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2015 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江网盛生意宝股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 462,454,918.28 458,033,812.83
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当
588,600.00 240,800.00
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,402,607.50 2,887,907.50
应收账款 8,433,842.79 5,670,552.65
预付款项 2,236,702.41 1,855,319.03
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 2,210,129.62 1,593,985.53
买入返售金融资产
存货
划分为持有待售的资产
1
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 754,962.50 754,962.50
流动资产合计 478,081,763.10 471,037,340.04
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 414,956.27 414,956.27
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 9,913,410.41 11,316,694.34
投资性房地产 16,428,115.37 16,793,384.99
固定资产 71,322,262.73 73,571,399.44
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉 15,034,337.10 15,034,337.10
长期待摊费用
递延所得税资产 1,034,145.84 1,092,478.04
其他非流动资产
非流动资产合计 114,147,227.72 118,223,250.18
资产总计 592,228,990.82 589,260,590.22
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 583,491.61 556,067.86
2
预收款项 19,998,959.41 16,108,009.01
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 5,255,387.38 9,700,855.51
应交税费 5,738,793.98 5,939,854.59
应付利息
应付股利
其他应付款 9,800,988.16 1,192,563.10
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 41,750,201.63 52,968,180.28
流动负债合计 83,127,822.17 86,465,530.35
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 3,635,346.69 3,685,012.69
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,635,346.69 3,685,012.69
负债合计 86,763,168.86 90,150,543.04
所有者权益：
股本 252,720,000.00 210,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
3
永续债
资本公积 11,742,627.04 32,802,627.04
减：库存股
其他综合收益 -2,625,321.46 -2,135,957.68
专项储备
盈余公积 36,629,216.72 36,629,216.72
一般风险准备
未分配利润 194,420,365.62 208,793,346.40
归属于母公司所有者权益合计 492,886,887.92 486,689,232.48
少数股东权益 12,578,934.04 12,420,814.70
所有者权益合计 505,465,821.96 499,110,047.18
负债和所有者权益总计 592,228,990.82 589,260,590.22
法定代表人：孙德良 主管会计工作负责人：寿邹 会计机构负责人：方芳
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 107,258,968.16 111,728,101.75
以公允价值计量且其变动计入当
235,440.00 74,400.00
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,402,607.50 2,887,907.50
应收账款 6,280,914.05 2,675,443.39
预付款项 792,615.73 356,381.52
应收利息
应收股利
其他应收款 1,969,678.28 1,368,343.12
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 698,342.47 698,342.47
流动资产合计 118,638,566.19 119,788,919.75
非流动资产：
4
可供出售金融资产 414,956.27 414,956.27
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 287,462,364.37 288,866,694.34
投资性房地产 16,428,115.37 16,793,384.99
固定资产 69,256,799.32 71,335,563.11
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 793,709.45 765,891.20
其他非流动资产
非流动资产合计 374,355,944.78 378,176,489.91
资产总计 492,994,510.97 497,965,409.66
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 112,850.50 108,536.00
预收款项 15,432,724.90 8,988,866.07
应付职工薪酬 3,769,642.28 6,955,134.87
应交税费 3,094,853.89 2,423,518.19
应付利息
应付股利
其他应付款 161,413.57 827,223.69
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
5
其他流动负债 41,368,549.13 49,359,593.77
流动负债合计 63,940,034.27 68,662,872.59
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 3,635,346.69 3,685,012.69
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 3,635,346.69 3,685,012.69
负债合计 67,575,380.96 72,347,885.28
所有者权益：
股本 252,720,000.00 210,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 11,719,956.61 32,779,956.61
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 34,912,851.96 34,912,851.96
未分配利润 126,066,321.44 147,324,715.81
所有者权益合计 425,419,130.01 425,617,524.38
负债和所有者权益总计 492,994,510.97 497,965,409.66
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 72,902,957.98 89,262,088.78
6
其中：营业收入 72,902,957.98 89,262,088.78
