2019注定要在财税史画卷中留下浓墨重彩的一笔。

个税改革、起征点上调，社保费率降低，小微企业税收优惠加码，增值税深化改革，制造业强力减负……

回望这一年，企业税务负担减轻、办税速度也紧跟5G时代。

利好政策不断推出，助力企业、惠及未来。

Top1

个税改革，起征点上调

2019年1月1日，新个税法正式实施，个税起征点从3500元提至5000。

新增加六项专项附加扣除，工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和稿酬所得四项劳动性所得纳入综合征税范围，实现从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变。

实施预扣预缴新个税扣缴计算方法，施行个税汇算清缴。

【财政部 税务总局 关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告财政部 税务总局公告2019年第94号】

Top2

小微企业税收优惠加码

增值税小规模纳税人免征额从3万元提高至10万元。

增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

大幅度放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，并加大所得税优惠力度。

【国家税务总局公告2019年第4号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告】

【国家税务总局公告2019年第2号 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告】

Top3

支持企业公益行动

从支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力等六个方面，实施110项推动脱贫攻坚的税收优惠政策。

且，2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

【财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号 关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告】

Top4

深化增值税改革

2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备可全额退还增值税。

2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。

增值税率下调

2019年4月1日起，增值税率下调。

原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

增量留抵税额退还

2019年4月1日起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元等五个条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

同年6月1日，同时符合增量留抵税额大于零等五个条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

进项税额加计抵减

2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

而后，2019年10月1日至2021年12月31日，生活服务业纳税人迎来更大的税收优惠，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

【财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号】

【税委会[2019]17号 国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知】

【国家税务总局公告2019年第31号 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告】

【财政部 税务总局公告2019年第87号 财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告】

Top5

社会保险费率降低

2019年5月1日起，我国降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，单位缴费比例原高于16%的省份可降至16%。

企业成本下降，增添发展动能。

Top6

便民春风服务

2019年度，先后取消各项税务证明事项。

围绕减税降费政策落地，办税提速增效、改善“线上”“线下”服务渠道、推动税收协同共治推出4大类13项52条便民办税服务举措，提升纳税人、缴费人办税缴费便利度，增强减税降费获得感。

Top7

取消“发票丢失登报作废声明”

2019年2月起，全面推行发票网上申领，并对纳税人发票使用风险进行提示提醒。

纳税人可查询5年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的信息。

集成各省税务机关发票查验平台登录界面，纳税人可通过统一入口查询各省税务机关自印发票信息。

2019年7月24日起，纳税人办理发票真伪鉴定时，不再提交税务登记证件；纳税人办理印制有本单位名称发票手续时，不再提交税务登记证件，发票丢失无需登报说明作废。

《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）点击查看

Top8

全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票

2019年8月26日，国家税务总局印发《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》，明确全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。

小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

Top9

税制改革，立法加速

2019年7月1日，《中华人民共和国车辆购置税法》正式实施,取消最低计税价格，改按发票价格征税，减轻纳税人的负担。

2019年9月1日，《中华人民共和国耕地占用税法》正式施行。

增值税法（征求意见稿）和消费税法（征求意见稿）接连发布，两个税种开启了“立法模式”。

12月13日，税收法律体系又迎来“新成员”， 城市维护建设税法和契税法两法草案提请全国人大常委会审议，离2020年全面落实税收法定原则又近了一步。

站在2020年度的开端，回望财税行业的历史长河，2019年也有特别的印记。

过去的一年，税法愈加完善，企业增添动能，纳税人切实受益。