年前的税收优惠政策层出不穷，会计们看花了眼，税干们忙晕了头，老板笑开了花。

2019年1月17日发布的《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）文件，涉及的税种包括八税两费。其中增值税、企业所得税的小微政策税收优惠政策已经在文件中明确。而对其他六税两费，直接规定由各省级人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征，同时规定了各项税收减免政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

文件发布已是1月17日，距离2月份申报截止还有还有11天。

在这些日子内，陆续已有省出台了具体规定，比如：山东省！

01

山东省税务局明确对增值税小规模纳税人

最高可以减按50%征收6税2费了！

我们来罗列一下新政实施要点：

要点1

6税2费分别是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加，最高可减征50%。

要点2

享受此优惠必须是是增值税小规模纳税人，一般纳税人不得享受。

要点3

该项优惠可叠加享受，相当于商店促销中的“折上折”。

比如页岩气资源税原本有减征30%的税收优惠，100元的资源税按照70元征收，如果再叠加上这次50%的减征，企业就只需要缴纳35元资源税了。

要点4

本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。

要点5

增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

要点6

增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

要点7

上述优惠政策，优惠期从2019年1月1日至2021年12月31日。

02

还有哪些省份将按50％封顶

征收“六税两费”？收藏好！

-北京 –

1月31日，北京市财税部门发布《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局转发财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对“六税两费”实行50%“顶格”减征，给予小微企业最大幅度的税收优惠，最大限度释放改革红利。该政策执行期为3年，自2019年1月1日至2021年12月31日。

– 内蒙古 –

近日，内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区税务局联合发文，从2019年1月1日起至2021年12月31日止，内蒙古自治区增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

– 福建 –

1月31日，福建省财政厅、福建省税务局联合下发《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。据测算，全省130多万户的增值税小规模纳税人在2019-2021年期间可减税135亿元以上。

– 江西 –

近日，江西省财政厅、江西省税务局联合下发了《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

– 湖南 –

近日，湖南省财政厅和湖南省税务局联合发布《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

– 重庆 –

2月1日，重庆市财税部门下发《重庆市财政局 国家税务总局重庆市税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

– 四川 –

1月31日，四川省财政厅、四川省税务局联合印发《关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知》，明确对增值税小规模纳税人的资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等6个地方税种和2项附加费按照50%减征。

– 云南 –

1月31日，云南省财政厅和云南省税务局联合印发《关于对增值税小规模纳税人减征相关税费政策的通知》，明确对全省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

– 甘肃 –

自2019年1月1日至2021年12月31日，甘肃省财税部门实施小微企业普惠性税收减免政策，按照最大税额幅度50%减征增值税小规模纳税人“六税两费”。甘肃省财政厅相关负责人介绍，预计全省97.1%的增值税小规模纳税人可享受优惠政策。

– 青海 –

近日，青海省财政厅、青海省税务局联合印发《关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知》，明确自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征“六税两费”，全省二十多万户小规模纳税人，将直接享受到减税降费政策利好，减轻税费负担。

– 宁波 –

近日，宁波市财税部门明确，对增值税小规模纳税人按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。据相关负责人介绍，此次普惠性税收优惠政策出台后，全市7万户小微企业仅企业所得税一项，预计就将新增减免33亿元。

– 厦门 –

2月1日，厦门市财政局、市税务局联合发文，明确全市增值税小规模纳税人，包括资源税、城市维护建设税在内的6个地方税种和两个附加费，按国家最高幅度50%享受地方税费减免政策。随着增值税、企业所得税等一揽子小微企业普惠政策的落地，厦门市小微企业2019年预计可享税收优惠超10亿元。

– 青岛 –

1月31日，青岛市财政局和青岛市税务局明确增值税小规模纳税人按50%幅度减征“六税两费”。对于增值税小规模物流企业，既可以享受《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》规定的物流企业大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的优惠，并且在此基础上，叠加我省对城镇土地使用税采取减征50%的优惠，减免幅度高达75%。

持续更新中……

03

附：政策原文（部分）

参考一

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

财税〔2019〕13号

规定：

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

参考二

山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局

关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知

鲁财税〔2019〕6号

各市财政局，省黄三角农高区财政金融局，国家税务总局山东省各市税务局、国家税务总局山东省黄河三角洲农业高新技术产业示范区税务局：

为进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号) 规定，经省政府同意，现就实施增值税小规模纳税人税费优惠政策有关事项通知如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

各级财税部门要加强组织领导，精心筹划部署，严格落实减税降费政策。强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保减税降费政策取得实效。密切跟踪政策执行情况，对政策执行中出现的突出问题，及时报送省财政厅和省税务局。

山东省财政厅

国家税务总局山东省税务局

2019年1月30日