5月11日，由IMA美国管理会计师协会和优财(中国)CMA培训中心共同主办的2019中国管理会计实践论坛在北京京仪大酒店成功举行。IMA总裁兼首席执行官Jeffrey Thomson先生亲临会场，为现场700余位、线上7万+财务精英并带来了精彩的主题演讲。

Jeffrey Thomson：CMA, CSCA, CAE President and CEO of Institute of Management Accountants (IMA)

以下是Jeffrey Thomson的分享内容：

在财会行业从业的40年，我亲眼看到了这个行业的变革与成长，尤其是CMA带来的一些成长和变革。

会计人员不只是提供一些监管以及事后的总结经验教训，提供更多的应该是洞察力以及预判能力，由此可以帮助组织更好地创造价值，成长为更加优秀的企业。

会计行业目前面临的挑战与风险

而随着我们为这个行业提供更多的洞察力，以及对未来的预判，实际上这个行业正在面临一些新的挑战，包括一些经济、技术等方面的改变，以及日益增长的消费者的需求。

新的挑战很大程度上取决于消费者和企业价值链的改变，一些生产和消费过程都变得越来越数字化了，包括了自动化、人工智能、认知计算、机器学习、区块链技术以及更多。

这些让人兴奋的新科技会带来巨大的潜力，可以改变企业运行的模式以及价值创造的模式，但是，如果我们的一些例行公事、重复性工作被这些机器和自动化取代的话，财务人员怎么办?我们这个行业怎么办?

答案就是我们要与时俱进，持续地学习新的技能，提高新的能力素质，才能与时代保持一致。

(▲IMA出版的新的管理会计能力素质框架)

这几项必须要提升的能力之一就是战略管理和战略规划的能力。

可能有人会问，这些不应该是CEO或者CFO操心的事情吗?而我才刚刚从业担任会计主管。

实际上今天全球范围内的CFO，不只要对会计负责，并且也会去管理财务、运营、技术，甚至战略方面的工作，要不断的去学习，要去雇用合适的人才，并且要去问正确的问题。

作为高管来说，我们刚才谈到能力的问题，所有的CEO、CFO或者是高层都会有一个直接或间接的责任，就是通过自己的能力跟洞察力去影响企业的使命，愿景的规划以及战略管理。

所以如果各位有抱负要去在财务领域做到高管职位的话，我的建议是现在就开始培养这些能力素质，包括战略管理。

另外一种在数字时代所有人都急需提高的能力素质，就是在会计和财务的工作中，融入数字科学以及数字分析这样的技术。

因为现在我们的财会报告已经部分被自动化了，就需要我们来跳脱出数字的局限，从数字中进行分析，来获得进一步的洞察力。所以我们需要在数字、统计、分析方面有更多的能力，去进行技能上的提高。

举一个特别简单的例子，现在在全世界我们会进行各种各样的财务上的评估、审议，然后会用到财务负债表、预算统计等等。我们看到财务报表中的一些收入的数字，实际上机器通过数据的采集，描述性的分析，已经可以做到给我们一些基本的信息和数据，但是管理人员和专业人士需要的是从这些数字中看出趋势，看出市场上的变化，相应我们需要采取的行动，以及我们竞争对手的一些动态。所以我们要的是跳脱出数字而产生额外增加价值的分析。

会计师要超越管家和经营者的传统角色，成为催化剂和战略家

在面对挑战的现在以及未来，我们需要采取一个积极的态度，与时俱进去提升自己的影响力。

可以向大家保证，我自己，IMA美国管理会计师协会，包括我们的于增彪教授以及优财(中国)CMA培训中心，实际上非常看重在座各位的未来，并且会为各位的美好未来去进行奋斗。

大屏幕上总结出了我刚才想传递出的信息，为了在瞬息万变的商业环境中提升自身价值和影响力，今天的会计师必须积极主动，具有前瞻性，适应新技能，能够超越管家和经营者的传统角色，成为催化剂和战略家。

会计师担任管家和经营者的角色不是说不重要，实际上非常的重要，因为在行业早期，这样的角色比如保护公司的财产、内部控制、交易监控，去生成月度、季度、年度财务报表，交税，合规等等，是能够去保护公司的正常运营，保护公司的声誉的。

而催化剂和战略家实际上是一种更具有前瞻性的角色，是要由个人做出更多判断的。

拿催化剂来说，不是科技或者技术改变之后我们去适应它，而是我们要去带来技术上或者是一些模式上的改变。比如说我们在信息技术IT、ERP、 CRM、机器自动化等等方面的一些改变，是我们可以去积极的引导这些变革的。

我刚才提到的这些角色，尤其是催化剂和战略家，是CFO们被公司所期待所承担的一些工作，也就是说要进行战略上的预判，要对未来的愿景有预见，要去应对非常激烈的竞争以及其他相关方面的改变。

会计人员需要去培养哪些方面的能力来应对挑战?

