江西恒大高新技术股份有限公司

2015 年半年度财务报告

（未经审计）

2015 年 08 月

财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：江西恒大高新技术股份有限公司

2015 年 08 月 18 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 100,932,704.71 141,151,597.76

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入

45,376,800.00 9,990,000.00

当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 21,697,799.53 38,030,350.19

应收账款 282,572,997.92 299,840,329.82

预付款项 26,912,816.40 11,790,173.36

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 70,810,180.57 53,896,275.95

买入返售金融资产

存货 60,640,085.74 51,529,628.28

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 1,001,155.12 22,707,510.24

流动资产合计 609,944,539.99 628,935,865.60

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 85,018,417.85 88,224,965.48

投资性房地产 1,707,935.51 1,789,042.91

固定资产 121,628,279.06 123,156,515.50

在建工程 47,245,182.77 33,010,990.77

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 46,795,215.64 46,873,915.84

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 11,563,299.41 7,897,455.40

其他非流动资产

非流动资产合计 313,958,330.24 300,952,885.90

资产总计 923,902,870.23 929,888,751.50

流动负债：

短期借款 80,000,000.00 95,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 500,000.00 400,000.00

应付账款 11,511,565.80 15,063,037.88

预收款项 9,324,648.10 6,467,103.81

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 1,274,335.86 1,074,726.24

应交税费 3,285,560.80 8,795,199.26

应付利息 128,450.00 183,777.78

应付股利

其他应付款 10,799,343.40 8,875,089.88

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 2,100,000.00 4,200,000.00

其他流动负债

流动负债合计 118,923,903.96 140,058,934.85

非流动负债：

长期借款 11,450,000.00 11,450,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 4,339,268.20 4,486,362.04

递延所得税负债 27,415.31 25,802.81

其他非流动负债

非流动负债合计 15,816,683.51 15,962,164.85

负债合计 134,740,587.47 156,021,099.70

所有者权益：

股本 262,039,983.00 262,039,983.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 305,074,971.85 305,074,971.85

减：库存股

其他综合收益 225,000.00 225,000.00

专项储备

盈余公积 28,609,362.17 28,609,362.17

一般风险准备

未分配利润 168,199,106.22 152,468,239.50

归属于母公司所有者权益合计 764,148,423.24 748,417,556.52

少数股东权益 25,013,859.52 25,450,095.28

所有者权益合计 789,162,282.76 773,867,651.80

负债和所有者权益总计 923,902,870.23 929,888,751.50

法定代表人：朱星河 主管会计工作负责人：彭伟宏 会计机构负责人：万建英

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 93,094,446.78 127,002,020.86

以公允价值计量且其变动计入

45,376,800.00 9,990,000.00

当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 19,206,499.53 34,660,350.19

应收账款 223,740,199.95 241,726,802.09

预付款项 13,826,212.13 11,186,428.54

应收利息

应收股利

其他应收款 136,471,994.55 104,475,586.43

存货 41,757,214.49 38,869,207.35

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 1,001,155.12 21,007,510.24

流动资产合计 574,474,522.55 588,917,905.70

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 162,818,182.22 161,960,824.55

投资性房地产

固定资产 96,006,563.66 98,039,467.55

在建工程 17,888,537.54 8,241,476.20

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 27,903,745.86 27,618,419.80

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 9,642,297.18 7,326,699.29

其他非流动资产

非流动资产合计 314,259,326.46 303,186,887.39

资产总计 888,733,849.01 892,104,793.09

流动负债：

短期借款 80,000,000.00 95,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 500,000.00 400,000.00

应付账款 12,280,972.32 14,587,162.06

预收款项 5,898,458.30 5,718,229.01

应付职工薪酬 1,091,344.54 898,755.84

应交税费 3,724,262.46 9,803,874.11

应付利息 128,450.00 183,777.78

应付股利

其他应付款 12,939,495.48 10,784,430.17

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 116,562,983.10 137,376,228.97

非流动负债：

长期借款 10,000,000.00 10,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债 27,415.31 25,802.81

其他非流动负债 4,339,268.20 4,486,362.04

非流动负债合计 14,366,683.51 14,512,164.85

负债合计 130,929,666.61 151,888,393.82

所有者权益：

股本 262,039,983.00 262,039,983.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 306,946,192.89 306,946,192.89

