两个商家合作营销，在与消费者发生业务的同时，商家之间也同时发生往来业务，这种营销模式下如何正确处理账务呢？小编从共享会计师“一对一清单”栏目找到一个相关的的问答案例，供你参考学习。

问：

我公司和一家酒店合作，客户在我们公司购物平台上购买1000元商品，则赠送800元房费抵用券，酒店在客户消费后，再与我公司进行全额结算。请问下：①　客户在购买商品获得房券时，我公司要怎么开具发票呢？如何账务处理？②　客户在酒店消费后，酒店要怎么开具发票呢？如何账务处理？③　酒店与我公司进行结算时，要怎么开具发票呢？具体要如何进行账务处理？

答：

共享会计师注册专家中级会计师、注册会计师陈晓静回答道：

根据新收入准则回答如下。

①　客户在购买商品获得房券时，贵司开具1000元的商品发票给顾客。

借：银行存款/库存现金 1000

贷：主营业务收入 200/1.13

应交税费–应交增值税（销项税）200/1.13×0.13

合同负债 800/1.06

应交税费–应交增值税（销项税）800/1.06×0.06

②　客户在酒店消费后酒店无需再开票给顾客了，顾客消费后酒店与贵司进行结算。

③　酒店与贵司进行结算时，根据约定好的结算金额进行结算。酒店将结算的金额开票给贵司。比如说结算金额是600，酒店将600的发票开给贵司。

酒店账务处理：

借：银行存款 600

贷：主营业务收入600/1.06

应交税费–应交增值税（销项税）600/1.06×0.06

贵司的账务处理：

借：合同负债 800/1.06

贷：主营业收入800/1.06

借：主营业务成本 600/1.06

应交税费–应交增值税（进项税）600/1.06×0.06

贷：银行存款 600

以上专家建议不代表平台意见，仅供参考。

本文由共享会计师原创。

编辑：周新育