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 50,067,765.83 64,628,284.56
其中：营业成本 9,606,548.76 17,628,259.03
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 406,253.26 2,230,195.86
销售费用 25,808,235.86 27,982,781.91
管理费用 20,844,753.76 22,004,638.94
财务费用 -6,833,224.64 -5,645,913.02
资产减值损失 235,198.83 428,321.84
加：公允价值变动收益（损失以
402,600.00 -39,824.00
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-1,387,826.43 150,773.33
列）
其中：对联营企业和合营企业
-1,403,283.93 139,147.62
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,849,965.72 24,744,753.55
加：营业外收入 56,559.00 366,001.02
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 53,797.37 93,244.77
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 21,852,727.35 25,017,509.80
减：所得税费用 4,477,588.79 4,691,681.02
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,375,138.56 20,325,828.78
归属于母公司所有者的净利润 17,217,019.22 20,162,060.39
少数股东损益 158,119.34 163,768.39
7
六、其他综合收益的税后净额 -489,363.78 -101,887.72
归属母公司所有者的其他综合收益
-489,363.78 -101,887.72
的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他
-489,363.78 -101,887.72
综合收益
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
部分
5.外币财务报表折算差额 -489,363.78 -101,887.72
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 16,885,774.78 20,223,941.06
归属于母公司所有者的综合收益
16,727,655.44 20,060,172.67
总额
归属于少数股东的综合收益总额 158,119.34 163,768.39
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.07 0.08
（二）稀释每股收益 0.07 0.08
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：孙德良 主管会计工作负责人：寿邹 会计机构负责人：方芳
4、母公司利润表
单位：元
8
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 48,442,150.00 55,108,421.00
减：营业成本 1,982,886.86 1,633,735.40
营业税金及附加 293,285.83 2,079,112.31
销售费用 17,071,916.27 17,367,063.97
管理费用 16,731,413.42 17,977,590.41
财务费用 -1,384,839.82 -1,423,028.30
资产减值损失 396,160.99 460,266.32
加：公允价值变动收益（损失以
161,040.00 -18,560.00
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-1,404,329.97 148,573.33
列）
其中：对联营企业和合营企
-1,404,329.97 139,147.62
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,108,036.48 17,143,694.22
加：营业外收入 56,559.00 366,001.02
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 42,492.68 82,722.25
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
12,122,102.80 17,426,972.99
列）
减：所得税费用 1,790,497.17 2,524,160.62
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,331,605.63 14,902,812.37
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
9
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 10,331,605.63 14,902,812.37
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.05 0.07
（二）稀释每股收益 0.05 0.07
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 65,685,309.89 79,475,623.12
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 16,575,420.41 5,913,581.06
经营活动现金流入小计 82,260,730.30 85,389,204.18
购买商品、接受劳务支付的现金 7,939,808.96 15,455,334.26
客户贷款及垫款净增加额
10
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
35,434,043.19 36,028,894.09
金
支付的各项税费 9,267,815.63 10,751,357.83
支付其他与经营活动有关的现金 13,751,203.55 14,240,799.82
经营活动现金流出小计 66,392,871.33 76,476,386.00
经营活动产生的现金流量净额 15,867,858.97 8,912,818.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 70,257.50 24,837.50
取得投资收益收到的现金 11,625.71
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 70,257.50 36,463.21
购建固定资产、无形资产和其他
449,350.06 174,614.94
长期资产支付的现金
投资支付的现金 4,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 449,350.06 4,174,614.94
投资活动产生的现金流量净额 -379,092.56 -4,138,151.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
11
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
10,530,000.00 32,400,000.00
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 10,530,000.00 32,400,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -10,530,000.00 -32,400,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-537,660.96 -7,173.93
影响
