比较健全，他们遇到的并不是常规问题，而更多的需求在于政策变化的时候能够得到及时解读。这些信息的掌握关系到企业工作筹划安排，影响到公司运营的成本。

大企业和税务部门沟通最便捷的方式就是微信群。深圳市航盛电子股份有限公司计划财务部负责人刘海东表示，在他所在的有80多个重点税源企业的微信群里，宝安地税局的骨干都在群里。“有政策方面的问题在群里一问就能迅速得到解答。”刘海东说。

大企业不仅是宝安的重点税源，也是宝安企业“走出去”的重要力量。刘海东表示，随着公司进入新的发展阶段，将会有更多对外贸易和上市等相关税收政策和协议需要税务机关的帮助。

“对国际税务政策，我们拿不太准，第一时间就想到了向宝安国税求助。没想到复杂的税务问题一天内就办结了。”深圳市洲明科技股份有限公司税务经理胡艳说，近期企业就购买境外CRM软件账号如何履行代扣代缴义务事宜向宝安国税进行了咨询，国税部门工作人员在详细了解企业有关情况、查阅采购合同后，根据现行国际税务政策做出了应按特许权使用费来代扣代缴企业所得税的判断，并给予了相对应的政策辅导和税务建议。

为了提升大企业服务和管理水平，宝安国税成立了大企业和国际税务管理科，专职负责大企业管理服务工作，按照“一户一册”和“一户一策”的服务管理思路，为企业量身定制涉税服务。

“我们通过整理征管系统数据、日常服务管理资料、问卷调查结果统计等，将企业零散信息整合为完整的数据信息档案。”宝安国税大企业和国际税务管理科副科长李彦桦表示，大企业档案清单的建立，对于跟踪辖区大企业发展态势，提高税收征管质效具有重要作用。

延伸

宝安税收服务

哪些短板可以补？

建议一

拓宽小微企业信息沟通渠道

笔者在调查中发现，虽然重点税源企业获得了及时详尽的政策咨询服务，但难以覆盖到数量庞大的小微企业。“我们130人管理65万户税源企业，如果分到每个人头上，每人有5000个企业，每天走访一个企业要跑19年。所以”管户”模式走到今天已经走不通了，需要改革征管方式，于是我们从2016年开始推行”管事”模式改革，就是要破解”人少户多”的管理问题。”宝安区地税局征管科负责人说。

深圳招商新安置业有限公司财务负责人张小姐表示，虽然政务APP和微信公号也会及时推出新的政策解读，街道税务所也会定期举办活动，但这样的服务只能做到比较笼统的解析，对每个企业遇到的情况缺乏针对性，因此实际获得的帮助有限。张小姐称，公司需要政策解读平日唯一的途径就是上门咨询税务局，但这对于企业并不方便。

因此，张小姐提议，税务局相关单位拓宽和小微企业的信息化沟通渠道，再通过风险管理、大数据分析，提高税源管理及纳税服务的精准度。例如可以通过对税企分类建立QQ群、微信群、微博等途径解答企业的线上提问。在这个过程中，解答一个企业的问题，就可以满足其他企业的相似诉求，企业之间也可以相互交流学习。

建议二

扩大联合办税范围

笔者了解到，今年8月1日，宝安区国地税办税服务厅将全面通办各类业务。

宝安区新安商会某会员企业负责人建议扩大联合范围，比照国地税共建办税服务厅的办法，成立建安项目、房地产项目联合办税办公室，有效堵塞税收管理漏洞，提高纳税人办税的便利性。在软件操作上实现国地税机关可以相互控税，例如纳税人在国税机关开具或领取发票时，国税办税人员应在金三系统中及时推送给地税机关，由地税机关征收相关税费完结回退至国税机关时，国税机关方可代开或发放发票。

“政府可以建立国地税联合办税督导小组，监督内容包括国地税联合办税工作开展情况，一窗通办或相互委托业务税款的依法缴纳情况。督导小组应定期向国地税合作领导小组报告督导工作开展情况。”该负责人称。

观察

宝安税收

应重点服务

制造业转型升级

4月1日中午12时许，深圳电子税务局第一笔、宝安区第一笔环境保护税完成申报征收，深圳市某电力有限公司在电子税务局申报缴纳了环境保护税税款14.8万元。这标志着以环境保护为目标、以税法为依据的税收管理新时代到来。

另一个值得关注的实事是宝安企业的排污状况：如今环境公开道歉承诺制度实施已经有两年，在全市各个区中，宝安区的企业占比最大，接近30%。宝安区地税局相关人士表示，宝安的排污企业较多和这里的产业结构不无关系，例如传统制造业和建筑安装企业都是环保税征收的税源。

据业内人士分析，环境保护税以污染物排放量为计税依据，“多排污多缴税、少排污少缴税”，这一机制可以促使环境外部成本内生化，倒逼高污染、高耗能产业转型升级，推动经济结构调整和发展方式转变。

优化税收营商环境是促进贸易与投资便利化，促进区域经济合作的现实需要。2017年，深圳宝安区全面落实国家6项减税政策，累计减免税50亿元，同比增长217.4%。其中，落实小微企业优惠政策减免3785万元，落实高新技术企业优惠政策减免17.61亿元，研发费加计扣除25.48亿元，土地使用税适用最低税额及困难性减免税4122万元。

减税降负是核心，纳税便利是重点，进一步优化税收营商环境任重道远。各级税务机关应该通过深化税制改革、优化纳税服务以及加强税收协调合作，为企业营造更加公平透明的税收营商环境，有力推动经济持续健康发展。

联系到宝安区的具体情况，笔者认为，税务机关应该加强对宏观经济的综合研究和微观企业的现状分析，重点对制造业转型升级、创新驱动等热点焦点问题开展专题分析，发挥“大数据”服务决策、服务管理的作用；聚焦重点领域和行业，主动服务转型升级，促进经济税收协调发展。