企业间的业务往来，有时因某些因素影响被迫通过打官司追索利益，那么赢了官司之后相对应的账务如何处理呢？小编从共享会计师“一对一清单”栏目找了一个有关的问答案例，分享给大家供参考。

问：

我公司在2020年跟一家公司合作，付了对方10万元，当时已入账销售费用。由于对方违约，我公司把对方告上了法院，我公司支付了一笔案件受理费2000元，已入账管理费用。2021年4月2日，我公司收到了对方退回的合作费9万元和案件受理费1800元。现在我公司还没有进行汇算清缴。请问下，我这账务要怎么处理呢？

答：

共享会计师注册专家中级会计师、注册会计师、税务师朱淑珍回答道：

这属于会计期后事项，因为20年已经结账，所以核算上

借记：应收/银行

贷记：以前年度损益调整（是对利润表的销售费用/管理费用调整）

借记：以前年度损益调整

贷记：利润分配-未分配利润（期初）（是对资产负债表的调整）

税法上根据实施条例第九条权责发生制原则，该部分费用不能在20年税前扣除，因原来的会计利润总额里面已经刨除了该部分费用（管理费用和销售费用），因此需要做纳税调增进行申报，这样税务处理上不会对21年产生影响，20年也符合税收政策。

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编辑：周新育