五、现金及现金等价物净增加额 4,421,105.45 -27,632,507.48
加：期初现金及现金等价物余额 457,941,812.83 466,246,612.70
六、期末现金及现金等价物余额 462,362,918.28 438,614,105.22
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 46,189,602.63 53,990,353.14
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 2,064,792.38 1,565,369.50
经营活动现金流入小计 48,254,395.01 55,555,722.64
购买商品、接受劳务支付的现金 1,688,262.03 974,812.43
支付给职工以及为职工支付的现
24,716,984.07 25,425,177.09
金
支付的各项税费 5,237,159.19 7,211,354.03
支付其他与经营活动有关的现金 10,109,761.25 10,903,149.24
经营活动现金流出小计 41,752,166.54 44,514,492.79
经营活动产生的现金流量净额 6,502,228.47 11,041,229.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 24,837.50
取得投资收益收到的现金 9,425.71
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
12
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 34,263.21
购建固定资产、无形资产和其他
441,362.06 165,035.94
长期资产支付的现金
投资支付的现金 4,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 441,362.06 4,165,035.94
投资活动产生的现金流量净额 -441,362.06 -4,130,772.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
10,530,000.00 32,400,000.00
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 10,530,000.00 32,400,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -10,530,000.00 -32,400,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -4,469,133.59 -25,489,542.88
加：期初现金及现金等价物余额 111,656,101.75 132,471,971.00
六、期末现金及现金等价物余额 107,186,968.16 106,982,428.12
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目
归属于母公司所有者权益 少数股 所有者
13
其他权益工具 东权益 权益合
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 计
股本 优先 永续
其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润
股 债
210,60
32,802, -2,135,9 36,629, 208,793 12,420, 499,110
一、上年期末余额 0,000.
627.04 57.68 216.72 ,346.40 814.70 ,047.18
00
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
210,60
32,802, -2,135,9 36,629, 208,793 12,420, 499,110
二、本年期初余额 0,000.
627.04 57.68 216.72 ,346.40 814.70 ,047.18
00
三、本期增减变动 42,120
-21,060, -489,36 -14,372, 158,119 6,355,7
金额（减少以“－” ,000.0
000.00 3.78 980.78 .34 74.78
号填列） 0
（一）综合收益总 -489,36 17,217, 158,119 16,885,
额 3.78 019.22 .34 774.78
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
-10,530, -10,530,
（三）利润分配
000.00 000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或 -10,530, -10,530,
股东）的分配 000.00 000.00
14
4．其他
42,120
（四）所有者权益 -21,060, -21,060,
,000.0
内部结转 000.00 000.00
0
42,120
1．资本公积转增 -21,060, -21,060,
,000.0
资本（或股本） 000.00 000.00
0
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
252,72
11,742, -2,625,3 36,629, 194,420 12,578, 505,465
四、本期期末余额 0,000.
627.04 21.46 216.72 ,365.62 934.04 ,821.96
00
上年金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
所有者
项目 其他权益工具 少数股
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合
股本 东权益
优先 永续 计
其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润
股 债
162,00
81,402, -1,298,0 34,186, 210,265 7,944,2 494,501
一、上年期末余额 0,000.
627.04 47.42 496.49 ,650.19 84.34 ,010.64
00
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
162,00 81,402, -1,298,0 34,186, 210,265 7,944,2 494,501
二、本年期初余额
0,000. 627.04 47.42 496.49 ,650.19 84.34 ,010.64
15
00
三、本期增减变动 48,600
-48,600, -837,91 2,442,7 -1,472,3 4,476,5 4,609,0
金额（减少以“－” ,000.0
000.00 0.26 20.23 03.79 30.36 36.54
号填列） 0
（一）综合收益总 -837,91 33,370, 476,530 33,009,
额 0.26 416.44 .36 036.54
（二）所有者投入 4,000,0 4,000,0
和减少资本 00.00 00.00
1．股东投入的普 4,000,0 4,000,0
通股 00.00 00.00
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
2,442,7 -34,842, -32,400,
（三）利润分配
20.23 720.23 000.00
2,442,7 -2,442,7
1．提取盈余公积
20.23 20.23
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或 -32,400, -32,400,
股东）的分配 000.00 000.00
4．其他
48,600
（四）所有者权益 -48,600,
,000.0
内部结转 000.00
0
48,600
1．资本公积转增 -48,600,
,000.0
资本（或股本） 000.00
0
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
16
2．本期使用
（六）其他
210,60
32,802, -2,135,9 36,629, 208,793 12,420, 499,110
四、本期期末余额 0,000.
