2019年社保归税务局统一征管，社保征管力度加大。公司要以员工应发工资总额为基数缴纳社保，工资越高，需要缴纳的社保额越高，“社保入税”无疑给部分不缴、少缴社保的企业带来了恐慌，毕竟在这种监管力度下，要查你是分分钟的事了。

以上海社保缴纳比例为例

从上图可以看出，公司需要承担的社保压力着实也不小，当然也不是所有员工均需要缴纳社保，公司社保筹划也可以考虑从以下几个方面入手。

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返聘退休人员免交社保

《劳动合同法》第四十四条“劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。”因此，企业不用为享受基本养老保险的返聘员工缴纳社保。

原则上来说，退休人员被用人单位聘用后，用人单位可与其签订劳务合同，建立一种雇佣关系，而不是劳动关系，不受劳动法规的调控，是不能缴纳社保。

返聘退休人员需要注意：

1、需要事先明确有无重大疾病；

2、需要考虑团队协作能力及岗位匹配度问题；

3、需要在协议中列明薪资待遇及终止条件；

4、由于年龄问题，工作中发生意外的概率更高，建议一定要为其购买工伤险或商业险；

5、养老保险未交足15年，如果是自己的原因未交齐，用人单位可以拒绝补交；如果是用人单位原因，可以要求其补交。

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劳务派遣员工免交社保

2019年社保归税以来，关于社保严征管、严稽查的气氛愈来愈烈，很多不合规操作的企业都在积极找寻合理规避社保的办法，其中劳务派遣就被大家认为是不缴纳社保的一个好方法，然而真的是这样吗？

其实劳务派遣人员不是不用缴纳社保，只是不是直接由用工单位缴纳，社保是由和员工建立劳动关系的单位缴纳，劳务派遣人员的社保应该由劳务派遣公司缴纳，用工单位按约定支付劳务费即可，其实劳务费里就包含了派遣人员的社保和工资等成本。

以前很多企业通过劳务派遣公司来规避社保风险，这个风险都是劳务派遣公司担着在，如今社保严征管下，社保核查首当其冲的就是各种人力资源公司、劳务派遣公司，如果这些单位被查，这些成本最终还是会转嫁给用工单位的。

劳务派遣需要注意：

单位不能直接对劳务人员进行管理，只能通过劳务公司间接管理。

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非全日制的员工免交社保

《社会保险法》规定：“无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费”。其中没有强制要求单位为其购买社保，而是个人自愿到社保经办机构办理。

对于非全日制用工形式，其用工固然有诸多灵活性，但也伴随着一些限制，特别是对工作时间、工资标准、工资支付周期的限制，一旦超过工作时间的任一限制，司法实践中便极有可能被认定为全日制用工。故企业在用工过程中应注意进行适当性管理，以免承担不利责任。

非全日制的员工需要注意：

1、用人单位无需为劳动者缴纳养老保险、医疗保险，但应当为劳动者缴纳工伤保险；

2、用人单位必须以货币形式向劳动者定时支付工资，支付工资的周期最长不得超过十五日；

3、工作时间一般为每天四小时，每周工作时间不超过二十四小时；

4、公司聘用非全日制用工照样需要申报工资个税。

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聘用实习生免交社保

签订实习协议。对于实习生来说，用人单位是给实习生提供了一个在社会上学习的场所，学习知识和实践教学的内容，不存在劳动关系，那么单位不需要给公司的实习生缴纳社保。

（实习生尚未毕业，与学校存在归属关系，所以企业只能与其签订劳务合同或者实习协议，不能签订劳动合同。）

聘用实习生需要注意：

1、招聘大量实习生能否支撑公司的现有业务；

2、实习生时间不确定，流动性大，公司是否受影响；

3、无论实习单位是由学校安排，还是学生自己联系，高校大学生与实习单位之间并未成立事实劳动关系，所以单位是不需要为其缴纳社保。

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个体户外包企业业务免交社保

将生产线上的员工，以组为单位成立个体工商户，员工工资便成为了个体工商户的利润，根据法律规定个体工商户并未纳入强制缴纳社保的范围内，而个体工商户是有一定限额的免税政策，同时个体工商户还可以给公司开具发票，降低成本，便成为众多企业的筹划方式选择之一。

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聘用兼职人员免交社保

兼职是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业；为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，均由工作单位办理，和兼职无关。

兼职人员本身自己有工作，所在单位已经签订《劳动合同》，办理社会保险，兼职人员从事工作可以签订兼职协议或者其他合同，因此兼职的企业不需要再缴纳社保。

聘用兼职人员注意：

1、如果是长期兼职，存在实质性的雇佣关系，用人单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税；

2、如果是个人独立劳动获得的报酬，不存在实质性的雇佣关系，用人单位则按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。

常 见 问 题

（1）签订放弃社保协议就可以不交社保？

不管是企业不想给员工缴纳社保还是员工自行放弃缴纳社保，签订放弃社保协议在法律上是无效的。

按照《劳动法》第七十二条之规定：社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹；用人单位和劳动者必须依法参加社会保险。

（2）员工试用期可以不买社保？

不可以！用人单位以试用期为由不给职工缴纳社会保险是违法的！根据《社会保险法》第五十八条，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

劳动关系自用工之日起建立。即试用期间劳动者与用人单位存在劳动关系。只要建立了劳动关系，就应该缴纳社会保险费用。

（3）挂靠代缴社保对公司有风险吗？

风险很大！社保挂靠是由代理机构为其购买社保或者挂靠到企业，由企业代缴。然而个人与代理机构实际是不存在劳动关系的，一旦发生劳动纠纷会给企业带来不必要的损失。

主要风险例举以下几点：

1. 发生工伤事故或申领生育津贴时，因为建立劳动关系的单位与社保缴纳单位不一致，对工伤的赔付会产生纠纷。
2. 依法为员工缴纳社会保险，是用人单位应尽的义务，但因社保缴纳的单位与用人单位不一致的，可能会导致用人单位承担未缴纳社保的法律责任。
3. 若挂靠公司的资质原因，或因挂靠本身存在违规情形，用人单位可能面临高额的行政处罚。
4. 关于社保筹划，你有思路了吗？欢迎下方留言，把你想说的想问的告诉实操君，实操君为你答疑解惑！

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