SAP资深讲师介绍

张丹，SAP资深财务顾问

SAP中国特约S/4HANA讲师

拥有SAP全球财务顾问认证，专注于SAP咨询和培训工作十年。在财务会计、管理会计、资产管理、项目管理、销售与分销和物料管理等SAP ERP领域具有丰富的项目经验和深入专研。 曾任职于世界著名咨询公司，为大型国有企业的银行及能源行业和世界五百强企业的汽车、通讯、快消、机械、奢侈品等行业进行SAP ERP项目实施，为咨询公司、国有企业和世界五百强企业讲授SAP S/4HANA。对于SAP S/4HANA行业方案实施、云方案LoB集成、Fiori UX开发、系统部署和系统迁移等有深入研究。

S/4HANA Finance方案包含财务规划与分析（FP&A)，会计和财务结算，协同财务运营，资金和财务风险管理，企业风险和合规管理，其中单一数据源Universal Journal，集成业务规划,现金管理和集中财务（Central Finance）是最大的变革。

财务规划与分析方案中集成BPC，实现了实时存取主数据及其变化、动态报表分析和端到端的财务计划制定。Board Portal是构建在Cloud上的新方案，单一数据源确保了报表分析和协同工作的及时性。Disclosure Management管理报表阶段的工作，其支持XBRL报表格式，通过工作流自动分配任务，信息共享使得报表时间减少，降低报表披露成本的同时也确保其遵守IFRS和GAAP及本地化会计准则。

会计和财务结算方案中财务会计(Accounting)可以管理集成的财务信息和会计账务处理，其标准化和自动化结账功能极大的缩短财务结账周期。实体结算(Entity Closing)方案支持控制和监控财务结算，集成的关联数据确保了财务合规性。公司结算(Corporate Closing)方案提供合并分支机构报表和报表管理工具，支持多币种和多国际报表准则，自动执行结算流程。报表披露(Reporting and Disclosure)中预配置的资源包确保其合规化，简化了披露流程，且支持XBRL报表。财务结账管理(Financial Closing Governance)，支持在一个系统中创建、更新和监控财务主数据，同时将其发布到各个系统和流程控制，确保了数据的一致性。

财务运营方案中的应收和应付账款管理可以监控客户付款行为，缩短应收账款周转天数 (DSO)，减少坏账产生，管理预算执行，控制成本。发票管理，将电子凭证和电子发票集成到应付账款流程中，支持自动处理异常发票、发票验证和发送。集成的云服务，支持差旅计划和差旅费用管理，发票处理和合规性检查。不动产管理方案遵循了IFRS 16和US-GAAP最新发布的租赁会计准则，支持项目集进行分析、追踪投资、销售线索审核、租赁信息发布、租价上调，租金开票和维修服务订单处理等。

资金和风险管理方案提供银行往来、现金流动性、债务和投资、财务风险和商品风险管理功能。可实时查看汇率，集中管理银行账户，即时查看银行余额及现金流，制定现金预测并确保全面的遵守会计准则。自动执行交易过账并生成头寸报告，评估财务风险，模拟风险在不同业务场景下的严重程度，实时洞察风险状况。完善商品采购和销售流程，可根据GAAP和IFRS制定有效的套期保值战略，识别、量化和降低外汇及商品价格风险，分析商品风险和风险头寸、市价计值以及计算风险值。

企业风险和合规管理方案中的企业风险管理对云身份、本地访问、数字控制和存取冲突等权限进行控制管理。Clound和On-Premise部署的国际贸易方案支持进出口业务管理，自由贸易协定和海关程序管理。审计管理方案用于内审计划和执行并监管内审，追踪执行过程及审计问题，可与欺诈管理、风险管理和流程管理集成从而管理采购、贿赂和行业诈骗等风险，通过设定欺诈KPI并预测分析欺诈模式。可集成流程管理和审计管理进行欺诈检测，合规性检测和欺诈调查处理等。评估分析和欺诈方案与相关ERP应用集成可阻止潜在欺诈性交易的发生。

以上S/4HANA Finance全部方案不在本文做深入详解，仅对于教学过程中学生不易理解的几个财务会计知识点进行讲解。对系统化学习财务方案感兴趣者，可联系SAP教育培训部获取相关课程的开课计划。

账户类型（AccountType)，统驭科目（Reconciliation accounts)，账簿（Ledger）和预提（Accrual)几点知识的讲解如下。

账户类型AccountType是会计科目的一种属性，S/4HANA Finance有四种账户类型：非主营业务成本和收入，主营业务成本和收入，资产负责表科目和次级成本。成本要素主数据和会计科目的管理集成在同一平台，仅当Account Type是主营业务成本收入和次级成本时，需要在会计科目主数据中设定管理会计相关的Cost Element Category，这也是系统迁移客户在数据切换时所要注意的地方。不同Cost Element Category代表不同的业务，如果AccountType是主营业务成本和收入，01用于主营业务成本和利润抵减，03用于预提和待摊附加费，11用于收入，12用于销售抵减；22是外部结算。如果Account Type是次级成本，21用于内部结算，31用于订单或项目的结果分析，41用于费用比率。

统驭科目实时集成总账和分类账，起到连接两者的桥梁作用。总账是根据会计科目设定的账簿，用来登记一个单位的全部经济业务，可提供资产、负债、资本、费用、成本和收入等全部核算资料。分类账也叫明细账，是按照二级或明细会计科目设立的分类账户。很多零基础的学生常混淆统驭科目和总账科目，统驭科目和总账科目都是会计科目，区别是统驭科目用于应收、应付和资产会计分类账，不可以直接手工记账，而总账科目可以直接手工记账。

账簿有总账、日记账、分类账和备查账。总账的含义前文已介绍。日记账是按经济业务发生时间的先后顺序记录的账簿。分类账是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。备查账又称辅助账，是对总账、日记账和分类账中不能记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。S/4HANA Finance新总账会计中不同会计准则对应不同的会计账务处理，用账簿存储会计账务处理，ExtensionLedger功能可处理备查账务。标准账簿之外，可以配置多个Extension Ledger, 但其只存储Delta数据。基于Extension Ledger发布的SAP标准财务报表包含标准和Extension账簿的全部数据。

预提是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。根据权责发生制原则，属于当期发生，因发票未到而尚未支付的费用应计入当期损益。SAP Accrual Engine工具可以计算预提费用和过账。保存创建的Accrual Engine凭证后，系统自动计算预提费用并过账，也可冲销Accrual Engine凭证和手工过账。通过配置实现多张Accrual Engine凭证合并过账，也可通过BAdIS对已经过账的凭证进行拆分和合并或增加凭证行项目。Fiori 中相关的App有Create Accrual Objects创建Accrual Object, Start Periodic Accrual Run执行Accrual Engine, ManualAccruals:Display line items显示Accrual行项目。

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