企业税务筹划是企业经济活动的重要组成部分。它可以帮助企业合理避税，节约资金，减轻负担。工程总承包企业是工程活动过程中的总承包单位，负责工程活动中的所有子项目和环节。它的责任重大，需要开展更多的税收活动。对工程总承包企业进行合理的税务筹划，可以帮助企业节约税收资金，促进企业更好地发展。

税务筹划实际上是一种符合法律法规的行为。为促进经济发展，中国在一定程度上支持企业进行税务筹划，并制定了一系列企业税务筹划的相关法律法规。近年来，“营改增”是减少重复征税、帮助企业合理避税的重要举措之一。工程总承包企业可以通过合理避税获得更多的经济效益，促进企业的经营发展，在一定程度上刺激经济，有利于国民经济向更好的方向发展。

一、工程总承包企业与税务筹划

工程总承包企业主要是指受业主委托，按照相应合同的要求，从事本工程可行性研究、勘察、设计、采购、施工、试运行等活动的承包商。总承包方对承包工程的质量、安全、工期、成本负全责。

税务筹划又称合理避税，是纳税人为保障自身经济利益、促进自身发展而采取的合法、合理的经济行为之一。税务筹划可以在法律规定的范围内，通过对生产经营、资金管理等活动的事先筹划和安排，达到节税的效果。

二、税务筹划对工程总承包企业的意义

税务筹划是工程总承包企业节约总资金的重要内容之一。如果项目总承包公司不进行税务筹划，简单片面的税收协定，很容易面临重复征税的风险，而且根据不同的工程内容分类，可能要缴纳的税款总额会有比较明显的差距。没有做好税务筹划，容易给企业造成经济损失，不利于总承包企业的经营和发展。

如果工程总承包企业能够按照相关政策法规合理有效地避税、节税，就可以降低重复征税的风险，节约项目资金，增加项目建设资金，提高工程质量，减轻企业负担，促进企业发展。

二、工程总承包企业税务筹划的方法

1、通过合同条款进行税务筹划

工程总承包方需要对工程中的各项活动进行有效的统筹规划，进行工程建设。总承包公司在开展相关工程活动时，通常规定相关企业与业主签订合同。在签订合同时，可以帮助总承包方进行合理的税务筹划。

第一，在签订合同之前，必须对各种承包业务进行合理分析。根据承包业务性质，对每个项目的金额分别结算，保证在合同总额相同的情况下，利用每笔业务的税率差异，合理控制涉税内容。在签订合同前，财务部门要积极参与合同评审，注意对各项财务工作的考核，根据不同项目的差异，正确实施企业税务筹划，以达到合理的节税效果。

第二，在合同签订过程中，由于不同类型项目的税目不同，工程总承包企业应根据不同类型的项目签订合同，适当降低税率，实现税务筹划，取得较好的经济效益。

2、科学合理运用税收优惠政策

国家税收优惠政策的某些规定规定了总承包业务的各项内容，特别是近年来，为促进经济发展，实施了一系列减税节税政策。工程总承包企业应根据项目各项业务的特点和国家税收法律法规的要求，进行合理的税务筹划。

在“营改增”政策实施过程中，工程总承包企业应注意营业额和其他金额的计算。通过了解营业额的相关内容，保持转包总额不变，合理安排业务、资金、票据的流向，可以达到节税的效果。此外，工程总承包企业的设备采购和销售也有相关税费要求。企业可以通过对设备购销、存货入账等相关工作的合理规划，实现税务筹划对企业所得税的影响。

4、税务筹划中需注意的地方

工程总承包企业的税务筹划必须符合国家有关法律、法规和税收政策。科学避税节税是合理合法的。然而，利用国家税收漏洞，是一种不合理、违法的偷税行为，应当受到谴责。在税务筹划过程中，工程总承包企业必须学会综合分析成本效益内容，实现效益最大化。根据项目进行税务筹划后，对项目总权益进行分析，评价税务筹划是否合理。

为了达到良好的节税效果，避免增加相关部门的工作量，应在履行纳税义务前进行税务筹划。此外，还要注意防范风险、避税、节税。密切关注国家税收政策动向，积极运用最新税收政策合理避税，是税务筹划的重要依据。