我可以向大家保证，我自己，IMA美国管理会计师协会，包括我们的于增彪教授以及优财(中国)CMA培训中心，实际上非常看重在座各位的未来，并且会为各位的美好未来去进行奋斗的。

刚才我说的是给大家一个宏观的图景，在面对挑战的现在以及未来，需要采取一个积极的态度，如何能够与时俱进去提升自己的影响力。

大屏幕上总结出了我刚才想传递出的信息，为了在瞬息万变的商业环境中提升自身价值和影响力，今天的会计师必须积极主动，具有前瞻性，适应新技能，能够超越管家和经营者的传统角色，成为催化剂和战略家。

我想去澄清一下，就是说会计师担任管家和经营者的角色不是说不重要，实际上非常的重要，因为在行业早期，我们担任这样的角色是能够去保护公司的正常运营，保护公司的声誉的。

那么管家和经营者的工作，包括保护公司的财产、内部控制、交易监控，去生成月度、季度、年度财务报表，交税，合规。催化剂和战略家实际上是一种更具有前瞻性的一种角色，是要由个人做出更多判断的。

拿催化剂来说，不是科技或者技术改变之后我们去适应它，而是我们要去带来技术上或者是一些模式上的改变。比如说我们在信息技术IT、ERP、 CRM、机器自动化等等方面的一些改变，是我们可以去积极的引导这些变革的。

我刚才提到的这些角色，尤其是催化剂和战略家，是CFO们被公司所期待所承担的一些工作，也就是说要进行战略上的预判，要对未来的愿景有预见，要去应对非常激烈的竞争以及地缘政治上的改变。

会计行业当前的一些重要趋势

我一直以来都想去首先关注一些核心问题，比如说信任与道德以及核心价值观，然后才去谈比如说风险管理、内部控制之类的。所以对我们行业来说，继续引领反腐败的工作，为良好的道德行为制定标准，并建立公众的信任至关重要。

这个行业的专业人员作为商业合作伙伴，作为商业顾问，首先需要去保护、推动我们公司的一些业绩上的增长，以及去保护它的声誉。

刚才我也提到了CFO以及他的团队，如果是作为战略业务顾问的话，他们的职责重要且需求巨大。

对他们来说最低的标准实际上是监管的职责，以及所谓的后见之明，就是发生了事情之后的总结反思。比如说我们要监管资金的使用，一些合规性的问题，要有一些总结反思，这两方面非常重要。

一些其他的职能，比如说审计、财务分析等等都非常重要，但是我们对财会人员的期待会更加的高，因为我们需要让他们跳脱出数字，要去有对未来有预判，要去给出我们行业的趋势。

我们进行了大量的研究，来研判新技术对于管理会计这个行业越来越大的影响，其中这个影响包括对我们的工作本身以及对于我们创造的价值的影响。

比如说机器过程、自动化以及可视化分析这些是已经成熟，并且正在带来改变的技术，一些比较新兴的，但预计很快会带来影响的一些技术，包括区块链技术、认知计算等等。

在针对中国几百位CFO的调查中，问了以下的问题，您觉得管理会计师需要具备哪些新的技能才能够为公司创造价值?我列出了其中几项技能，橘红色显示出比重，从上往下逐渐递减，第一位就是商业分析，第二位是数据分析。

可以看到，橘色和蓝色的数轴之间有一定差距。这个差距，意味着我们期待从业人员所具备能力与他们实际水平的一个差距，是理想与现实的差距。也说明我们必须要提升这方面的技能，才能够实现创造价值的目的。

如果从今天的活动中想去获得一个关键信息，到底我需要去提升什么能力的话，其实就是一个分析能力，围绕数字的一些能力以及可视化的技能。就算是在审计、财务报表的准备，尤其是财务分析中，这些能力都是非常需要的。

在分析与统计技能的领域，有不同的水平和不同层级的分析，比如高级分析就需要四个层级：

　第一层级：描述性分析

描述已经发生的事实，比如人均客价、人均收入，实际上描绘的是一个你已经大概知道的事实，一个通用的趋势。

　第二层级：诊断性的分析

要告诉我们如何解读这个趋势，发生事实的原因是什么。

　第三层级：预测性分析

就是对未来的预判。

　第四层级：指示性分析

指示性分析是告诉我们如何实现相应的目标，比如说我们要达到的一个收入增长的目标或者市场份额。

可以运用数学模型，来预测我们将会产生的现金流，需要的一些资金，所以是告诉我们未来会发生什么，预测和指示这两个前瞻性的分析能力是我们CMA的持证者需要去具备的能力。

