税收的概念

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。

国税主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种，如消费税、企业所得税、关税以及关乎国计民生的主要税种的部分税收，如增值税;

地税则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入，如营业税、耕地占用税、车船使用税等。

可以这么说，税收是国家稳定、发展的基础；税收和我们每个人都有关系。但对于税收筹划这个活动来说，大多情况下针对的是企业层面的税务活动。

税收筹划

税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。税收筹划及其后果与税法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能;它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。

划重点：

法律允许范围内：税收筹划一定是在法律允许范围内进行的，超出了法律规定的范围，纳税筹划就失去了意义。

企业成熟和理性的标志：一个企业，税收筹划做的越全面，越细致，则能为企业创造更多的利润空间，使得企业更科学的发展，更是企业税务意识、税务科学化的象征。

那么，有人会问了，既然税收是国家的基础，那岂不是缴纳的越多越好，国家税收增加，就能更好的为人民服务，为什么还要税收筹划，减少税收呢？

这些想法的朋友，内心一定是爱国主义者，时刻为国家大义考虑，为你点赞。

但这样的想法是有些片面的，税收当然是越多越好，但税收越多，意味着企业承担的税务压力越大，参考历史上一些事迹，有多少王朝最终都因为苛捐杂税过重，引起民众不满，而走向衰亡。因此，合理、科学的税收政策，在既能满足国家税收需求，有不对让民众、企业造成过大负担的税收方案，才是有益于社会稳定、持续、科学发展的。

税收筹划的意义

(1)税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。

(2)有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。

(3)有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税。

(4)有利于完善税制，增加国家税收。税务筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税务筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。