企业的汇算清缴快要到期了，个税汇算清缴还有一个多月，时间也不多了。小编从共享会计师“悬赏提问”栏目挑选了几个汇算清缴方面的悬赏问答，分享几个汇算清缴小知识，祝你工作顺利！

285. 我刚发现去年有一费用报销了，但没入账，请问现在还能补回来吗？是在汇算清缴进行调整吗？怎么操作？填写在哪里啊？

助理会计师邢凡答道：

你清算了吗？如果已汇缴清算去年没入账的费用,现在可以补入记以前年度损益调整，但是不能税前扣除。

没交清算表,就直接做到去年的账上，正常做就行，不用记以前年度损益调整，过后去税局大厅更正会计报表。

286. 刚检查去年的账，发现去年收入未确认，就做了以前年度损益调整，计提了销项税，同时进行了申报。请问下这个所得税应该怎么处理？是和去年的汇算一起做交企业所得税？还是在4月从份申报进行缴纳呢 ？

助理会计师邢凡回答道：

针对以前年度的调整：企业由于自身的原因导致的少计、漏计以前年度收入，则通过以前年度损益科目调整，从而引起缴纳的企业所得税，企业需要通过补充申报。 　　补充申报引起的应纳税额的抵缴额或补缴额，在《企业所得税年度纳税申报表》第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”或第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。

看这笔收入金额大不大，对公司影响是否很大，建议和去年的汇算一起做交企业所得税。

287. 我一好友，见到我进行个税汇算清缴退税了，她也想着退点税吧，下载了个税APP，结果她按要求填完房贷、小孩等信息，却显示要补缴税款一万多，吓得她马上把APP删掉了。请问她这样子可以吗？如果她不补交会怎样？

中级会计师刘小艳回答道：

不满足免税条件，肯定要申报。不申报对个人信用有影响。而且税务专管员会通知公司财务人员通知员工进行个税汇算清缴。

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

除了符合免税条件的三种情况，其他都必须补交税款。需要个人所得税汇算清缴的，不按时汇算，需要缴纳滞纳金并补交税款，税务局会通过代扣代缴个人所得税的单位找你的。

288. 我同事，由于其个人所得税专项附加扣除信息填写有误，造成她的年度综合所得个人所得税汇算清缴少交税了。现在发现了主动改正了。请问这种情况下会被处罚吗？是否能适用“首违不罚”原则免予被处罚？

中级会计师冯文贤回答道：

通过个人所得税APP修改错误信息，那么更新后的申报期会按照最新的数据重新累计算累计应纳税所得额，少交的个人所得税及时补上就行了。

以上会计师专家意见不代表平台意见，供大家参考。

本文由共享会计师原创

编辑：周新育