纳税是企业必须履行的义务，但是企业也有权利进行税务筹划，合理合法的降低企业税负。其实企业所缴纳的企业所得税就是一种税负弹性较大的税种，像这类税种进行税务筹划的时候可操作的空间就比较大，特别是一些中小企业。这是他们进行税务筹划的一个重点，这可以有效降低企业成本，提高中小企业的一个行业竞争力。接下来将会提出一些具体可行的建议。

一、中小企业进行所得税税务筹划很有必要

经济全球化，中小企业已然成为现在的市场经济的重要部分。中小企业一般都是家族企业，所以相关的纳税人员普遍税务筹划意识低，而且并没有专业的人员对企业税务进行筹划，和税务机关之间也没有建立起沟通的桥梁。这都是中小企业容易忽略税务筹划的原因，使企业缺乏竞争力，影响企业的向前发展。因此对中小企业进行一个所得税的税务筹划是很有必要的。

二、中小企业的所得税税务筹划方案

（一）充分利用税收优惠政策进行税务筹划

合理运用对于不同地区的企业的税收优惠政策来进行合理合法的税务筹划。在天津地区可享受到企业增值税地方留存的90%，所得税地方留存的90%，财政奖励准时到账；

年缴纳总额100万（含100万）以下的，给予地方留成的75%的奖励扶持

年缴纳总额100万以上，300万（含300万）以下的，给予地方留成的80%的奖励扶持

年缴纳总额300万以上的企业，给与地方留成的85%的奖励扶持

特殊企业按照”一事一议”方式进行扶持

（二）合理合法利用会计核算进行税务筹划

1.可以利用固定的资产折旧来进行税务筹划。因为中小企业本身的资金就不够雄厚，这就给企业带来了一个解决资金临时短缺这个问题的办法。

2.用存货计价方法进行企业的税务筹划。方法有加权平均法、个别计价法、先进先出法。具体的一个选择要根据企业的实际情况吧来看，选择适合企业的方法来进行税务筹划，使得企业的收益最大化。注意，选择了存货的计价方法后，不得随意进行更改。

除上面提到的方法外，还要注重培养涉税人员的税务筹划意识，要加强与税务机关的沟通。要对政府的相关政策进行详细了解，对企业的具体情况进行分析过后，进行具体的税务筹划，才会使得企业的成本降低，收益最大化。

三、进行税务筹划的时候，中小企业需要注意的问题

（一）中小企业一定要合理合法地进行税务筹划

税务筹划是合理合法的。其中包含两个层面，一个是不得违反现行税收制度，一个是不得违背国家的意志。所以，在对中小企业进行税务筹划的时候，要对相关的税收制度和政策进行详细了解，合理合法地进行税务筹划。

（二）中小企业要综合考虑各种因素后进行税务筹划

要考虑到企业的经营活动所相关的税收，考虑到企业的成本和收益，进行合理的筹划。