EPC总承包，是仅对建设工程产品建造而言的总承包方式，总承包企业按照合同约定，承担建设工程项目的设计、采购、施工等工作，并对承包工程的质量，安全、工期、造价等方面全面负责。为了让工程项目设计、采购、施工等环节衔接更密切，防范和转移工程建设风险，许多单位选择采用EPC总承包方式进行项目建设。

EPC工程总承包项目过程审计是对EPC工程总承包项目管理活动全过程进行的审计，是现代审计制度在工程建设领域的探索。

一、EPC总承包项目审计与传统事后竣工决算审计的不同

与传统事后竣工决算审计相比，EPC总承包项目审计关注重点不同，是更重视过程的跟踪审计。EPC模式的审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间，审计次数比传统的事后竣工决算审计大大增加，审计介入时间也由工程竣工以后提前到工程建设过程之中；传统的事后竣工决算审计主要体现为报送审计，根据提交的工程结算书等资料进行审核，对有疑问的采取建设现场观察、测试，而EPC总承包项目审计主要体现为就地审计，需要审计人员再现场对组成工程项目的各单位工程根据实施的先后分别进行审计；EPC总承包模式下的投资成本的构成是比传统方式来比更清晰的，主要是EPC总承包合同价款、业主的待摊投资支出、项目贷款利息支出、铺底流动资金等。

二、EPC总承包项目审计的方法

一是采取联合审计方式。这种方法中，由于审计人员的专业结构及综合素质存在单一性等问题，审计部门应组织工程技术、经营计划、物资管理等相关部门的专业人员组成联合审计组，对整个工程项目实施全过程的审计，规避审计风险。

二要加强内部沟通与协调。一般来说EPC项目投资额度大，涉及范围广，常牵涉到征地拆迁、环保、文物保护等多个方面，审计组应细化成多个小组分别审查，同时加强内部沟通协调。

三是以成本费用为重要审计内容。这种方法要加强对人工、材料、机械等价格的审查，确保项目实施过程中发生成本真实、合理。

三、EPC总承包项目审计需要重点关注的时间段

1.审计前期准备期间

一是要求审计机构在进驻现场前至少一周时间内，需要提供本阶段的审计实施方案，包括本阶段审计计划、重点审计内容、审计目标、审计人员组成、需要提供或准备的审计资料清单等相关事项。

二是根据前期审计协调过程中发现的审计方向不明确、审计重点不深入、审计人员配备力量不足等问题逐项与审计机构沟通，要求保证审计力量，明确审计重点，并结合项目建设进展强调该阶段需重点关注的重点事项。

三是征集各方对各阶段的审计需求，结合实际对审计中介机构的实施方案提出意见和建议，并于审计组进驻现场前，组织参建各方召开审计启动会，明确本阶段的审计工作重点和审计配合要求。

2.现场实施审计期间

在开始下一阶段审计前，要求审计机构与参建各方首先要回顾前期审计发现问题的后续进展情况，根据问题性质和重要程度论述问题的整改现状和对现阶段的影响，然后抓住本阶段的重点任务开展审计工作，还要要求审计机构在审计过程中不仅要注重各项审计资料和工作程序的审查，更要注重加强与参建各方的沟通，要求各方积极配合跟踪审计现场审计工作，及时准备相关材料、特别要明确出具审计报告阶段的沟通配合责任，确保各方对审计提出的问题没有疑义，保证审计工作的效率和效果。

一要关注财务收支的真实性、合法性。审计重点应放在：检查建设资金到位是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置，或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；检查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题；对往来资金数额较大且长时间挂账的预付工程款、预付备料款，要查明原因；检查建立的各项内控制度是否健全并有效执行。

二是关注招投标管理中的分包问题。要防止有些业主任意肢解项目进行分块、分段招标，甚至采用“小合同大结算”规避招标。

三是关注合同风险管理问题。要高度重视现场签证，因为一旦发生总承包合同纠纷，往往会涉及到发包人、总承包人、分包人等多个法律主体，以及合同标的和工程价款。应做好现场签证材料收集、整理，注意每个合同文件都必须有现场监理等签字，每个总承包合同一定要和招标文件相结合，以防止就其中部分内容另行重复签订合同。四是关注物资采购执行中的追究和索赔问题。不但要重视物资的验收和合同执行的过程控制，还要对发现的不合格商品采取措施，追究合同履行中的违约责任并进行索赔。

3.竣工决算审计期间

要严格审查合同、变更、签证等结算材料，确保真实反映该项目的建筑安装费用。要对决算编制依据、建设成本、投资结余等内容进行审计，严格控制投资限额，杜绝隐匿建设资金或搭车建设等现象。