627.04 57.68 216.72 ,346.40 814.70 ,047.18
00
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权
股本 资本公积 专项储备 盈余公积
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
210,600, 32,779,95 34,912,85 147,324 425,617,5
一、上年期末余额
000.00 6.61 1.96 ,715.81 24.38
变更
前期差
错更正
其他
210,600, 32,779,95 34,912,85 147,324 425,617,5
二、本年期初余额
000.00 6.61 1.96 ,715.81 24.38
三、本期增减变动
42,120,0 -21,060,0 -21,258, -198,394.
金额（减少以“－”
00.00 00.00 394.37 37
号填列）
（一）综合收益总 10,331, 10,331,60
额 605.63 5.63
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
-10,530, -10,530,0
（三）利润分配
000.00 00.00
17
1．提取盈余公积
2．对所有者（或 -10,530, -10,530,0
股东）的分配 000.00 00.00
3．其他
（四）所有者权益 42,120,0 -21,060,0 -21,060,
内部结转 00.00 00.00 000.00
1．资本公积转增 42,120,0 -21,060,0 -21,060,
资本（或股本） 00.00 00.00 000.00
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
252,720, 11,719,95 34,912,85 126,066 425,419,1
四、本期期末余额
000.00 6.61 1.96 ,321.44 30.01
上年金额
单位：元
上期
项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权
股本 资本公积 专项储备 盈余公积
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
162,000, 81,379,95 32,470,13 157,740 433,590,3
一、上年期末余额
000.00 6.61 1.73 ,233.78 22.12
变更
前期差
错更正
其他
162,000, 81,379,95 32,470,13 157,740 433,590,3
二、本年期初余额
000.00 6.61 1.73 ,233.78 22.12
三、本期增减变动
48,600,0 -48,600,0 2,442,720 -10,415, -7,972,79
金额（减少以“－”
00.00 00.00 .23 517.97 7.74
号填列）
（一）综合收益总 24,427, 24,427,20
18
额 202.26 2.26
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
2,442,720 -34,842, -32,400,0
（三）利润分配
.23 720.23 00.00
2,442,720 -2,442,7
1．提取盈余公积
.23 20.23
2．对所有者（或 -32,400, -32,400,0
股东）的分配 000.00 00.00
3．其他
（四）所有者权益 48,600,0 -48,600,0
内部结转 00.00 00.00
1．资本公积转增 48,600,0 -48,600,0
资本（或股本） 00.00 00.00
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
210,600, 32,779,95 34,912,85 147,324 425,617,5
四、本期期末余额
000.00 6.61 1.96 ,715.81 24.38
三、公司基本情况
浙江网盛生意宝股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名浙江中化网络股份有限公司，是经浙江
省人民政府浙上市[2003]76号文批准，在原杭州中化网络技术有限公司基础上整体变更设立的股份有限公
司，由杭州中达信息技术有限公司、上海中化科技发展有限公司、陶水娟、吕钢、傅智勇、陆永康、叶瑞
19
忠、沈培英、童茂荣、於伟东共同发起设立，股本总额为4,500万股（每股人民币1元）。公司于2003年11
月7日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为3300001010169的企业法人营业执照。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]133号文核准，公司于2006年12月在深圳证券交易所上市，
发行股数1,500万股，总股本为6,000万股，公司注册地在浙江省杭州市，公司注册资本为6,000万元。深圳
证券交易所A股交易代码:002095，A股简称：生意宝。所属行业为计算机类。
根据公司2008年5月16日召开的2007年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以2007年12月31日股
本6,000万股为基数，按每10股由资本公积金转增5股，共计转增3,000万股，并于2008年度实施。转增后，
注册资本增至人民币9,000万元。
根据公司2010年4月15日召开的2009年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以2009年12月31日股
本9,000万股为基数，按每10股由资本公积金转增5股，共计转增4,500万股，并于2010年度实施。转增后，
注册资本增至人民币13,500万元。
根据公司2011年4月9日召开的2010年度股东大会决议及修改后的章程规定，公司以2010年12月31日股
本13,500万股为基数，按每10股由资本公积金转增2股，共计转增2,700万股，并于2011年度实施。转增后，
注册资本增至16,200万元。
根据公司2014年3月25日召开的2013年度股东大会决议及修改后的章程规定，公司以2013年12月31日股
本16,200万股为基数，按每10股由资本公积金转增3股，共计转增4,860万股，并于2014年度实施。转增后，
注册资本增至21,060万元。
根据公司2015年5月25日召开的2014年度股东大会决议及修改后的章程规定，公司以2014年12月31日股
本21,060万股为基数，按每10股由资本公积金转增1股，以未分配利润每10股送1股，共计转增4,212万股，
并于2015年度实施。转增后，注册资本增至25,272万元。
截止2015年6月30日，本公司累计发行股本总数25,272万股，公司注册资本为25,272万元，本公司主要经
营活动为：网络基础服务、网络信息推广服务、广告发布服务、生意通电子商务服务、化工贸易服务以及
展会服务。
法定代表人：孙德良。
公司注册地：浙江省杭州市，总部办公地：浙江省杭州市。
本公司的母公司为杭州中达信息技术有限公司，本公司的实际控制人为孙德良。
本财务报表业经公司董事会于2015年8月19日批准报出。
截止2015年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
上海网盛会展有限公司
上海生意社信息服务有限公司
浙江网盛环境科学有限公司
浙江生意宝网络有限公司
宁波网盛大宗商品交易有限公司
浙江生意通科技有限公司
南京生意社网络技术有限公司
北京生意社信息服务有限公司
NetSun EU B.V.
浙江网盛电信信息技术有限公司
浙江阅海科技有限公司
上海泰英达会展服务有限公司
上海阅立网络科技有限公司
20
浙江网盛融资担保有限公司
浙江网盛化纤电子商务有限公司
上海网盛运泽物流网络有限公司
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的
一般规定》的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
公司自报告期末起至少12个月以内具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大事项。
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、
现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
21
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包
括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允
价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损
益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
6、合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分
割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合
并财务报表，将整个企业（含子公司）视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要
求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用
的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司
而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有
者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子
公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始
控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与
22
合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将
该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属
当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利
润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
② 分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处
理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧
失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公
