目前很多企业大量开出无成本票的票，结算纳税才发现税多。也有很多老板一直认为会计万能，可以把税收调整到最低水平。对于正规有票还好说，没票的话也能愁死一大堆会计。

有收入没有成本的话，只能找到相关行业的成本票 : 人工成本，广告费，咨询费等。

还有很多企业为了避税直接估算成本，税务局不查没问题，查了就罚款，会计做账问题大。季度报税的时候，相信很多会计也会有同感！

我们来看看企业有哪些税收痛点

一、人工成本高

人力资本是商业服务业创造产品高附加值的主要来源。在企业的成本结构中，人工成本占有很高的比例。据统计，根据不同的服务属性，人工成本所占的比重从20%到50%不等。

但人工成本不能作为增值税投入扣除，导致商业服务业增值税负担较高。

二、社会保障压力很大

随着社保所得税的征收，企业需要严格按照社保基数向员工缴纳社保。商业服务业员工的工资根据不同的行业差异很大。比如法律服务、广告行业从业人员工资高，社保缴费基数高，企业社保成本压力大。

三、合规发票难以获得

商业服务企业在经营过程中，有真实的费用，但很难取得发票。

以广告业为例。一般情况下，对于购买广告设备、聘请明星模特、行业顾问、宣传营销等业务环节，应该可以获得合规发票。

但是，这些真实支出，由于没有取得合规发票，在企业所得税汇算清缴时，会增加税法规定的应纳税所得额，导致企业多缴纳企业所得税。同时没有取得增值税专用发票，不能作为进项抵扣，增加了增值税税负。

四、股东分红纳税多

企业需要按25%的税率缴纳企业所得税，然后股东分红需要缴纳20%的个人所得税。对于股东来说，税率实在太高。

随着税制改革的深入，为了鼓励和支持服务业的发展，国家也出台了一系列政策措施，企业要及时了解和掌握这些税收政策；为了自身企业发展的利益，企业通过总部经济享受税收优惠政策，不需要实地入驻，不改变企业现有的经营模式和经营地址，注册地址由开发区为企业提供。无论是设计、贸易、建筑工程等行业的现代服务业，都可以节税！企业如何享受园区的税收政策呢？

个人独资企业没有企业所得税，缴纳个人所得税就够了。对于一些缺少进项发票的企业来说，这是一个非常有利的方法。不需要看企业的进项发票数量，直接核定10%的利润率，然后用五级递进制作为企业的个人所得税。

除了个人独资核定以外，有限公司享受财政奖励返税也可以解决企业的税务难题，具体政策：

增值税：返还地方财政留存的70%到85%，假如企业缴纳增值税100万，地方政府返还35万到42.5万到企业对公账户上。企业当月纳税，扶持奖励次月到账。

企业所得税：返还地方财政留存的70%到85%，假如企业100万的企业所得税，地方政府返还28万以上的现金返还，企业当月纳税，扶持奖励次月到账。

对企业行业要求不多。主要针对服务行业，其他行业限制比较大，所以并不是所有的行业都能享受到核定征收税收优惠政策。

根据企业自身的情况，我们选择企业的类型来处理。我们建议所有商业公司都是有限公司办理，最好不要办理独资企业。而且贸易公司在出票前一定要匹配进出口的物品，证据链很重要。

与独资企业进行业务往来时，还有几点需要注意：

1、证据链充足，正规业务必须要做到三流合一，这样后期的税控风险才可以有效掌控。

2、虽然不用看进项发票来计算企业的所得税，但还是有一些办公费用，几千块钱，几万块钱。

3、个人独资企业在实际的经营过程当中需要支付一定的工资，从法人账户中支付。

4、经营企业的公司法人不能再是个人独资企业的法人。