有另外一个趋势，就是我们越来越多地运用到综合和可持续发展的报告方式。首席财务官在组织中担任很有影响力的领导角色，他们更有可能去提倡采用综合报告的方式，以理解和传达所在组织是如何创造价值的，接下来我会详细解释。

现在的CFO首席财务官会有一个工作上的变革，更多的被看为是首席价值官，跟商业的可持续发展有关。我们现在看待企业价值的时候，有人把它定义为三大底线，也就是它比较看企业现在的利润，所雇用的人以及商业规划。

那么可持续的和综合的报告方式，实际上就涵盖了我们的创新能力，如何能够把人力资本好好的培养以及进一步增值，我们的商业模式是不是绿色和可持续发展的，所以财务人员在解读一些商业数据、财务数据，然后进行报告和监督风险的时候，需要去理解这样的一个趋势，而不仅仅是只看财务的方面。

CFO和他的团队，实际上在企业的各个方面都有去创造价值，引领趋势的重要作用。

通过这样的工作模式CFO就可以去提升企业的声望、控制风险，并且抓住机会。那么COSO的企业风险管理模式，实际上在引领思考，提供分析能力，以及确保未来持续创造价值的方面有很重要的作用。

所以我也鼓励各位能够有时间去看一下COSO风险管理和内部控制以及企业风险管理的框架和模式。

新版管理会计能力素质框架

根据全球范围内的调查统计，我们得到了一个令人惊讶的数据，就是90%的企业都很难雇佣到合适的入门级的管理会计和财务的人才，因为我们需要他们具备更多的能力跟素质。这个素质不是说我们期待他有，而是在人工智能以及自动化的数字时代，这些人才必须需要具备的技能。

现在我想谈一下，作为IMA，作为优财，作为于教授来说，我们能够提供什么?我们能做什么来解决这样的一个问题，并且为未来的趋势指明方向。

各位看到现在就是IMA刚刚更新的管理会计能力素质框架，实际上已经开始指引我们的CMA的项目，指引我们的专业进修项目。

在这个图最下方，是所有的能力素质的基石，即职业道德与价值观，也就是我们作为传统角色中的管家和经营者的角色，需要去保护公司的运营，保护公司的名誉。在这个基石之上又有六大领域，这六大领域都列出了具体的所涵盖的技能。

鉴于时间考虑，我只想说一个最宏观的能力，就是领导力，我们如何能够与他人合作，激励他人良好的沟通，去激发变革，激发企业的可持续发展这些软技能。

你可以看到在上面有一个报告与控制这样一个角色，这是我们最传统的一个角色，其中的一些技能就包括了比如说财务的记录，可持续发展的报告方式，以及内部控制、成本会计等等。

在左上方是我们的战略规划以及业绩技能领域，其中包括对未来做出预判，对数字进行分析，这些可能在财会人员入门的时候不会涉及到的，但是随着我们的职位的晋升，在高管阶段是一定会需要用到战略管理这样的技能的。

左下方是我们一直在强调的对于新技术的适应与掌握，以及数据分析的能力，比如数据治理、数据分析，可视化等。

还有其他的能力如商业的敏感度，监督企业的供求链以及质量控制等等。

所以你可以看到所有的技能领域是非常宽泛的，但是我们已经从过去的财会人员的角色有了新的变革，是不是代表未来的角色就是这些，也没有办法去说。因为事情都是在不断的变化，而且我也相信就面对所有这些挑战，我们有能力也有这样的决心去与时俱进。

在此我想再次向大家重申，CMA是一个不断在发展的项目，并且我们是积极应对未来的人才的需求，应对未来的挑战。我们已经把刚才列出的六大领域未来所需技能和CMA考试进行一一配对，这样就确保通过这个项目，帮助持证者以及考生去培养这六大能力素质。

最后我想说的是，对于我们所有人来说，IMA、优财、于教授，以及所有在座的各位，我们已经到了一个时不我待的阶段，都要去与时俱进。

对于个人来说，需要去适应新变化，无论是战略管理，数据科学，还是数据分析技能，需要去提升技能。

对于学术界来说，我认为如果能够尽量使教学内容与会计师的实际工作相符的话，那么是适应未来的趋势的。

对于企业而言，是要将数据分析作为在激烈竞争时代中获胜的新利器。