美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。”虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。本文将通过3个案例分享税务筹划的基本方式，让你感受税务筹划的魅力！

案例1

王某大学毕业自己创业成立了一家有限公司，经营几年以后，生意逐渐做大，今年的净利润达到了1800万。

有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=18000000×25%=4500000

税后净利润=18000000-4500000=13500000

王某想从公司提现利润还要缴纳个人所得税=13500000×20% =2700000

共计交税数额=4500000+27000=7200000

总税收负担率=7200000÷18000000=40%

税筹方案

王某可以在税收优惠园区注册个人独资企业，办理后，可以申请核定征收，不用缴纳企业所得税和个人所得税，核定后只需要缴纳个人经营所得税0.79%-3.5%即可完税，提现到对私卡。通过个人独资企业，承担主体企业的业务，通过业务分流方式，分配主体企业的利润，减轻整体企业所得税的负压力。

还以年收入1800万为例，税率取中间值2%来计算

核定征收税税额=18000000×2%=360000

360000即可完税，且完税后直接到王某的个人账户，无需再缴纳个人所得税。

直接节省了6840000元的税负！

案例2

李某有一家娱乐直播公司，主要收入为主播收到的礼物打赏。20年收入500万元，给主播发工资、分成后还剩200万元利润，但由于主播都是兼职，发的工资和分成无法计入成本。只能按照500万利润额来缴税。

企业所得税税额=5000000×25%=1250000

实际的税后净利润=2000000-1250000=750000

王某想从公司提现利润还要缴纳个人所得税=750000×20% =150000

共计交税数额=1250000+150000=1400000

总税收负担率=1400000÷2000000=70%

高昂的税负让李某苦恼不已！

税筹方案

李某选择与全国灵活用工平台合作，灵活用工平台是具有国家财税部门颁发的委托代征牌照的服务平台。是合法的将员工与公司之间的劳动雇佣关系变为商务合作关系，用工成本变为费用成本，全额按增值税6%做进项抵扣，可有效解个人、劳务用工无法提供发票；季节性、临时性用工合规难；社保成本越来越高等问题，降低企业税负。

那么企业就可以按照实际的净利润200万来缴税。

企业所得税税额=2000000×25%=500000

税后净利润=2000000-500000=1500000

缴纳个人所得税=1500000×20% =300000

共计交税数额=500000+300000=800000

节省了60万的税负！

案例三

张某经营一家传统糕点工厂，经常从村子里收村民自己种植的绿豆、桂花等做为糕点原材料，可是村民们既无法提供发票，又无法作为工人纳为灵活用工的范畴，导致张某的糕点厂也面临着缺少进项票、成本虚高的问题。今年账面利润为170万，但实际利润只有100万。

有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=170000×25%=425000

实际税后净利润=1000000-425000=575000

个人所得税=575000×20% =115000

共计交税数额=425000+115000=540000

总税收负担率=540000÷1000000=54%

税收案例

针对这种情况，公司和个人发生业务，个人没能力开具发票，可以做自然人代开，公司拿到票后就可以直接入账做成本，不需要进行汇算清缴。一次性完税，出具完税证明!

那么按照实际利润来缴纳税费

有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=1000000×25%=250000

税后净利润=1000000-250000=750000

王某想从公司提现利润还要缴纳个人所得税=750000×20% =150000

共计交税数额=250000+150000=400000

总税收负担率=400000÷1000000=40%

节省了14万的税负！

从以上方案可以看出税务筹划的重要性和必要性，税务筹划是让企业更加健康发展的必要手段。