本文作者系“十方诚税”税务筹划师程澄，近来有合作过的批发零售公司向朋友推荐了笔者的园区优惠政策，朋友想了解广东批发零售公司如何税务筹划，需要用什么样的税务筹划方法，那笔者就此问题给大家介绍一下：

一、广东批发零售公司现状探讨

批发零售行业对于中国经济社会的发展越来越重要，而广东省作为我国东部重要的海港城市，也是我国进出口批发零售的主要通道。近年来，随着我国进出口批发零售的快速发展，广东省的进出口批发零售规模也持续扩大。2018年，广东省货物进出口总额达到71618.35亿元，同比增长5.1%。而广东省国内批发零售2020年一季度，全省社会消费品零售总额8334.00亿元，同比下降19.0%。从消费形态来看，商品零售下降15.8%，餐饮收入下降43.6%。虽受疫情影响，但影响整体可控。

二、广东批发零售公司疫情期间发展现状

由于疫情的流行，给全球经济增长带来的巨大的负面影响。全球一百多个国家的企业出现了中断，失业率随之上涨，社会消费紧缩，投资中断，全球经济或将在2020年再次出现衰退。而国内也同样受到一定影响，但是目前已经基本复工复产，由于广东省属于批发零售大省，2020年也在第一季度受到一定影响，但目前已经基本开始恢复。

三、广东批发零售行业三大税负压力

1、社保压力大

随着社保入税后，企业需要严格按照社保基数给职工缴纳社保。员工薪资根据行业不同差距比较大，像法律服务、咨询与调查、广告业的员工薪酬高，社保缴纳的基数高，企业面对的社保成本压力较大。

2、合规进项也难取得

批发零售公司在经营过程中，存在有真实支出却难以取得进项的情况。比如购买广告设备，雇佣明星模特、行业顾问，宣传营销等经营环节，在正常情况下，应该是可以取得合规进项的。但在实际情况中，广告设备不可能每个税务申报周期都有大量采购；雇佣明星模特、行业顾问，以及像公关等宣传营销，往往是通过君子契约向个人支付服务费用，难以取得合规进项。

这些真实存在的支出，因为没有取得合规进项，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要增加应纳所得额，导致企业多缴纳企业所得税。同时，未取得专票，也不能作为进项抵扣，增加了增值税税负。

3、人工成本高

人力资本是商贸服务业创造产品高附加值的主要源泉，在企业成本结构中，人工成本占比高。据统计，根据服务属性不同，人工成本占比从20%到50%不等。而人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，导致商贸服务业普遍增值税税负高。

四、批发零售公司税负压力解决方案

面临着各种税负压力，企业应该及时了解和掌握税收政策，避免在实际经营中增加税负。税务筹划一直以来都是批发零售公司减轻税务压力的最好办法，相关部门在一些地方出台了相关的税收优惠政策，即总部经济招商。

五、税务筹划具体方案

广东省批发零售公司税务筹划方案，这2种一定要知道，总部经济招商模式有两种方案：首先企业应该自己先考虑自己是增值税压力大还是所得税压力大，这涉及到两种不同的解决方案。

1、增值税压力大

可以考虑在有税收奖励的园区成立有限公司（可以是分公司或者子公司），企业可以用将一定的税收落到分公司和子公司所在园区，享受园区的税收奖励政策。打个比方：企业如果有100万元的增值税，在园区当地能够获得的奖励就为100w*50%（上交国库）*50%=25万，相当于奖励了企业纳税额的四分之一。

2、所得税压力大

企业在所得税方面压力大，也就是企业的成本低，利润虚高导致，那么咱们可以采用个人独资的核定政策来解决这一块问题，目前”十方诚税“合作园区个人独资核定所得税1.5%。企业可以在可核定的园区成立一家个人独资企业进行业务分包，将税收落到园区的个人独资企业身上，就能够减少企业本身的财政支出。

六、案例分析

广东某批发零售公司通过十方诚税在园区内成立了一家服务业类的个人独资企业，整个企业的营业额大概在950万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

正常纳税：

企业苏所得税：950w*25%=237.5w

股东分红：（950w-237.5w）*20%=142.5w

总计税负：237.5w+142.5w=380w

成立个人独资企业：

增值税：950/1.03*3%=27.66w（可开三个点专票用于抵扣）

附加税：27.66*3%=0.82w

个人生产经营所得税：950/1.03*10%*30%-4.05=23.61w

总计税负：52.09w

综合税率5.08%通过入驻园区把45%的税负压力降低到5%左右，总的才几十万的税负压力。

当然也可以通过成立有限公司来解决税负问题，当月缴税次月返税的优惠政策，可为企业节省百万税负，同样也不需要实体入驻办公。

个人独资企业核定征收

本文作者：十方诚税 程澄

广东批发零售公司税务筹划方案分享这篇文章是否为您解决税筹烦恼了呢？