减：库存股

其他综合收益 225,000.00 225,000.00

专项储备

盈余公积 28,388,971.72 28,388,971.72

未分配利润 160,204,034.79 142,616,251.66

所有者权益合计 757,804,182.40 740,216,399.27

负债和所有者权益总计 888,733,849.01 892,104,793.09

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 85,368,705.08 115,740,640.49

其中：营业收入 85,368,705.08 115,740,640.49

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 105,505,679.78 107,920,208.76

其中：营业成本 60,914,676.26 76,432,574.46

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净

额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 1,078,493.77 1,551,041.49

销售费用 5,260,001.45 5,577,369.74

管理费用 21,365,753.68 17,200,095.16

财务费用 2,693,597.85 1,129,807.83

资产减值损失 14,193,156.77 6,029,320.08

加：公允价值变动收益（损失以

35,386,800.00

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号

-2,578,985.82 2,795,382.78

填列）

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,670,839.48 10,615,814.51

加：营业外收入 388,075.13 1,419,957.80

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 361,490.65 278,096.45

其中：非流动资产处置损失 10.00 161.84

四、利润总额（亏损总额以“－”号

12,697,423.96 11,757,675.86

填列）

减：所得税费用 -2,347,539.66 1,650,662.54

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 15,044,963.62 10,107,013.32

归属于母公司所有者的净利润 16,181,199.38 10,314,439.44

少数股东损益 -1,136,235.76 -207,426.12

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收

益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益

的税后净额

七、综合收益总额 15,044,963.62 10,107,013.32

归属于母公司所有者的综合收

16,181,199.38 10,314,439.44

益总额

归属于少数股东的综合收益总

-1,136,235.76 -207,426.12

额

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.0618 0.0394

（二）稀释每股收益 0.0618 0.0394

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：朱星河 主管会计工作负责人：彭伟宏 会计机构负责人：万建英

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 59,083,948.38 86,612,208.53

减：营业成本 37,599,621.61 52,166,125.00

营业税金及附加 947,073.84 1,441,819.12

销售费用 3,867,664.82 5,379,796.44

管理费用 16,959,114.86 14,519,437.16

财务费用 2,739,866.88 797,557.42

资产减值损失 15,281,030.59 5,552,223.93

加：公允价值变动收益（损失

35,386,800.00

以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”

-1,482,246.67 3,449,785.76

号填列）

其中：对联营企业和合营

企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填

15,594,129.11 10,205,035.22

列）

加：营业外收入 337,241.58 1,415,346.24

其中：非流动资产处置利

得

减：营业外支出 353,163.37 253,767.39

其中：非流动资产处置损

失

三、利润总额（亏损总额以“－”

15,578,207.32 11,366,614.07

号填列）

减：所得税费用 -2,459,908.47 1,318,340.93

四、净利润（净亏损以“－”号填

18,038,115.79 10,048,273.14

列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益

的其他综合收益

1.重新计量设定受益计

划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单

位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的

其他综合收益

1.权益法下在被投资单

位以后将重分类进损益的其他综合

收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公

允价值变动损益

3.持有至到期投资重分

类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的

有效部分

5.外币财务报表折算差

额

6.其他

六、综合收益总额 18,038,115.79 10,048,273.14

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

108,348,496.81 80,446,521.36

金

客户存款和同业存放款项净增

加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增

加额

收到原保险合同保费取得的现

金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现

金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现

21,028,414.44 44,606,341.10

金

经营活动现金流入小计 129,376,911.25 125,052,862.46

购买商品、接受劳务支付的现

56,108,050.52 58,238,434.94

金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增

加额

支付原保险合同赔付款项的现

金

支付利息、手续费及佣金的现

金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的

12,945,504.75 11,358,665.81

现金

支付的各项税费 13,790,411.24 15,295,538.01

支付其他与经营活动有关的现

67,295,437.03 60,110,814.97

金

经营活动现金流出小计 150,139,403.54 145,003,453.73

经营活动产生的现金流量净额 -20,762,492.29 -19,950,591.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 132,045,843.16 234,300,000.00

取得投资收益收到的现金 615,915.93 1,076,667.57

处置固定资产、无形资产和其

200.00 400.00

他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收

到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现

金

投资活动现金流入小计 132,661,959.09 235,377,067.57

购建固定资产、无形资产和其 18,047,143.57 25,560,333.55

他长期资产支付的现金

投资支付的现金 113,000,000.00 235,290,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支

