企业未分配利润结转利润后，可能分红，也可能结转实收资本，以增强企业发展动力。今天小编分享共享会计师“一对一清单”栏目的问答案例，以便大家了解未分配利润转实收资本的财税处理相关知识。

问：

我公司在三年前成立，有二个股东，李老板持股50%，吴天公司持股50%，上个月底，我公司股东会决定将账上未分配利润500万元转增为实收资本。请问未分配利润能直接转到实收资本吗？要怎么交税呢？会计处理怎么做呢？谢谢老师！

答：

共享会计师注册专家徐芳会计师回答道：

图为徐芳高级会计师

1、未分配利润能直接转到实收资本吗？

可以转增资本，但只能用税后利润转增资本。且将未分配利润转到实收资本，中间需要多道手续（如：视同分配、办理缴纳后才可增资等）。

2、要怎么交税呢？

未分配利润转增资本，做为企业法人来说，只需缴纳增加的实收资本印花税，不需缴纳其他税款；对于个人股东来说，视同分配利润，先按照“利息、股息、红利所得”项目预缴个人所得税，年度汇算清缴时按综合所得税率清缴。

3、会计处理怎么做呢？

会计处理时需注意以下几点：

（1）认缴是《公司法》提到的股东对本人所应缴纳的全部股本的承诺和认可，他和实缴股本是两个概念。

（2）财务收到资本金股本不是认缴资本，而是实缴资本。实务中，经常出现股东的实缴资本与认缴资本有差额，资本金迟迟不到位，影响及时入账。

（3）财务应依据股东实缴资本的交款书为股东开出收据，凭此进行帐务处理：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-应付股利

借：利润分配-应付股利

贷：应付股利

借：应付股利

贷：银行存款

借：银行存款等科目

贷：实收资本－自然人资本－某xx。

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