奥园集团副总裁陈志斌升任执行总裁 并兼任首席财务官
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奥特佳新能源科技股份有限公司
2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日止
奥特佳新能源科技股份有限公司
（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-77
审 计 报 告
信会师报字[2015]第 114860 号
奥特佳新能源科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的奥特佳新能源科技股份有限公司（以下简称贵
公司）财务报表，包括 2015 年 6 月 30 日的合并及公司资产负债表、
2015 年 1-6 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及
公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第 1 页
见提供了基础。
三、审计意见
规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 6 月 30 日的合并及公司财务状
况以及 2015 年 1-6 月的合并及公司经营成果和现金流量。
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：谭红梅
中国上海 二 O 一五年八月二十三日
审计报告第 2 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
合并资产负债表
2015年6月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 (一) 855,305,851.44 394,276,324.77
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 (二) 661,595,686.13 3,160,000.00
应收账款 (三) 633,855,033.32 106,191,662.68
预付款项 (四) 32,586,500.79 5,318,640.36
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 (五) 3,266,480.90 1,973,467.68
应收股利
其他应收款 (六) 8,134,274.69 4,069,328.61
买入返售金融资产
存货 (七) 503,173,800.19 48,952,373.05
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (八) 59,152,069.02 5,051,166.89
流动资产合计 2,757,069,696.48 568,992,964.04
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (九) 1,595,738.01
投资性房地产
固定资产 (十) 654,141,621.71 126,357,828.24
在建工程 (十一) 31,928,735.80
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 (十二) 372,820,571.70 20,094,966.80
开发支出
商誉 (十三) 1,458,107,737.49
长期待摊费用 (十四) 174,019.73 282,324.06
递延所得税资产 (十五) 33,812,039.96 1,294,681.80
其他非流动资产 (十六) 77,943,768.97
非流动资产合计 2,630,524,233.37 148,029,800.90
资产总计 5,387,593,929.85 717,022,764.94
报表第 1 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2015 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 (十七) 480,488,049.97
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 (十八) 296,730,780.00
应付账款 (十九) 501,711,587.60 61,493,628.68
预收款项 (二十) 21,938,853.65 1,366,295.28
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (二十一) 71,749,300.71 15,133,310.58
应交税费 (二十二) 32,428,001.40 7,126,203.70
应付利息 (二十三) 648,500.00
应付股利
其他应付款 (二十四) 28,662,175.11 1,537,769.75
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 1,434,357,248.44 86,657,207.99
非流动负债：
长期借款 (二十五) 113,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 (二十六) 303,912.00
专项应付款
预计负债 (二十七) 74,100,940.67
递延收益
递延所得税负债 (十五) 47,796,940.85
其他非流动负债
非流动负债合计 235,201,793.52
负债合计 1,669,559,041.96 86,657,207.99
所有者权益：
股本 (二十八) 1,072,973,059.00 422,100,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 (二十九) 2,346,634,201.58 29,985,882.06
减：库存股
其他综合收益 (三十) -2,282,470.83 -2,275,570.22
专项储备
盈余公积 (三十一) 12,462,052.53 12,462,052.53
一般风险准备
未分配利润 (三十二) 252,941,958.54 168,093,192.58
归属于母公司所有者权益合计 3,682,728,800.82 630,365,556.95
少数股东权益 35,306,087.07
所有者权益合计 3,718,034,887.89 630,365,556.95
负债和所有者权益总计 5,387,593,929.85 717,022,764.94
报表第 2 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
资产负债表
2015 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十三 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 422,556,000.62 182,555,545.74
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 3,310,000.00 3,160,000.00
应收账款 (一) 22,431,907.77 21,171,960.65
预付款项 4,798,871.66 2,265,305.65
应收利息 867,684.40 463,649.97
应收股利
其他应收款 (二) 145,616,693.71 82,396,166.63
存货 9,948,926.26 8,126,834.67
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,930,592.55 854,190.66
流动资产合计 611,460,676.97 300,993,653.97
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (三) 2,752,574,538.46 102,574,538.46
投资性房地产
固定资产 96,213,095.53 99,439,841.79
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 17,402,360.91 17,600,071.17
开发支出
商誉
长期待摊费用 174,019.73 282,324.06
递延所得税资产 594,865.73 686,547.45
其他非流动资产
非流动资产合计 2,866,958,880.36 220,583,322.93
资产总计 3,478,419,557.33 521,576,976.90
报表第 3 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
资产负债表（续）
2015 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十三 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 18,085,310.34 19,161,170.17
预收款项 218,916.09 1,366,295.28
应付职工薪酬 6,268,033.23 7,548,965.65
应交税费 464,772.59 3,768,015.95