司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合
并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资
相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
23
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十三）长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从
购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为
现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入
当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损
益。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（和直
接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初
始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息
收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报
价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应
收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关
交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本
公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有
者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确
认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融
资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额
的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终
止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人
签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不
同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时
将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金
融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价
值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降
趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一
并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值
损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备，计入当期损益。如经单独测试后未
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 发现减值迹象的单项金额重大应收款项则按账龄作为类似信
用风险特征划分为若干组合，参照按组合计提坏账准备的计
提方法计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%
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1－2 年 20.00% 20.00%
2－3 年 50.00% 50.00%
3 年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
单项计提坏账准备的理由
的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
12、存货
13、划分为持有待售资产
14、长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资
产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并
日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资
的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收
益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币
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性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价
值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收
益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其
他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基
础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投
资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于
被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部
分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失
的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本
附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账
面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用
权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
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具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期
损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采
用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所
有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持
有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以
及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采
用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时
满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00% 3.17%
运输设备 年限平均法 5 5.00% 19.00%
电子及办公设备 年限平均法 3-5 5.00% 31.67%-19.00%
固定资产装修 年限平均法 5 20.00%
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧
率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折
旧方法，分别计提折旧。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折
旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折
旧。
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17、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折
旧额。
18、借款费用
19、生物资产
20、油气资产
21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
22、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于
资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊
至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊
至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占
相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合
存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账
面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相
关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不予转回。
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23、长期待摊费用
24、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工
为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计
期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并
计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计
划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益
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