4.审计报告期间

一是密切关注审计中介机构对审计结果整理及与参建各方沟通的进展，必要时协调解决相关问题，督促审计中介机构根据本阶段审计工作实际和前期审计发现问题整改回顾情况，在各方确认初步审计结果后15个工作日内出具本阶段审计报告初稿。二是要求在审计双方对审计报告所列问题达成一致意见的基础上出具审计意见书；审计意见书按问题分类和性质罗列，并将各项问题的审计整改建议附后，供各方参考。

5.问题整改期间

跟踪审计工作实施闭环管理。将审计发现的问题归纳整理为“已整改”、“正在整改”、“无法整改”三大类，按照“谁配置资源、谁整改，谁使用资源、谁整改”的思路，遵循“五定”原则，参考跟踪审计建议，逐项整改，逐项落实。

四、EPC总承包项目审计对审计人员的要求

对于EPC总承包项目审计中审计人员来说，具备何种素质会直接影响对审计对象发挥监督作用的大小与审计质量的高低，如何使审计人员在EPC总承包管理模式下改革审计思路、创新审计技术和方法、采取新的审计手段，是确保审计工作质量和效率的基础。审计监督是一项得罪人的工作，要充分发挥审计职能，揭露违规、违纪现象，审计人员肯定会遭遇各种阻力，因此审计人员首先要有较高的道德素质，还要掌握娴熟的业务知识和能力，不仅需要专业技术知识，还要不断培养和提升较高的理解能力、分析能力和判断能力，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。既要查处问题，又要宏观分析问题；既要查合法性、合规性，又要评价经济性、效益性，还要对存在的问题提出改进措施和建议。

五、对EPC总承包项目审计的思考

综上可以看出，要加强EPC总承包项目审计，有利于明晰各相关方的职责，及时发现并解决项目建设全过程全领域中的各类问题，规范管理流程和管控体系，推进项目建设的有序开展和依法合规。尤其是正确处理审计中介机构和参建各方在项目建设过程中的关系，更有利于扩大跟踪审计的效率和效果。因此，对于EPC总承包项目审计来说，更需要精心谋划，分析预判审计需求，以保障审计组织，审计双方要充分沟通，有效交换审计意见确保审计效果，到最后整改闭环，参建各方应在考虑审计整改建议和要求的基础上，结合本单位和建设现场的实际情况，制定整改计划和整改措施，并按要求进行整改实现审计目标。

新市场、新形势、新政策下EPC项目全过程精细化管理实战及风险管控实务方案班

——中国建筑业企业EPC全流程第一精品课程

【课程背景】

自2020年3月1日住房和城乡建设部、国家发展改革委联合发布的《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》（建市规〔2019〕12号）实施以后，EPC工程总承包模式的管理与执行又暴露出新一轮的矛盾与问题。

管理办法自2017年由住建部首次征求意见，并在2019年5月修改后联合国家发展改革委再次征求意见，到2019年年底颁布，辗转反侧两年之久，足见主管部门对该办法的重视以及业界讨论之热烈。如何在建筑业大发展方向与基调下“乘EPC风、破模式转型升级之浪”已成为所有建筑企业关注的焦点问题！

针对新政策、新环境、新机遇下工程总承包项目的模式特点与焦点问题，立足于工程总承包管理与运营人员素质能力、专业技能需求，培养熟悉管理模式与核心业务过程、具备扎实项目管理专业知识的复合型人才，北京中建政研信息咨询中心定于6月17日-20日在成都市举办“新市场、新形势、新政策下EPC项目全过程精细化管理实战及风险管控实务方案班”，协助建筑企业提升EPC工程总承包的模式认知，掌握项目实施过程中的管理技巧与控制手段，规避工程总承包项目的合同风险，提高项目负责人的实操能力与专业水平，解决新政策下工程总承包模式的焦点问题。现将有关事宜通知如下：

