近来小琅税发现老干妈、中国烟草、万达集团、滴滴等大企业竟然都是小微企业！可把我惊讶坏了，这里就有疑问了，为什么他们不是一般纳税人，而都是小微企业呢？今天小琅税就和大家一起来看看这里有什么门道。

一、大公司纷纷争当小微企业，少交税还多补贴！

要说，大公司的资本运作就是厉害，万达集团的资产和营收都超过了千亿的规模，但是能够根据不同行业对小微企业的标准进行拆分，形成了多家小微企业！大公司纷纷争当小微企业，看中的是小微企业各种税收优惠和各种补贴！果然越有钱的人越知道省钱！

二、小微企业税收优惠

1、增值税

（1）2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

（2）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

2、企业所得税

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

现行小微企业税收优惠政策：（1）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际按照5%。

（2）年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，减按50%计入应纳所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际按照10%。

施行优惠政策后：（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

刚刚申报表变了，有惊喜！A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%，应纳税所得额80万元，交税2万元！

B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！应纳税所得额200万元，交税5万元！

目前还没有最新文件，待正式文件出台后以正式文件为准！

（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额中扣除200万元。

（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

3、其他税费和残保金

（1）财产和行为税筹：自2019年1月1日至2021年12月31日。依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税[2019]13号），由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实行情况，以及宏观调入需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证件交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育附加。此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（2）残保优惠：①实行分档征收来安排残疾人就业比例，大于等于1%的按应缴税费额的50%征收，小于1%的按应缴税费额的90%征收。②免征的需要满足在职职工人数小于等于30人。注：用人单位依法用劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。自2020年1月1日至2022年12月31日执行。

二、各地对小微企业的政策扶持

1、北京调整小微企业代偿补偿政策

一是放宽条件，将原试点代偿补偿政策支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保提升至1000万元以下融资担保业务。

二是有效分散经营风险，对再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。

三是实时监测代偿补偿资金使用情况，及时启动资金补充程序。

2、山东调整小微企业代偿补偿政策

一是对中小微企业实行份额预留和价格扣除政策，采购人在满足采购需求的基础上，向中小微企业预留不少于本部门年度采购预算总额30%的份额，其中小型微型企业不低于60%。

二是大力推进政府采购合同融资，金额超1.1亿元。搭建“财金通”平台，合作银行按照单笔授信金额不超过政府采购合同总金额的90%，为政府采购中标企业提供纯信用贷款，首笔金额100万元贷款已落地，银行利率仅4.85%。

三是压缩合同签订时间，将采购人与供应商签订合同时间缩短为中标通知书发出之日10个工作日内。加快资金支付进度，满足合同约定支付条件的，支付时间压缩至5个工作日。取消政府采购投标保证金，减轻企业经营压力。

此外，济南的小微企业，每招聘一个应届生政府将补贴2000元。哈尔滨的小微企业，每引进一个博士，将给10万元的安家费。

三、如何利用小型微利企业身份进行税收筹划？

1、会计在平时做账时或者纳税申报时，合理调整资产总额，使企业达到小型微利企业的认定标准。

2、如果一个公司人数或资产超过了小型微利企业的认定标准，可以考虑拆分公司，多注册几个公司开展业务。