185,470.39

付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现

金

投资活动现金流出小计 131,232,613.96 260,850,333.55

投资活动产生的现金流量净额 1,429,345.13 -25,473,265.98

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 700,000.00

其中：子公司吸收少数股东投

资收到的现金

取得借款收到的现金 45,000,000.00 50,720,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现

金

筹资活动现金流入小计 45,700,000.00 50,720,000.00

偿还债务支付的现金 62,600,000.00

分配股利、利润或偿付利息支

4,007,746.64 2,289,604.71

付的现金

其中：子公司支付给少数股东

的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现

金

筹资活动现金流出小计 66,607,746.64 2,289,604.71

筹资活动产生的现金流量净额 -20,907,746.64 48,430,395.29

四、汇率变动对现金及现金等价物

11,658.70 -7,973.65

的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -40,229,235.10 2,998,564.39

加：期初现金及现金等价物余

140,958,665.96 156,822,762.59

额

六、期末现金及现金等价物余额 100,729,430.86 159,821,326.98

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

73,679,527.91 65,359,066.96

金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现

60,275,240.66 100,927,242.64

金

经营活动现金流入小计 133,954,768.57 166,286,309.60

购买商品、接受劳务支付的现

17,382,871.57 36,765,194.10

金

支付给职工以及为职工支付的

10,436,508.79 10,353,517.30

现金

支付的各项税费 12,788,277.13 13,372,160.95

支付其他与经营活动有关的现

113,315,536.44 113,072,612.46

金

经营活动现金流出小计 153,923,193.93 173,563,484.81

经营活动产生的现金流量净额 -19,968,425.36 -7,277,175.21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 132,045,843.16 202,500,000.00

取得投资收益收到的现金 615,915.93 980,831.99

处置固定资产、无形资产和其

他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收

到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现

金

投资活动现金流入小计 132,661,759.09 203,480,831.99

购建固定资产、无形资产和其

11,764,541.68 16,263,575.17

他长期资产支付的现金

投资支付的现金 113,000,000.00 240,048,000.00

取得子公司及其他营业单位支

2,967,166.15

付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现

金

投资活动现金流出小计 127,731,707.83 256,311,575.17

投资活动产生的现金流量净额 4,930,051.26 -52,830,743.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 45,000,000.00 50,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现

金

筹资活动现金流入小计 45,000,000.00 50,000,000.00

偿还债务支付的现金 60,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支

3,891,200.73 1,803,620.00

付的现金

支付其他与筹资活动有关的现

金

筹资活动现金流出小计 63,891,200.73 1,803,620.00

筹资活动产生的现金流量净额 -18,891,200.73 48,196,380.00

四、汇率变动对现金及现金等价物

11,658.70 -7,973.65

的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -33,917,916.13 -11,919,512.04

