中国铝业集团有限公司（以下简称“中铝集团”）成立于2001年2月23日，于2017年12月16日由中国铝业公司改制更名为现名。中铝集团是中央直接管理的国有重要骨干企业，主要从事矿产资源开发、有色金属冶炼加工、相关贸易及工程技术服务等，是目前全球第一大氧化铝供应商、第一大电解铝供应商，铜业综合实力位居全国第一，是经国家相关部门备案的大型稀土企业集团之一,是亚洲规模最大的铅锌企业。集团现有所属骨干企业68家，业务遍布全球20多个国家和地区，集团资产总额6400亿元，2018年营业收入超过3000亿元，2008年以来连续跻身世界500强企业行列。集团6家控股子公司实现了境内外上市。

建设背景

近年来，有色行业步入周期性低谷，产品价格破位下行，在严峻的市场环境下，中铝集团一度面临生存挑战。在集团转型发展过程中，其财务工作重心不断向价值创造、分析决策的职能转移。然而，财务、业务信息标准未完全统一，集团层面缺乏强有力的财务信息管控工具，这些因素使得集团在转型发展背景下面临的财务管控矛盾愈发突出。

• 财务报告数据不能按照业务类型提供多角度、多维度的数据支持，无法满足多业态精细化的管理需求；
• 所属企业众多，产权级次达到七级，分散的财务信息不能满足快速响应的需要；
• 多套财务信息系统并行，报表系统与核算系统脱节，增加了财务人员工作量，加大了财务管控的风险；
• 外部兼并收购业务增多，对新并购企业财务信息缺乏有效的管控方式。

为了解决集团转型发展中遇到的问题，中铝集团结合自身特点，确定了统一财务业务数据标准，以降低信息系统变更管理内耗为目标，建立了集中化的财务管控平台，加强对异构系统的支持，初步实现集团的财务管控目标。

建设内容

中铝集团与久其软件在财务信息化方面进行了长期深入的合作与实践，久其软件在集团财务管控平台建设中扮演了重要角色，承建了数据集市、合并报表、大额资金、资金分析等系统。

财务管控平台通过数据集市对异构系统进行标准化改造，实现基础数据的集中、清洗、整理、融合、可视化分析。集团实现对各项财务数据进行集中和统一标准后，在财务管控平台中进行功能开发，与报表系统进行对接，实现合并报表自动编制。在此基础上，对财务数据进行深度的挖掘分析，实现资金按日监管，财务数据穿透查询到业务数据，大大提高了财务管控力度，为战略决策提供了支持。平台系统框架如图所示。

建设成果

一、合并报表自动编制，提高管控力度

1．自动编制合并报表，提高编报效率

集团对异构系统科目体系进行改造后，使财务管控平台的数据源具有统一的标准，利用已建成的模型和数据抽取机制，结合业务规则与一定的技术手段，抓取最底层的凭证级数据，完成抽取、转换、清洗、输出等数据处理流程，生成统一的源数据，为单户报表、抵销数据、合并报表自动生成提供支持。确保账务、报表数据保持一致，实现了集团报表从被动手工收集到自动整合合并的转变，为财务管理提供了便捷、高质量、有效的数据支撑。

2．自上而下层层穿透，洞悉最底层财务数据

财务管控平台建设后，各层级管理者可在各自层面上通过财务管控平台对报表某一指标进行层层穿透查询，最终穿透至凭证级原始数据。财务管控平台起到了承上启下的作用，向上可以进行层层汇总、层层合并，向下可以进行层层穿透、层层展现。

3．减少人工干预，提高管控力度

集团通过系统设置，使全集团的单户报表被设定为自动提取填报，实现了系统自动抓取数据与账表一体化的无缝对接，杜绝了人为干预报表数据的情况，在提高报表编报效率的同时，提高了报表编制质量，满足了集团财务会计信息“源头取数、数据集成、集中管理、实现共享”的要求，大大地压缩了数据集成过程。

二、构建资金监管平台，掌握资金状况

1．监控集团各板块、各级次企业的资金趋势和资金来源

通过管控平台预留的接口收集资金业务信息，利用管控平台抓取资金类凭证数据，通过资金管控平台的构建，集团实现了按日监管集团资金总量，监控各板块、各下属企业资金收支状况，展示近期资金趋势情况的管控功能。通过该管控系统，集团还可了解下属的各级次企业自有资金、贷款等情况，分析各板块、实体企业存贷比率，为及时发现资金异动和防范财务风险提供了系统支持。

2．分析集团资金集中情况，提高资金使用效率

集团通过资金管控平台，能够及时监控各级次企业资金余额，以及在财务公司的存款分布情况。按照集团资金集中的管理要求分企施策，提高资金集中程度，降低集团整体资金使用成本，提高资金使用效率，保障资金安全。资金监管平台减少了信息不对称带来的风险，确保了资金信息传递渠道畅通，使集团能够更好地对下属企业的资金管理进行监督，防范下属企业出现财务风险。

三、提高数据报送效率，数据质量得到提高

结合国资委对大额资金收支情况进行监管，每日报送当日大额资金流向的要求，集团对财务管控平台功能进行开发，实现了对全级次企业大额资金动态的日监管。通过管控平台，集团可对下属的全级次企业账户状态、资金收支、余缺情况进行实时监控，包括每笔大额资金流入流出的内容、 流向、金额、客商等，并将数据随时导出，报送至国资委资金监管平台，高质、有效地完成数据报送工作。

创新应用

中铝集团财务管控平台的创新价值在于通过数据集市建设，把集团异构系统的数据通过抽象转换达到财务信息标准化存储，达成平台统一、业务标准统一、数据标准统一的建设目标；在此基础上对数据深度挖掘，提高财务数据的使用和分析效率，增强集团对下属企业的管控力度。

中铝集团在财务信息化建设过程中，结合自身特点创建了财务管控平台，在对异构系统进行保留的前提下，为集团数据集中，进而进行数据挖掘，开辟了一条新的路径。本案例一经实施，不仅从根本上解决了中铝集团的财务管控之困，同时获得了广泛的社会认可。至今先后接待了首钢集团、中国有色、中国五矿、中化能源、合和集团、广西投资等多家央企及地方大型国企集团到访，并获得兄弟单位的一致好评。

来源：《工业和信息通信业管理会计案例集（2019）》