南都讯 记者黄良东 2月19日，证监会发布公告，已对*ST新亿及深圳堂堂会计师事务所（下称深圳堂堂）涉嫌违法违规行为立案调查。近期，深圳堂堂承接了多家*ST公司年报审计业务，引起市场高度关注。

此外，证监会还通报2020年审计与评估机构检查处理情况，一连对14家会计事务所及资产评估机构出示警示函。其中，对中兴华、北京北方亚事两家会计实务所还另外列举了部分问题线索移交稽查处理等处置措施。加上被立案调查的深圳堂堂，证监会此次集中处理了15家相关机构。

值得一提的是，A股财报季将近，证监会对一批机构公开发布集中处理办法颇有敲打意味。2月4日，德勤一名员工以长达55页的举报PPT火爆全网，剑指德勤在内的四大“放飞机”（即在审计工作中，在底稿上写自己没有做过的审计程序），涉及中国外运、北京乐金、红黄蓝、博奇环保等上市公司。

*ST新亿及深圳堂堂被证监会立案调查

2月19日，证监会发布公告，已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。

证监会表示，关注到该事务所在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后，又陆续承接*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。

证监会提醒，会计师事务所进入资本市场执业前，要了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况，充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承接证券服务业务。

资料显示，深圳堂堂会计师事务所于2004年12月31日由深圳市财政局批准设立，注册地在深圳市福田区，首席合伙人位吴育堂。2020年9月，深圳堂堂通过财政部和证监会从事证券服务业务备案。

证监会一连警示及处理15家事务所及机构

值得注意的是，A股财报将近，除了公布对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查外，证监会还通报了2020年对审计与评估机构检查处理情况。

证监会表示，2020年证监会组织系统单位对2家审计机构、2家评估机构实施全面检查，合计抽查31个审计项目、19个评估项目；对11个审计项目、7个评估项目实施专项检查；组织开展上市公司控股股东资金占用审计专题检查，共抽查82个审计项目；各证监局结合辖区实际，自主对217个审计项目、37个评估项目进行了检查。

根据此次全面检查及专项检查情况，拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评估机构及27人次资产评估师、6名违法买卖股票的执业人员采取出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的问题线索移交稽查处理。各证监局根据检查情况对105家次审计机构及225人次注册会计师、22家次评估机构及47人次资产评估师分别采取了出具警示函、监管谈话等行政监管措施并记入诚信档案。

其中，证监会向中兴华、容诚、北京北方亚事、上海众华、大信、公证天业、立信中联、天圆全会、亚太（集团）、中天运、北京天健兴业、湖北众联、青岛天和、中水致远等14家会计事务所及资产评估机构出示警示函。而对中兴华、北京北方亚事两家会计实务所还进行了部分问题线索移交稽查等处理。加上被立案调查的深圳堂堂，证监会此次集中处理了15家相关机构。

会计事务所部分项目被指对舞弊风险考虑不充分

证监会表示，检查中发现部分会计事务所及评估机构在管理、审计执业、评估执业等存在问题。其中，管理方面，普遍存在内部管控不完善，总部对分支机构的一体化管理不到位，质量控制体系和独立性管理有缺陷，分级复核形式化，或有收费时有发生等通病。个别机构业务收入重复计算，分支机构管理混乱。此外，还存在个别负责人员不配合检查，签字资产评估师未实质参与项目执业，执业人员违法买卖股票等问题。

针对会计事务所执业出现的问题，证监会表示，部分事务所缺乏执业怀疑、对重大异常情况和重要审计证据中的异常迹象未保持合理关注、未采取进一步应对措施的问题比较突出。

例如，部分项目对舞弊风险考虑不充分，或未发现公司涉嫌通过虚构业务形成的财务舞弊；内部控制测试流于形式；商誉减值测试审计程序不到位，特别是在资产组的划分、变更等方面；对保理业务审计证据不充分，未对与应收账款相关的基础业务真实性进行调查；非无保留审计意见依据不充分、类型不恰当；职业判断明显不当，未识别出政府补助相关重大错报。

证监会表示，评估机构在执业过程中也存在对主要参数预测依据不充分，未说明预测趋势与历史业绩和现实经营状况、行业状况存在较大差异的合理性和可持续性等问题依然突出等。

四大之一的德勤被财政部约谈

2月10日，就德勤华永会计师事务所员工举报问题，财政部约谈德勤华永会计师事务主要负责人，了解相关情况，并要求该所进行认真自查并表示将同相关监管部门加强配合，就相关举报事项进行严格核查，对经核实存在违法违规行为的，坚持“零容忍”。同日，中国注册会计师协会发表声明称，针对德勤华永会计师事务所员工举报问题，已关注到相关信息并约谈会计师事务所，将配合有关监管部门做好调查工作。

此前的2月4日，德勤一名员工以长达55页的举报PPT火爆全网，剑指德勤在内的四大“放飞机”，即在审计工作中，在底稿上写自己没有做过的审计程序。举报材料详细列举了4年工作期间德勤在多家上市公司的审计过程中存在违规行为，涉及德勤多个层级员工，包括高级经理、高级审计员，甚至合伙人。

在这份PPT中，该员工举报了7个事件，代其他离职同事举报3个事件，所有事件历时均超过两年，涉及上市公司包括中国外运、北京乐金、红黄蓝、博奇环保等，主要涉及审计程序未执行（放飞机）、用PS和打印机仿制公司公章及财务章、合伙人接受客户大额礼物、计提减值审计粗糙等严重背离审计职业道德的行为。