近期不少财务人员都忙于汇算清缴，既有企业的也有个人的。如果经验并非十分丰富的话，可能会遇到困惑的问题。从第71期开始，小编从共享会计师“悬赏提问”栏目主要挑选汇算清缴方面的问答连续几期分享给大家，供参考。

255. 我公司被查出2018年接受的一张40000元的物流费用发票为虚开发票，现在是否就需要调整2018年的汇算清缴报告？2019年的汇算清缴报告是否同时也需要调整？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

如果2018年公司是盈利的，只需要调整2018年的汇算清缴报告，补交税款就可。如果2018年是亏损的，需要调整2018年，2019年的汇算清缴报告，因为涉及到弥补亏损问题。

256. 我公司收到了一家公司无偿转赠的二手生产设备，这家公司跟我们没关联的，对方也没开票给我们，请问对于这个设备，要凭什么入账呢？到时候汇算清缴时，要怎么调增应纳税所得额呢？

中级会计师刘小艳回答道：

收到的无票二手设备，要评估后确认营业外收入，会计上确认损益。

借：固定资产

贷：营业外收入

在税法上属于捐赠，无需调整应纳税所得额，在设备的折旧上，您做好专项申报即可在所得税前扣除。

借：管理费用

贷：累计折旧

257. 企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损？是否需要去申请税务审批？我们2020年年度汇算清缴申报还没有完成，那么企业所得税第一季度预缴时是否也可以弥补以前年度亏损吗？还是要先完成年度汇算清缴申报才能蚝弥补以前年度亏损？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损，不需要去申请税务审批。2020年年度汇算清缴申报还没有完成，那么企业所得税第一季度预缴时不可以弥补以前年度亏损，先完成年度汇算清缴申报才能弥补以前年度亏损。

258. 请教一个问题：我公司为一家小公司，现在年末有净利润，是不是一定要提取法定公积金呢？不提会有什么影响呢？是在汇算清缴后做吗呢？还是12月底的分录就要计提呢？谢谢！

中级会计师、注册会计师陈晓静回到道：

根据《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。

不是说你有利润就要提的，是贵司有分配利润，才提，在分配利润的当年提取。

以上会计师专家意见仅代表个人意见，以供参考。

原创：共享会计师

编辑：周新育