加：期初现金及现金等价物余

126,809,089.06 150,044,985.77

额

六、期末现金及现金等价物余额 92,891,172.93 138,125,473.73

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

所有

其他权益工具 少数

项目 者权

减： 其他 一般 未分

股 资本 专项 盈余 股东

优 永 益合

其 库存 综合 风险 配利

本 先 续 公积 储备 公积 权益

股 收益 准备 润 计

他

股 债

262,

305,0 28,60 152,4 25,45 773,8

一、上年期末余 039, 225,0

74,97 9,362 68,23 0,095 67,65

额 983. 00.00

1.85 .17 9.50 .28 1.80

00

加：会计政

策变更

前期

差错更正

同一

控制下企业合

并

其他

262,

305,0 28,60 152,4 25,45 773,8

二、本年期初余 039, 225,0

74,97 9,362 68,23 0,095 67,65

额 983. 00.00

1.85 .17 9.50 .28 1.80

00

三、本期增减变 15,73 -436, 15,29

动金额（减少以 0,866 235.7 4,630

“－”号填列） .72 6 .96

16,18 -1,13 15,04

（一）综合收益

1,199 6,235 4,963

总额

.38 .76 .62

（二）所有者投 700,0 700,0

入和减少资本 00.00 00.00

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

700,0 700,0

具持有者投入

00.00 00.00

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

-450, -450,

（三）利润分配 332.6 332.6

6 6

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

-450, -450,

3．对所有者（或

332.6 332.6

股东）的分配

6 6

4．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

262,

305,0 28,60 168,1 25,01 789,1

四、本期期末余 039, 225,0

74,97 9,362 99,10 3,859 62,28

额 983. 00.00

1.85 .17 6.22 .52 2.76

00

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有

其他权益工具 少数

项目 者权

减： 其他 一般 未分

股 资本 专项 盈余 股东

优 永 益合

其 库存 综合 风险 配利

本 先 续 公积 储备 公积 权益

股 收益 准备 润 计

他

股 债

131,

399,4 28,07 196,9 755,7

一、上年期末余 275,

45,46 5,991 75,76 72,22

额 000.

1.50 .89 9.70 3.09

00

加：会计政

策变更

前期

差错更正

同一

控制下企业合

并

其他

131,

二、本年期初余 399,4 28,07 196,9 755,7

275,

额 45,46 5,991 75,76 72,22

000.

00 1.50 .89 9.70 3.09

三、本期增减变 10,31 25,17 35,95

466,9

动金额（减少以 4,439. 6,584 7,926

02.10

“－”号填列） 44 .70 .24

10,31 -207, 10,10

（一）综合收益

4,439. 426.1 7,013

总额

44 2 .32

25,38 25,85

（二）所有者投 466,9

4,010 0,912

入和减少资本 02.10

.82 .92

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工 25,00 25,00

具持有者投入 2,000 2,000

资本 .00 .00

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

466,9 382,0 848,9

4．其他

02.10 10.82 12.92

（三）利润分配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

131,

399,9 28,07 207,2 25,17 791,7

四、本期期末余 275,

12,36 5,991 90,20 6,584 30,14

额 000.

3.60 .89 9.14 .70 9.33

00

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

其他权益工具 未分 所有者

项目 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公

股本 优先 永续 配利 权益合

其他 积 存股 合收益 备 积

股 债 润 计

262,0 306,94 142,6 740,21

一、上年期末余 225,00 28,388,

39,98 6,192.8 16,25 6,399.2

额 0.00 971.72

3.00 9 1.66 7

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

262,0 306,94 142,6 740,21

二、本年期初余 225,00 28,388,

39,98 6,192.8 16,25 6,399.2

额 0.00 971.72

3.00 9 1.66 7

三、本期增减变 17,58

17,587,

动金额（减少以 7,783.

783.13

“－”号填列） 13

18,03

（一）综合收益 18,038,

8,115.

总额 115.79

79

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

-450,

-450,33

（三）利润分配 332.6

2.66

6

1．提取盈余公

积

-450,

2．对所有者（或 -450,33

332.6

股东）的分配 2.66

6

3．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

262,0 306,94 160,2 757,80

四、本期期末余 225,00 28,388,

39,98 6,192.8 04,03 4,182.4

额 0.00 971.72

3.00 9 4.79 0

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 未分 所有者

股本

优先 永续 其他 积 存股 合收益 备 积 配利 权益合

股 债 润 计

131,2 401,64 187,7 748,47

一、上年期末余 27,855,

75,00 1,299.6 00,41 2,313.8

额 601.44

0.00 4 2.81 9

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

131,2 401,64 187,7 748,47

二、本年期初余 27,855,

75,00 1,299.6 00,41 2,313.8

额 601.44

0.00 4 2.81 9

三、本期增减变 10,04

10,048,

动金额（减少以 8,273.

273.14

“－”号填列） 14

10,04

（一）综合收益 10,048,

8,273.

