经营所得汇算清缴、企业所得汇算清缴、个人所得汇算清缴，现在各种汇算清缴纷至沓来。近期小编就从共享会计师“悬赏提问”栏目主要挑选汇算清缴方面的问答分享给大家，希望能帮到正需要汇算清缴的你。

251. 我厂由于财务部人手紧缺，又由于年底业务量猛增，马上就到报税最后期限了，连帐都还没有做完。但是也要在最后期限内申报增值税及所得税。请问这种情况下，是否可以先预估一个数据先报税，到了后期所得税汇算清缴时再更正数据呢？还是要在汇算清缴前，先更正申报，再进行汇算清缴呢？

中级会计师刘小艳回答道：

增值税要准确申报，企业所得税可以先预估申报，账做完，再修改企业所得税报表，但是不能有税金产生，有的话会有滞纳金。汇算清缴，是会计准则和税法区别才会调整，而不是来不及做账汇算清缴再操作。

252. 个人挂靠一家建筑业一般纳税人，收到工程款后，该公司扣除千分之四的个人所得税，那么个人的这笔个人所得税，是否还要并入个人的综合所得次年做年度个税汇算清缴呢？

中级会计师、注册会计师、税务师孔庆露回答道：

主要看你的挂靠方式，一般纳税人和你结算是按劳务费还是啥费用和你结算，如果属于劳务费就得汇算清缴。

中级会计师刘小艳回答道：

挂靠也属于改公司员工，要进行汇算清缴；如果自己成立个体户，按照生产经营所得扣缴个税，不需要汇算清缴。

253. 问一下如果企业处于基建阶段，其发生的业务招待费挂在在建工程科目下面。最终年终汇算清缴的时候，是否需要进行业务招待费的纳税调增呢？

中级会计师、税务师刘炳颖回到道：

基建阶段比照筹建期文件。明确范围，准确把握筹办期。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定，企业筹办期发生的业务招待费按实际发生额的60%，广告费和业务宣传费按实际发生额计入筹办费税前扣除。

254. 我女儿2020年8月份从初中升高中，请问下这子女教育专项扣除怎么填呢？初中属于义务教育，高中属于高中阶段教育，二个又不能一起填，而且初中跟高中读的学校也不一样。去年的时候，我就只填了高中部分，现在要进行个税汇算清缴，发现子女教育专项扣除那里只扣了高中部分的2020.9-12月的，初中那部分也没有扣，现在怎么办呢？现在还能重新填上吗？

高级会计师柏林回答道：

1.先说政策。你这个案例在国税总局关于个税中子女教育专项附加扣除答疑有专门的解释，我把与相关的罗列如下。

A.填报子女教育支出需要符合的条件：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

B.对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

C.一个纳税年度内，纳税人同一子女存在升学等情形，纳税人填写专项附加扣除信息表时，按照填表时子女受教育情况填写。如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。

2.再说下我的判断。你女儿初高中升学阶段的衔接期间虽然一个属于义务教育、一个属于高中教育，但均属于接受全日制学历教育阶段，在一个纳税年度期间发生升学情况，所以我认为你2020年全年都可享受子女教育专项扣除。

3.目前你需要操作的步骤。首先，进入个税APP修改专项附加扣除信息表，将初中的信息填报录入系统；再重新进行税款计算，如确认无误后可进行汇算。

目前APP的操作非常智能和人性化，祝你退税成功，另外如果还对政策或操作上有疑惑，建议查阅国家税务总局2019年发布的《个人所得税专项附加扣除200问》，或拨打12366进行咨询。希望我的回答能帮到你，如果有问题还可在评论区留言，我会持续关注，谢谢！

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