金昭阳

黄自安

郗红雷

许洺鑫

董静

主持人语

纳税支出是企业成本的重要组成部分。目前我国税种较多，税收规定多变，不同的税种有不同的税率，税基和纳税额的计算也很复杂。作为企业家，您对国家的税收政策了解吗？对纳税筹划这一经济行为了解吗？为企业纳税做过筹划吗？本报曾在4月29日A9版探讨过纳税筹划的合理合法性，本期“凤城夜话”，让我们来继续探讨“纳税筹划”这一话题。

出场嘉宾

金昭阳纳税筹划专家河北省纳税筹划协会

常务副会长兼秘书长、法定代表人

黄自安唐山市地方税务局稽查局专家

郗红雷河北冀华律师事务所唐山分所律师

许洺鑫易宝中国创始人、易宝华夏有限公司董事长

董静 唐山飞乐科技有限公司总经理

主持人：本报记者范圣英

场地支持：易宝华夏有限公司唐山分公司

时间：5月12日

本版人物照片均由记者赵亮摄

主持人：很多企业老总认为缴税是财务部门的事情，外有国家税务部门的税收规定，内有专业的财会人员打理，自己不用管那么多，真的是这样吗？您企业的现状是怎样的？

许洺鑫：我经营企业多年，现在是几家企业的法人。我们的易宝华夏集团是通过以易物为主体的新型产业模式由文化传媒行业成功转型的企业，随着企业不断发展壮大，公司不再局限于唐山本土，正在走向全国，向集团化发展，最终目标就是上市。为了达到上市的基本要求，就必须对各分公司、子公司的财务和纳税情况进行详细和严格地规范，这也是企业做大做强的根本。但说实话，目前我对财务工作和应如何纳税并不十分了解。

主持人：作为企业老板，您认为您的企业税负重吗？主要是哪些税的税率高？做过降低税负的工作吗？您认为降低企业税负这项工作，应该由企业哪个部门来做？

董静：作为企业负责人，我很惭愧地说，我只知道公司的性质是一般纳税人，税率为17%。据我了解，不只是我的企业，我周围很多企业家朋友都认为自己企业税负较重，但依法纳税是企业的义务和责任，所以并没有想到要去降税，更没有想到还能降税。如果真能降低税负，以我的理解，税收方面的工作当然是要财务部门来做。近几年经济形势不好，我们音响行业也受到了极大的冲击，在这种情况下，公司也想在成本上进行压缩，因此今天我来到现场，也是想请几位专家为我量身订制一套解决方案。

金昭阳：我们在长期的纳税筹划实践中发现，企业纳税筹划空间80%以上不在会计核算环节，而是在投资、交易、技术操作或生产管理环节。企业之所以税负重，就是认为减负只能在会计环节完成，这是很多企业在观念上存在的误区。企业没有在应税行为前系统地进行科学筹划，就会盲目地多缴很多冤枉税。

主持人：刚才董经理说，很多人认为自己企业税负较重，现在经济形势不好，希望压缩成本，专家也讲到有可能多缴了冤枉税，那么是什么原因造成企业多缴了税？

黄自安：大致有这样几种情况：企业对税收法律法规及优惠政策不熟悉、不关注、不研究；对税收法律法规及优惠政策没有充分使用，纳税人不经意地放弃了应该享有的权益；取得和开具不合法的票据；会计记账信息差错；纳税人因违反税法而被加收滞纳金或罚款等。

金昭阳：企业没有纳税筹划意识，没有相关专业人员，也没有进行过纳税筹划咨询工作，多缴了税自己也不知道。

主持人：看来纳税筹划真的很重要，那么到底什么是纳税筹划？它虽然在发达国家已十分普及，但在我国还刚刚起步，很多人对此还存有误解，它与偷税、避税有什么区别？

黄自安：纳税筹划是为企业直接创造利润的一项活动。它是指纳税人为达到减轻纳税负担和实现涉税零风险的目的，自觉运用税收、法律、财务、纳税筹划专业技巧和方法等综合知识，采取合理合法的方式来降低纳税成本，以服务企业价值最大化的经济行为。它是纳税人实现节流的最佳手段之一。它的基本特征是合法性、事前性和综合性。

郗红雷：偷税是非法的。偷税是指纳税人故意违反税收法律法规，采取伪造、隐匿、擅自销毁等多种手段不缴或少缴税款的行为，其后果是将受到国家法律的制裁。

避税虽然不违法，但其手段通常是钻税法上的漏洞、缺陷，与立法者本意、立法导向相违背，有悖于国家的税收政策。

而纳税筹划是合法的。在我国，纳税筹划虽然刚刚起步，但国家支持的态度是明确的。因为纳税筹划的每个方案都是基于国家税收法律法规和国家税收优惠政策，和国家的立法初衷是一致的。而纳税人节约了税款后，不外乎扩大消费与投资，这样，国家的税基又增大了。从我国税收法制健全方面看，也在完善纳税筹划内容，鼓励企业进行纳税筹划，国内许多高校也陆续开设了纳税筹划专业课程，培养纳税筹划专门人才。

金昭阳：依法纳税是每一位纳税人应尽的义务，但是，有些企业往往怀着侥幸心理做假账，偷税漏税，结果受到税务机关的制裁。

我市某县一家房地产开发公司，在工资核算表中显示全体员工每人每月工资均为3500元。3500元个人工资正好不用缴纳个人所得税，该公司因此不用代扣代缴此项税收。这明显有造假嫌疑，在企业中，由于岗位不同薪酬不可能都相同，也不可能每个月每人都是全勤，而且全部人员工资都是3500元的个人所得税临界点。

这家公司有可能存在以下问题：工资超过3500元的企业高管人员，可能将超过3500元部分工资以其他人名义支取，没有对超过3500元部分代扣代缴个人所得税；工资不足3500元的员工，全部进入工资表中，造成公司人工费用虚增，企业涉嫌少缴企业所得税。经过计算，以上两项涉嫌少缴税款全年总计120万元，该企业将面临税务机关处罚。

但是通过纳税筹划，该公司完全可以实事求是地发放职工工资。利用国家对“年终奖”计税依据优惠政策，对月工资高于3500元的个人，可采取发放年终奖的形式支付酬劳，这种形式按国家规定适用较低税率，可大大降低税负。只要企业公开确定这种工资奖励制度，缴纳相应的个人所得税，全部工资的发放就符合税法规定。企业不但避免了弄虚作假的违法行为，还降低了税负，增加了利润。

主持人：经过专家解释，大家对纳税筹划的合法性有了更加明确的认识，那么纳税筹划具体能为企业带来什么？对提高企业经济效益的作用有多大？

金昭阳：不论什么行业，只要有应税收入就要纳税，就必然需要进行纳税筹划。作为企业通过合法途径维护自身利益的一种策略，它能够让企业不缴不应缴的税，让企业自主决定和选择最适合企业的纳税方式，达到依法纳税的目的。企业通过纳税筹划，在一定情况下不仅不用支付1分钱，还会得到纳税总额合理合法降低带来的额外利润。

许洺鑫：通过这次交流，我们认识到了纳税筹划的重要性，明白了纳税筹划是企业经营不可或缺的环节，能够合理合法降低企业经营成本。

主持人结束语：通过今天的讨论，相信每位企业家都会有所收获，回去后您可以梳理一下自己企业的情况，看有没有哪个环节在不知不觉中多缴了冤枉税，如果您对这方面不了解，也可以请专业的纳税筹划专家进行诊断。如果您在这方面还有疑问，请与本报联系，本报将继续就您的疑问进行解读。

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