总额 273.14

14

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公

积

2．对所有者（或

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

131,2 401,64 197,7 758,52

四、本期期末余 27,855,

75,00 1,299.6 48,68 0,587.0

额 601.44

0.00 4 5.95 3

三、公司基本情况

江西恒大高新技术实业有限公司于1993年1月18日经南昌市工商行政管理局批准成立，并取得企业法

人营业执照，注册号洪高私0011-1。

根据公司2007年10月25日临时股东会决议和修改后的章程规定：江西恒大高新技术实业有限公司整体

变更为江西恒大高新技术股份有限公司（以下简称“本公司”），并将截至2007年8月31日止经审计后的公

司净资产84,535,872.61元中的56,000,000.00元按1：1的比例折为本公司的股本，余额28,535,872.61元

转为本公司的资本公积，变更后的注册资本为人民币56,000,000.00元，并于2007年10月30日取得南昌市

工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。

根据朱星河与周小根、彭伟宏、李建敏、邓国昌、唐明荣签订的股权转让协议及2009年12月21日股东

会决议，朱星河将其持有的0.36%股权，计200,000.00元转让给周小根；朱星河将其持有的0.36%股权，计

200,000.00元转让给彭伟宏；朱星河将其持有的0.21%股权，计120,000.00元转让给李建敏；朱星河将其

持有的0.18%股权，计100,000.00元转让给邓国昌；朱星河将其持有的0.14%股权，计80,000.00元转让给

唐明荣。转让后公司注册资本不变，上述转让事项已于2009年12月29日办理工商变更登记手续。

根据2010年3月17日临时股东大会决议及修改后的章程规定，本公司新增股本400万股，计人民币

4,000,000.00元，由天津达晨创富股权投资基金中心(有限合伙)、深圳市中科招商投资管理有限公司、中

森投资发展有限公司、深圳市和泰成长创业投资有限责任公司按照每股10.50元分别认缴1,500,000.00股、

1,000,000.00股、1,000,000.00股、500,000.00股，计15,750,000.00元、10,500,000.00元、10,500,000.00

