01.小规模纳税人月销售额超过10万元是按超出部分纳税还是全额纳税？

答：如果小规模纳税人月销售额超过了10万元，需要按销售额的全额计算缴纳的增值税。

02.小规模纳税人月销售额超过了10万元但是季度销售额不超过30万元能否免增值税？

答：这就要看纳税人是按月纳税的，还是按季度纳税的，如果纳税人是按月纳税的，当月销售额达到10万元的当月是无法享受免税的；如果是按季度纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月的销售额超过了10万元，但是季度销售额又未超过30万元的小规模纳税人，是可以按规定享受免税的。

03.小规模纳税人免征增值税政策的适用对象是如何界定的？

答：此次提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象就是“年应税销售额500万元以下的小规模纳税人”并无其他标准，与四部委《中小企业规划标准规定》中小微企业没有对应的关系。

04.小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能会存在差异、小规模纳税人能否选择按月或者按季度纳税？

答：按照固定期限纳税人的小规模纳税人可以根据自身的能力选择是按月纳税还是按季度纳税的。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内是不能变更的。这里所说的一个会计年度，是指会计上所说的1-12月，而不是自行选择之日起顺延一年的意思，纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管纳税务机关提出，选择变更其纳税期限，但纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更。

05.一个建筑企业在同一预缴地有多个项目，每个项目不超过10万元，但是月总销售额超过了10万元，那到底以哪个为标准？

答：同一预缴地主管机关辖区内有几个项目，就按照所有项目当月总销售额判断是否超过10 万元。

06.2019年可选择转登记为小规模纳税人的范围是什么？

答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

07.2019年以后转登记为小规模纳税人有无时间要求？

答：无时间要求。转登记日前经营期不满12 个月或者4个季度的，按照季度平均销售额估算累计销售额，确定是否符合转登记的条件。

08.如果缴纳过税后专票丢失，按现行规定办理了丢失手续，后续开具了红字专用发票，可以申请退还税款吗？

答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售转让的，可以开具红字专用发票。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。出具红字专用发票后，纳税人可以向主管税务机关申请退还已经缴纳的税款。