本期从共享会计师“悬赏提问”栏目小编挑选了3个问答，分别是与发票、特许权使用费和长期租赁有关的问题，以飨读者。

203. 供应商寄给我公司的发票不见了，怎么办呢？是不是现在不用登报了，让对方把记账联复印件盖上发票章寄过来就可以了呢？

冯文贤会计师回答道：

增值税专用发票丢失，规定中只要求销售方提供记账联复印件，只是复印件，并没有规定销售方必须加盖发票专用章或公章。但是如何证明确实是销售方提供的复印件呢？所以就需要销售方加盖发票专用章或公章，就可以证明是销售方提供的复印件。至于公章加盖在什么地方，一般直接加盖在发票上，能够证明是销售方提供的即可。

204. 我公司为一家广告制作商，在制作广告时使用了一部电影中的一个卡通人物，支付了50万元报酬，请问这个税是不是要由我公司来代扣代缴？要按什么来交？交多少呢？

冯文贤会计师回答道：

个人所得税法实施条例》第六条第四项规定：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。这是著作权使用权的转让，这笔所得属于特许权使用费所得。

特许权所得预缴计算方式如下：

预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费所得（不超过4000元）- 800元

预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费所得（超过4000元）×（1 – 20%）

应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额×20%。

205. 老师们，公司办公室是租的，今年在办公室上加建了阁楼，花了有一百万，这个能入固定资产吗？

邢凡会计师回答道：

不可以。

应当计入长期待摊费用，算是对租入固定资产的一个改良支出。因为该办公室你们不拥有所有权，所以不能入固定资产。

会计分录：

借：长期待摊费用-经营租入固定资产改良支出

贷：银行存款/其他