科技型企业税务筹划可以这样做

科技行业可谓是我国税收优惠的宠儿，近几年，在国家大力扶持和高度重视下，科技行业相关产业的资金扶持力度不断加大，其知识产权保护措施也在不

断的加强，科技行业规模也将不断扩大的同时，在我国国民经济中的地位也在不断加强，这时候很多朋友就开始咨询科技企业税务筹划怎么做。

科技型企业税务筹划—一、合理利用国家税优政策

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互联网时代，很多的传统行业都开始科技化，大量的公司设立了研发部门，把传统业务搬到网上。国家也是鼓励大家将传统行业和新科技相结合，不仅出

台了许多税收优惠政策，还配套了不少地方性的政府补贴来支持各地的创业者。

比如税收优惠政策中的研发费用加计扣除，根据财税【2015】119号文规定，允许加计扣除的研发费用包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、

无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用，如专家咨询费等。

值得注意的是，很多企业由于工资的社保成本和个税成本过高，所以很多企业会以比较低的基数发放给员工工资，其与实际工资的差额部分，常常是用零

星的发票来冲销的。这就造成了在报表上，研发人员的人工费用比实际低了很多，而零星的发票一般属于出差费用或者办公费用，这样白白浪费了加计扣

除的份额。

科技型企业税务筹划—二、利用税务咨询外包公司合理节税

举个例子，如果使用作为公司的税务咨询外包公司，将工资的差额部分每月以研发咨询费的方式支付到账户，这样不仅仅解决了没有凑发票冲工资的麻

烦，而且还能将这部分咨询费加计75%成本冲减应纳税额，一举两得。

科技型企业税务筹划—三、合理利用政府补贴税务筹划

比如，目前上海有一些政府补贴“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金”等，由于补贴力度很大，一般总金额在100万到300万之间，其中要求企

业在递交申请的时候就要申报两年的建设预算。如果政府部门审批通过，会立刻拨款50%给企业，另外50%的款项要等到两年以后验收合格才会发放。

值得注意的是，大部分企业在申请预算时包括了几十万的咨询费用和市场调研费用，但是实际日常支付不了这么多的费用，所以虎头蛇尾，验收不合格，

拿不到余款不说，还进了政府的黑名单，失去了信誉，以后再也别想申请其他政府补助了。

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