应付利息
应付股利
其他应付款 4,056,926.17 1,003,592.54
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 29,093,958.42 32,848,039.59
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 29,093,958.42 32,848,039.59
所有者权益：
股本 1,072,973,059.00 422,100,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,346,634,201.58 29,985,882.06
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 12,462,052.53 12,462,052.53
未分配利润 17,256,285.80 24,181,002.72
所有者权益合计 3,449,325,598.91 488,728,937.31
负债和所有者权益总计 3,478,419,557.33 521,576,976.90
报表第 4 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
合并利润表
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2015 年 1-6 月 2014 年度
一、营业总收入 695,665,807.84 450,001,962.27
其中：营业收入 (三十三) 695,665,807.84 450,001,962.27
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 619,858,336.74 441,817,204.94
其中：营业成本 (三十三) 526,464,833.78 378,688,966.79
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 (三十四) 3,739,558.87 2,047,032.93
销售费用 (三十五) 31,438,581.27 15,746,823.73
管理费用 (三十六) 59,689,008.35 48,651,900.08
财务费用 (三十七) -3,413,985.39 -5,161,722.58
资产减值损失 (三十八) 1,940,339.86 1,844,203.99
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） (三十九) -19,778.43 9,060,637.30
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -19,778.43 -64,316.71
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 75,787,692.67 17,245,394.63
加：营业外收入 (四十) 24,241,955.81 400,082.40
其中：非流动资产处置利得 10,881.16 5,269.83
减：营业外支出 (四十一) 132,303.66 1,371,810.15
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 99,897,344.82 16,273,666.88
减：所得税费用 (四十二) 14,943,119.01 10,471,595.40
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 84,954,225.81 5,802,071.48
归属于母公司所有者的净利润 84,848,765.96 11,462,029.73
少数股东损益 105,459.85 -5,659,958.25
六、其他综合收益的税后净额 (三十) -6,900.61 31,120.84
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -6,900.61 31,120.84
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -6,900.61 31,120.84
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 -6,900.61 31,120.84
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 84,947,325.20 5,833,192.32
归属于母公司所有者的综合收益总额 84,841,865.35 11,493,150.57
归属于少数股东的综合收益总额 105,459.85 -5,659,958.25
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.13 0.03
（二）稀释每股收益（元/股） 0.13 0.03
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利
润为：0.00 元。
报表第 5 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
利润表
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十三 2015 年 1-6 月 2014 年度
一、营业收入 (四) 59,794,373.28 130,892,720.60
减：营业成本 (四) 55,758,926.92 117,831,458.46
营业税金及附加 279,688.25 660,669.26
销售费用 2,174,665.26 3,841,808.67
管理费用 10,811,299.75 17,575,795.15
财务费用 -2,445,569.68 -609,792.98
资产减值损失 31,282.53 -422,553.83
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） (五) 1.00 21,167,898.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -64,316.71
二、营业利润（亏损以“-”填列） -6,815,918.75 13,183,234.69
加：营业外收入 299,512.57
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 29,897.18 292,959.48
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -6,845,815.93 13,189,787.78
减：所得税费用 78,900.99 3,381,908.74
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -6,924,716.92 9,807,879.04
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 -6,924,716.92 9,807,879.04
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.01 0.02
（二）稀释每股收益（元/股） -0.01 0.02
报表第 6 页
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合并现金流量表
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 2015 年 1-6 月 2014 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 508,960,299.26 433,922,824.70
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 24,775,832.71 37,236,438.84
收到其他与经营活动有关的现金 (四十三) 40,071,107.44 123,741,826.72
经营活动现金流入小计 573,807,239.41 594,901,090.26
购买商品、接受劳务支付的现金 283,834,099.51 405,882,049.17
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 83,318,421.66 52,968,135.82
支付的各项税费 59,670,693.92 16,186,834.73
支付其他与经营活动有关的现金 (四十三) 78,201,347.84 67,495,498.84
经营活动现金流出小计 505,024,562.93 542,532,518.56
经营活动产生的现金流量净额 68,782,676.48 52,368,571.70
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 113,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 50,453.66 66,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 49,974,285.20
