美国有着世界上最复杂的税收体系，主要税项包括所得税、销售税、工资税、遗产/赠与税、消费税、财产税等等，每个税项又有多个细分。对于没有报税经验的中国人来说，要搞懂这其中的门道实在不容易。

什么是非居民外国人？

非居民外国人美国国税局划分的一个税务身份，简单说来就是既不是美国人、也不是美国居民。通过以下三个问题，可以确认自己的税务身份：

1、是否是美国公民？

2、是否拥有美国绿卡？

3、是否满足以下长期停留美国的条件：

（1）本年在美国停留31天及以上；

（2）过去三年（含本年）在美国停留183天及以上：仅计算第一年天数的1/6，第二年天数的1/3，和本年全部天数。（例如，某人2012-2014年分别在美国停留120天，那么对于2014税务年来说，此人在过去3年里停留了180天（120*1/6+120*1/3+120=180），不符合183天的测算，2014年税务身份仍为nonresident aliens）；

如果以上条件均不满足，则税务身份为非居民外国人，使用1040NR税表报税。满足以上任意条件，使用1040税表报税。

什么情况下需要报税？

理论上，只要你在美国有收入就需要报税。在过去，如果你在美国的工资收入低于个人免税额，则可以免除报税，不过2018年没有免税额这一项。这里的收入包括了工资收入、利息、分红、奖学金、商业收入、租金收入、版权收入等等。

此外，非居民外国人的信托或财产受托人也需要报税。

报税并不意味着你需要缴税，大多情况下，由于预扣税的存在，很多非居民外国人在年内是多缴了税款的。下列情况下非居民外国人需要报税：

要求退还超额的预扣税或多缴的税款;

声明税务优惠条例。不同国家与美国有着不同的税收协定，例如根据中美税收协定，中国留学生的奖学金是免税的，如果被扣税，需要声明中美税收协定，要回税款;

什么时候报税？

报税的截止日期是来年的4月15日，如果4月15日是周末，则顺延到下一个工作日。例如，2018年的美国收入需要在2019年4月15日前完成报税。如果，你在美国没有工资类收入，或者你在美国没有公司或办公室，则报税截止日为6月15日。

有些人因为特殊原因，没有办法在截止日期内完成报税，可以申请延期报税，不过需要在正常截止日期前递交延期申请4868表格。

常见收入证明/表格

美国税法规定，负责分配收入的公司或组织需要详细记录被分配人的收入信息，并在第二年年初上报国税局，报给纳税人。因此，就有了各种类型的表格。这些表格不仅记录了收入信息，还记录了税务信息，如预扣税总额。个人在报税是需要这些表格信息填写税单，并作为凭证交给国税局。对于非居民外国人来说，最常见的表格如下：

表格：1042-S

名称：Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding

解释：多种类型的收入都可以体现在这张表上，如奖学金、服务费、版权费等，是专门针对外国人在美国的收入设计的

表格：W-2

名称：Wage and Tax Statement

解释：仅针对工资收入

表格：1099-R

名称：Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.

解释：养老金、保险金等分配收入