元、5,250,000.00元。同时股东胡恩莉将其持有的0.89%股权，计500,000万元转让给深圳市和泰成长创业

投资有限责任公司。变更后的注册资本为人民币60,000,000.00元，于2010年3月29日在南昌市工商行政管

理局办理了工商变更。

2011年5月16日中国证监会证监许可[2011]720号文核准本公司在深圳证券交所向社会公众公开发行

2,000万股新股，发行后公司股份总数为8,000.00万股，已于2011年9月6日在南昌市工商行政管理局办理

了工商变更。

根据公司2011年度股东会决议，以2011年12月31日的公司总股本80,000,000.00股为基数，向全体股

东按每10股送红股1股；以资本公积向全体股东每10股转增1.5股；送配股后增加股本2000万元。

根据公司2012年股东大会决议，以2012年12月31日的公司总股本100,000,000股为基数，向全体股东

每10股送红股1股，派0.3元人民币现金（含税）；同时以资本公积金向全体股东每10股转增2股。送配股后

公司总股本由100,000,000股增加至130,000,000股。

根据关于股票期权与限制性股票授予登记完成的公告，公司向激励对象定向发行限制性股票数量

127.5万股，截至2013年10月16日止，公司已收到82名股票期权激励对象缴纳的认购款合计人民币

6,846,750.00元，其中增加注册资本（股本）1,275,000.00元，增加资本公积5,571,750.00元。变更后的

注册资本人民币131,275,000.00元，累计股本人民币131,275,000.00元。本次股权激励计划的首次授予日

为2013年9月17日，首次授予限制性股票的上市日期为2013年11月12日。

根据公司2014年5月29日2013年度股东会决议，以2013年12月31日的公司总股本131,275,000股为基

数，向全体股东按每10股送红股3股,以资本公积金10股转增7股。由于公司在本次股东大会之前向82名激

励对象回购了限制性股票51万股，导致总股本减至130,765,000股，送红股级资本公积转增后公司股本为

262,039,983股，变更后的注册资本人民币262,039,983元，累计股本人民币262,039,983元。

经营范围：工业设备特种防护及表面工程、硬面技术服务(凭资质证经营)；金属热喷涂、高温远红外、

高温抗蚀耐磨等涂抹料、特种陶瓷、耐磨衬里材料、耐火材料、捣打料、高温胶泥、尼龙、超高分子量聚

乙烯衬板、防腐涂料等新材料及通用机械(阀门)的生产和销售；国内贸易、进料加工和“三来一补”业务。

(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外)。

按照《公司法》、《证券法》和公司章程的规定，公司建立了较为完善的法人治理结构。股东大会是公

司最高权力机构，董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进

行审议并做出决定，或提交股东大会审议。监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公

司财务进行监督。公司下设战略发展部、水泥事业部、业务部、业务拓展部、市场部、市场拓展部、博士

后工作站、表面工程中心、生产部、技术部、质量与安全部、采购部、工程部、人力资源部、总经理办公

室、财务部、证券事务部、监审部等18个职能部门。

公司法定代表人为朱星河；公司总部地址：江西省南昌市高新技术开发区金庐北路88号。

公司实际控制人为朱星河、胡恩雪。

本财务报告业经本公司第三届董事会第十三次会议于2015年8月15日决议批准。

公司目前拥有六家全资子公司：南昌恒大新材料发展有限公司、江西恒大表面工程有限公司、北京球冠科

技有限公司、北京东方晶格科技发展有限公司、江西恒大新能源科技有限公司以及江西恒大声学技术工程

有限公司。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业

会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政

策、会计估计进行编制。

2、持续经营

持续经营：本公司主营业务符合国家产业政策，生产经营正常，盈利能力稳定。自报告期末起12个月本

公司持续经营能力不存在重大疑虑。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

无

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2015?6?30??财

务???2015??????经营???现?????关???

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合

并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额

作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整

资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资

产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买

方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并

中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取

得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

6、合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表范围

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制

的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政

策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

3、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发

生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有

者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，

作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

4、合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，

从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合

并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行

调整。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

8、现金及现金等价物的确定标准

9、外币业务和外币报表折算

10、金融工具

1、金融工具的分类及确认

金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金

融负债。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的

持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产；应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认

时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固

定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

2、金融工具的计量

本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价

值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其

公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融

资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得

或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变

动计入其他综合收益。

3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，

采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。金融资产满足终止确认条

件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累

计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。

5、金融资产减值

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值

低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损

失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计

损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观

上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损

失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本

的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

应收账款账面余额在 200 万以上、其他应收款账面余额在

单项金额重大的判断依据或金额标准

50 万元以上的款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

账龄组合 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 3.00% 3.00%

1－2 年 8.00% 8.00%

2－3 年 25.00% 25.00%

3－4 年 50.00% 50.00%

4－5 年 80.00% 80.00%

5 年以上 100.00% 100.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值

坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

12、存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗

品、在产品、产成品（库存商品）等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于

数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货

的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在

正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以

合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般

销售价格为基础计算。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用五五摊销法摊销。

13、划分为持有待售资产

14、长期股权投资

1、初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益

账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成

本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长

期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投

资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权

投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长

期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、

信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，

投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投

资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与

方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开

发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本

时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类

似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依

赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式

成本法计量

折旧或摊销方法

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地

使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。

投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策

与无形资产部分相同。

16、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件

时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

房屋建筑物 年限平均法 20 5.00% 4.75

机器设备 年限平均法 10 5.00% 9.5

电子设备 年限平均法 5 5.00% 19

运输设备 年限平均法 5 5.00% 19

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均

法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固

定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除

已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日

租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折

旧政策计提折旧及减值准备。

17、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态

时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）

工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能

够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金

额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，

根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计

提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入

相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资

产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资

性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间

不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的

资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的

利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款

部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利

率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息

金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预

期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

19、生物资产

20、油气资产

21、无形资产

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成

本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允

的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无

形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定

的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估

计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命

不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法

律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的

期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使

用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）内部研究开发支出会计政策

22、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉等长期资产

于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减

值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单

项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低

于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产

组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

注：说明长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、

油气资产、无形资产、商誉、等长期资产的减值测试方法及会计处理方法。

23、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用

按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项

目的摊余价值全部转入当期损益。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会

计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当

期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险

费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，

在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应

负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根

据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产

成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利

的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存计划的规定进行处理；除此

外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产

25、预计负债

26、股份支付

27、优先股、永续债等其他金融工具

28、收入

1、 销售商品

2、提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司

根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计

的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生

的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

3、让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产

使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

29、政府补助

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，与

资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递

延收益平均分摊转入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情况处理：用于

补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用

于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：①政府

文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出

金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件

中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规

定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税

率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债

表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前

会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税

资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控

制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相

关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

31、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）融资租赁的会计处理方法

以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账

价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额

扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。

32、其他重要的会计政策和会计估计

财政部于2014年修订和新颁布了《企业会计准则第2号—长期股权投资》等八项企业会计准则，除《企

业会计准则第37号—金融工具列报》从2014年度及以后期间实施外，其他准则从2014年7月1日起在执行企

业会计准则的企业实施。本公司根据准则规定重新厘定了相关会计政策，并采用追溯调整法，对报告期内

财务报表进行重述。

根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》规定，本公司将其他非流动负债中列报的政府

补助，调至递延收益列报。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更<