收到其他与投资活动有关的现金 (四十三) 25,000,000.00
投资活动现金流入小计 50,453.66 188,040,285.20
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,314,250.57 13,449,452.11
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 (四十四) 345,036,107.19
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 374,350,357.76 13,449,452.11
投资活动产生的现金流量净额 -374,299,904.10 174,590,833.09
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 739,499,996.70
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 61,136,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 800,635,996.70
偿还债务支付的现金 26,600,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,630,121.42 6,030,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 (四十三) 69,850,075.83
筹资活动现金流出小计 103,080,197.25 6,030,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 697,555,799.45 -6,030,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -859,120.99 711,455.24
五、现金及现金等价物净增加额 391,179,450.84 221,640,860.03
加：期初现金及现金等价物余额 394,276,324.77 172,635,464.74
六、期末现金及现金等价物余额 785,455,775.61 394,276,324.77
报表第 7 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
现金流量表
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 2015 年 1-6 月 2014 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 62,230,828.42 140,862,647.75
收到的税费返还 7,042,761.40 8,394,543.61
收到其他与经营活动有关的现金 3,594,796.60 50,623,853.47
经营活动现金流入小计 72,868,386.42 199,881,044.83
购买商品、接受劳务支付的现金 62,338,196.91 133,509,338.26
支付给职工以及为职工支付的现金 12,956,622.63 22,360,524.10
支付的各项税费 5,037,816.74 7,870,384.26
支付其他与经营活动有关的现金 94,042,867.47 48,546,103.92
经营活动现金流出小计 174,375,503.75 212,286,350.54
经营活动产生的现金流量净额 -101,507,117.33 -12,405,305.71
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 163,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 25,000,000.00
投资活动现金流入小计 188,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 492,424.49 12,751,658.11
投资支付的现金 397,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 397,992,424.49 12,751,658.11
投资活动产生的现金流量净额 -397,992,424.49 175,248,341.89
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 739,499,996.70
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 739,499,996.70
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,030,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 6,030,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 739,499,996.70 -6,030,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 240,000,454.88 157,004,620.89
加：期初现金及现金等价物余额 182,555,545.74 25,550,924.85
六、期末现金及现金等价物余额 422,556,000.62 182,555,545.74
报表 第 8 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
合并所有者权益变动表
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2015 年 1-6 月
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东权
其他权益工具 减：库 专项 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 益
优先股 永续债 其他 存股 储备 险准备
一、上年年末余额 422,100,000.00 29,985,882.06 -2,275,570.22 12,462,052.53 168,093,192.58 630,365,556.95
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 422,100,000.00 29,985,882.06 -2,275,570.22 12,462,052.53 168,093,192.58 630,365,556.95
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 650,873,059.00 2,316,648,319.52 -6,900.61 84,848,765.96 35,306,087.07 3,087,669,330.94
（一）综合收益总额 -6,900.61 84,848,765.96 105,459.85 84,947,325.20
（二）所有者投入和减少资本 650,873,059.00 2,316,648,319.52 35,200,627.22 3,002,722,005.74
1．股东投入的普通股 650,873,059.00 2,316,648,319.52 2,967,521,378.52
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 35,200,627.22 35,200,627.22
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 1,072,973,059.00 2,346,634,201.58 -2,282,470.83 12,462,052.53 252,941,958.54 35,306,087.07 3,718,034,887.89
报表 第 9 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2014 年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 减：库 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 存股 险准备
一、上年年末余额 201,000,000.00 212,235,882.06 -2,306,691.06 91,279.05 11,481,264.63 183,741,950.75 45,720,149.57 651,963,835.00
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 201,000,000.00 212,235,882.06 -2,306,691.06 91,279.05 11,481,264.63 183,741,950.75 45,720,149.57 651,963,835.00
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 221,100,000.00 -182,250,000.00 31,120.84 -91,279.05 980,787.90 -15,648,758.17 -45,720,149.57 -21,598,278.05