【课程目标】

解读：2020最新总承包管理办法精讲，引导企业确立战略路线

精析：EPC总承包项目精细化管理之道、成本管控之法

指导：帮助企业建立EPC全过程管理体系，提供大量实操工具资料

方法：提供标杆企业EPC全过程精细化管理标准和方法，拿来即用

【课程时间】3天2晚

【课程特色】

权威分享——央企执行董事无保留分享，EPC资深专家手把手教学

实战演练——结合所授知识点，现场模拟练习并掌握，表格工具分享

案例剖析——对经典案例进行专业独到分析，借他山之石以攻玉

个性咨询——结合企业自身个性问题，享受专家的咨询服务

【学习对象】

1.建设单位主管基建的领导、项目总经理及项目投资、造价、成本、审计管理骨干

2.房地产企业主管成本的总经理、成本总监、财务总监、总工程师、项目总经理等主管人员；地产企业从事工程管理的工程、造价、预算、合约等部门负责人及业务骨干

3.建筑施工企业的总经理、项目主管副总经理、HSE副总经理、项目经理、合同经理、计划经理、采购经理、项目主管、质量主管、信息主管及从事EPC项目管理的相关人员

4.全过程工程咨询公司的总经理、成本总监、总工程师、项目总经理以及从事造价咨询管理的经营、预算、合约等部门负责人及业务骨干

5.各级政府与工程建设相关的发改委、建委、财政评审、审计等系统的管理人员

【课程内容】

（一）项目行政审批制度改革

1.我国现行项目行政审批制度

2.项目行政审批制度改革的趋势

3.各省市项目行政审批共性与个性分析

（二）EPC项目设计管理实务

1.工程总承包条件下的设计特点

2.项目设计工作的一般性误区分析

3.项目设计的流程管理

4.工程总承包项目设计的价值管理

5.项目设计与采购施工一体化应用

6.项目设计团队的组织架构管理

（三）EPC项目采购过程管理

1.采购过程的核心意义

2.项目采购的基本流程

3.采购过程的实施与控制

4.采购过程的流程分解

5.采购风险分析与处理

6.常规采购工作的分解与实践

（四）EPC项目施工过程中的难点与管理之道

1.项目施工的总体问题解析

2.施工图纸设计与施工控制一体化的运作

3.依据施工图纸设计进行施工的运作

4.总分包模式的设计与施工的运行管理

5.分类研究不同合同条件下的施工管理方法

6.项目施工一般操作性指标分析

7.项目施工过程管控

（五）EPC项目试运行阶段的风险管理与运营手段

1.何为三查四定

2.试运行前期准备条件

3.试运行执行计划

4.试运行方案设置

5.操作手册编制及培训

6.试运行实施

（六）EPC项目合同及费控管理方法精析

1.EPC项目合同解析

2.EPC总承包费控管理

（七）企业战略与市场营销体系

1.什么是企业战略？和拓展业务有什么关系

2.团体营销下的成功之道——某工程EPC营销体系案例分享

3.KANO模型溢价之利润最大化

4.工程企业营销应对策略与资源配

5.某企业营销理念分享——三维营销体系

（八）EPC前期营销策划

1.STP营销与“利剑”模型

2.项目信息开发与筛选

3.建立信任七要诀

4.差寻格局与组织探索

5.营销项目化管理的基本步骤

6.“内线”的开发与管理

7.卓越策划——跨界营销案例分享

8.工程营销规划——策划基本路线图

9.招投标策划——营销策划灵魂

10.客户管理的关键点与重点

11.营销时间管理与目标管理

（九）EPC前期营销实施关键点

1.“述标”项目实施重要的一环——案例分享

2.预则立不预则废——招投标策划干系人分析

3.营销实施之报价策略——EPC利润源之合同策划

4.营销实施之投标要点实务——卓越标书六要素

5.营销中的谈判与局势

6.营销工作中的红线思维

7.纪委和审计最关心什么

（十）EPC利润源之合同策划

1.建设工程管理与全生命周期视角下的利润分析

2.风险与利润的此消彼长——建设工程合同的特点与风险分配

3.看似无用的“定义”与“一般规定”却是利润之源

4.工程师角色和工程师条款的解读

5.EPC总承包WBS、RBS、PCS、OBS分解原则

6.成也分包之——成的核心

7.败也分包之——败的根源

8.工程队、架子队…成了架子队的架子还有利润吗

（十一）采购与分包风险管控与利润常见问题分析

1.利润最大化之三个阶段、三个合同、五次估算、两次限额

2.分包采购方式与工作流程（项目部OR公司采购中的纠葛）

3.分包合同中的法规红线（建筑法及国办发〔2017〕19号文解读）

4.施工分包合同无效的认定及典型案例分析

5.施工合同无效如何结算及典型案例分析

6.施工合同责任如何承担及具体实务建议

7.合适的保护实际施工人的问题及具体实务建议

8.工程变更及意外事件带来的风险及其防范

9.工程签证流程、签证内容及签证的技巧

10.工程索赔程序的具体操作以及索赔技巧

【时间和地点】

2020年6月17日—20日（17日为报到日） 地点：成都市