（一）综合收益总额 31,120.84 11,462,029.73 -5,659,958.25 5,833,192.32
（二）所有者投入和减少资本 18,750,000.00 – 18,750,000.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 18,750,000.00 18,750,000.00
（三）利润分配 980,787.90 -7,010,787.90 -6,030,000.00
1．提取盈余公积 980,787.90 -980,787.90
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -6,030,000.00 -6,030,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转 221,100,000.00 -201,000,000.00 -20,100,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 201,000,000.00 -201,000,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 20,100,000.00 -20,100,000.00
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -91,279.05 -40,060,191.32 -40,151,470.37
四、本期期末余额 422,100,000.00 29,985,882.06 -2,275,570.22 12,462,052.53 168,093,192.58 630,365,556.95
报表 第 10 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
所有者权益变动表
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2015 年 1-6 月
项 目 其他权益工具 减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年年末余额 422,100,000.00 29,985,882.06 12,462,052.53 24,181,002.72 488,728,937.31
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 422,100,000.00 29,985,882.06 12,462,052.53 24,181,002.72 488,728,937.31
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 650,873,059.00 2,316,648,319.52 -6,924,716.92 2,960,596,661.60
（一）综合收益总额 -6,924,716.92 -6,924,716.92
（二）所有者投入和减少资本 650,873,059.00 2,316,648,319.52 2,967,521,378.52
1．股东投入的普通股 650,873,059.00 2,316,648,319.52 2,967,521,378.52
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 1,072,973,059.00 2,346,634,201.58 12,462,052.53 17,256,285.80 3,449,325,598.91
报表 第 11 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2015 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2014 年度
项 目 其他权益工具 减：库
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股
一、上年年末余额 201,000,000.00 212,235,882.06 11,481,264.63 41,483,911.58 466,201,058.27
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 201,000,000.00 212,235,882.06 11,481,264.63 41,483,911.58 466,201,058.27
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 221,100,000.00 -182,250,000.00 980,787.90 -17,302,908.86 22,527,879.04
（一）综合收益总额 9,807,879.04 9,807,879.04
（二）所有者投入和减少资本 18,750,000.00 18,750,000.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 18,750,000.00 18,750,000.00
（三）利润分配 980,787.90 -7,010,787.90 -6,030,000.00
1．提取盈余公积 980,787.90 -980,787.90 –
2．对所有者（或股东）的分配 -6,030,000.00 -6,030,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转 221,100,000.00 -201,000,000.00 -20,100,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 201,000,000.00 -201,000,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 20,100,000.00 -20,100,000.00
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 422,100,000.00 29,985,882.06 12,462,052.53 24,181,002.72 488,728,937.31
报表 第 12 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
2015 年 1-6 月
财务报表附注
奥特佳新能源科技股份有限公司
二〇 一五年 1-6 月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
奥特佳新能源科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为 2002 年成
立的南通金飞达服装有限公司。2006 年 12 月 27 日根据商务部[商资批(2006)2390 号]
《关于同意南通金飞达服装有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》，公司依
法整体变更为中外合资股份有限公司；2007 年 1 月 8 日，江苏省工商行政管理局核
发注册号为企股苏总字第 000609 号《企业法人营业执照》，注册资本为 10,000 万元
人民币。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]591 号文核准，公司于 2008 年 5 月向社
会公开发行人民币普通股(A 股)3,400 万股，增加注册资本 3,400 万元，增加后的注
册资本为人民币 13,400 万元。
根据深圳证券交易所[深证上(2008)69 号]《关于江苏金飞达服装股份有限公司人民币
普通股股票上市的通知》，公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，股
票简称“金飞达”，股票代码“002239”。
2009 年 5 月 26 日，公司 2008 年度股东大会审议通过，以公司原有股份总额
134,000,000 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，合计转增股份
67,000,000 股，转增后公司股份总额变更为 201,000,000 股，注册资本增至人民币
201,000,000.00 元。
2014 年 5 月 28 日，公司 2013 年度股东大会审议通过，以 2013 年年末公司股份总
额 201,000,000 股为基数，以可分配利润向全体股东每 10 股送 1 股，同时以资本公
积向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增股份 221,100,000 股，转增后公司股份总
额变更为 422,100,000 股，注册资本增至人民币 422,100,000.00 元。
经中国证券监督管理委员会[证监许可(2015)762 号]文《关于核准江苏金飞达服装股
份有限公司向北京天佑投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》
核准，公司于 2015 年 5 月向北京天佑投资有限公司、江苏天佑金淦投资有限公司、
王进飞、珠海世欣鼎成投资中心（有限合伙）、南京永升新能源技术有限公司、光大
资本投资有限公司、湘江产业投资有限责任公司、南京长根投资中心（有限合伙）、
南京奥吉投资中心（有限合伙）、王强、何斌非公开发行人民币普通股 493,969,294
股购买相关资产，每股面值 1 元，每股发行价格为 4.56 元；同时，向王进飞、珠海
宏伟股权投资中心（有限合伙）非公开发行人民币普通股 156,903,765 股作为本次发
行股份购买资产的配套资金，每股面值 1 元，每股发行价格为 4.78 元，本次发行合
财务报表附注第 1 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
2015 年 1-6 月
财务报表附注
计增加股份 650,873,059 股。本次变更后注册资本为 1,072,973,059.00 元。
2015 年 6 月 24 日，公司第三届董事会第二十二次会议审议通过了《关于变更公司
名称并修改＜公司章程＞的议案》，并于 2015 年 8 月 5 日经江苏省南通市工商行政
管理局核准变更登记，公司名称变更为奥特佳新能源科技股份有限公司。
经深圳证券交易所核准，公司证券简称自 2015 年 8 月 11 日起发生变更，变更后的
证券简称为“奥特佳”，公司证券代码“002239”不变。
公司注册地址：江苏省南通高新技术产业开发区文昌路 666 号；
公司总部地址：江苏省南通高新技术产业开发区文昌路 666 号。
公司系汽车零部件生产企业，经营范围为：新能源技术开发；开发推广替代氟利昂
应用技术；制造、销售无氟环保制冷产品及相关咨询服务；制造和销售汽车零部件；
服装及服装辅料、梭织面料、针织面料的生产、销售；自营和代理各类商品及技术
的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司控股股东江苏帝奥控股集团股份有限公司，实际控制人王进飞。
本财务报表业经公司董事会于 2015 年 8 月 23 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2015 年 6 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
南通金飞利服装有限公司（以下简称“金飞利”）
南通金飞祥服装有限公司（以下简称“金飞祥”）
南通金飞盈服装有限公司（以下简称“金飞盈”）
金飞达(毛里求斯)有限公司（以下简称“毛里求斯”）
南通奥源服装有限公司（以下简称“南通奥源”）
南京奥特佳新能源科技有限公司（以下简称“南京奥特佳”）
上海纺冠电子商务有限公司（以下简称“上海纺冠”）
南京奥特佳长恒铸造有限公司（以下简称“奥特佳长恒”）（注 1）
安徽奥特佳科技发展有限公司（以下简称“奥特佳科技”）（注 1）
浙江龙之星压缩机有限公司（以下简称“龙之星”）（注 1）
南京奥特佳祥云冷机有限公司（以下简称“奥特佳祥云”）（注 1）
滁州奥特佳商贸服务有限公司（以下简称“奥特佳商贸”）（注 1）
马鞍山奥特佳机电有限公司（以下简称“奥特佳机电”）（注 1）
上海圣游投资有限公司（以下简称“圣游投资”）（注 1）
澳特卡新能源科技（上海）有限公司（以下简称“澳特卡”）（注 1）
奥特佳投资（香港）有限公司（以下简称“奥特佳投资”）（注 2）
注 1：系南京奥特佳之子公司。
注 2：系圣游投资之子公司。
财务报表附注第 2 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
2015 年 1-6 月
财务报表附注
2015 年 5 月，公司以发行股份及支付现金的方式购买江苏天佑金淦投资有限公司、
北京天佑投资有限公司、王进飞、珠海世欣鼎成投资中心（有限合伙）、南京永升新
能源技术有限公司、光大资本投资有限公司、湘江产业投资有限责任公司、南京长
根投资中心（有限合伙）、南京奥吉投资中心（有限合伙）、王强、何斌所持南京奥
特佳 100%股权，共支付交易对价 265,000 万元，其中，以现金支付 39,750 万元，剩
余部分 225,250 万元以发行股份的方式支付，发行股份价格为 4.56 元/股，合并财务
报表的范围发生了变更。
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十）应收款项坏账准备”、“三、（二十三）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本次报告期间为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日。
财务报表附注第 3 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
2015 年 1-6 月
财务报表附注
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币；子公司——毛里求斯采用美元为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
财务报表附注第 4 页
奥特佳新能源科技股份有限公司
2015 年 1-6 月
财务报表附注
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
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（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
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3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
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5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
① 占应收账款期末余额 10%(含 10%)以上且单项金额大于 1,000 万元的应收
账款；
② 期末余额单项金额大于 500 万元的其他应收款；
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测
试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损
失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的
应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在
资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
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2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相
组合 1 类似的，按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，
结合现时情况确定坏账准备计提的比例。
其他应收款中的备用金、工程建设保证金及押金等均进行单项减值测试。如有客观证
组合 2 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提坏账准备。如经减值测试未发生减值的，则不计提坏账准备。
组合 3 应收款项中公司合并范围内的各公司之间的内部往来款不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
组合 3 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
账龄 其他应收款计提比例(%)
服装业务 汽车零部件业务
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00 10.00
2－3 年 25.00 30.00 25.00
3－4 年 50.00 100.00 50.00
4 年以上 100.00 100.00 100.00
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由
在资产负债表日，本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款
项按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准
备。
坏账准备的计提方法
在资产负债表日，本公司对单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面
价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；
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(十一) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材
料等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
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动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
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