证监会通报2017年度审计与评估机构检查处理情况

2017年，我会统一组织对3家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，合计抽查30个审计项目、10个评估项目；对1家审计机构进行了回访检查，合计抽查15个审计项目；对15家审计机构的30个审计项目、7家评估机构的10个评估项目进行了专项检查。

一、检查审计机构发现的问题

1、部分审计机构一体化管理不到位，质量控制体系不健全，独立性管理工作还有待改善；

2、个别审计机构甚至在人事、财务、业务、信息管理等多方面均未做到实质性统一，质量控制体系形同虚设；

3、个别签字注册会计师和质量控制复核人缺乏必要的职业精神，未实质性参与审计或复核工作便签署相关报告与文件。在具体执业项目方面，一些审计机构对函证、监盘等基础性审计程序缺乏足够认识，程序执行流于形式，相关执业问题突出；

4、一些审计机构滥用职业判断，对收入确认、会计政策与会计估计变更、前期差错更正等重要事项，未执行恰当的审计程序，未获取充分的审计证据；

5、还有个别审计机构对新三板、债券发行等审计业务领域不重视，相关业务领域执业质量有待提高。

二、检查部分评估机构发现的问题

1、部分评估机构内部管理制度不完善、内部管理工作不到位，质量控制体系有待完善，独立性管理工作还需加强。在具体执业项目方面，一些评估机构对折现率、增长率、利润率等关键评估参数的选取依据不足，对历史经营数据、经营发展规划和盈利预测等重要评估资料缺少调查与分析；

2、一些评估报告与说明未充分披露与评估结论相关的重要信息；

3、部分评估机构的现场勘查程序严重不足，未执行必要的工作程序便直接依赖其他中介机构的工作成果；

4、还有个别评估项目存在多处明显计算错误，且直接影响评估结论的准确性。根据检查情况，我会对10家审计机构及53人次注册会计师、9家评估机构及20人次资产评估师分别采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并记入诚信档案；同时，还将部分审计、评估机构的违法违规行为移交稽查处理。

2017年度对审计与评估机构采取行政监管措施的情况表

1、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，责令改正期间，事务所不得安排孙国伟、许洪磊、李丽君、阎丽明、李秀华、刘金辉、周晓英等责任人从事证券期货相关业务；对注册会计师刘永（2次）、许洪磊（2次）、周墨（2次）、阎丽明、刘斌、王荣前、刘金辉、姚庚春、李晓斐、孙国伟、吴小辉出具警示函

处理项目：7

2、大信会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师孔庆华、杨成、宁光美、覃小玲、李国平、舒佳敏、朱劲松、张志、钟永和、杨林出具警示函

处理项目：4

3、北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师荆秀梅（2次）、李景伟、万从新、张静出具警示函

处理项目：2

4、立信会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李顺利、万萍、朱蓬、王智恺出具警示函

处理项目：2

5、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师刘会林、陈跃华、吴亦忻、卜晓丽、韩景利、杨金山出具警示函

处理项目：3

6、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师齐桂华、赵月、彭军、赵红涛出具警示函

处理项目：2

7、天健会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师陈祖珍、徐平、贺梦然、刘利亚出具警示函

处理项目：2

8 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对致同会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师王玉才、肖晓燕出具警示函

处理项目：1

9、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师王洪威、郭淑萍监管谈话

处理项目：1

10、众华会计师事务所（特殊普通合伙）

采取的行政监管措施情况：

对众华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师林德伟、吉同刚出具警示函

处理项目：1

11、北京经纬东元资产评估有限公司

采取的行政监管措施情况：

对北京经纬东元资产评估有限公司及资产评估师白桂芬、陈素芹、周恩民、郑伟出具警示函

处理项目：2

12 正衡资产评估有限责任公司

采取的行政监管措施情况：

对正衡资产评估有限责任公司及资产评估师郑晓云（2次）、于开峰、白武钰出具警示函

处理项目：2

13、国众联资产评估土地房地产估价有限公司

采取的行政监管措施情况：

对国众联资产评估土地房地产估价有限公司及资产评估师陈军、庾江力出具警示函

处理项目：1

14、上海东洲资产评估有限公司

采取的行政监管措施情况：

对上海东洲资产评估有限公司及资产评估师武钢、吴元晨出具警示函

处理项目：1

15、银信资产评估有限公司

采取的行政监管措施情况：

对银信资产评估有限公司及资产评估师程伟、郭辉出具警示函

处理项目：1

16、中联资产评估集团有限公司

采取的行政监管措施情况：

对中联资产评估集团有限公司及资产评估师鲁杰钢、郝俊虎监管谈话

处理项目：1

17、中通诚资产评估有限公司

采取的行政监管措施情况：

对中通诚资产评估有限公司出具警示函

处理项目：1

18、北京中同华资产评估有限公司

采取的行政监管措施情况：

对北京中同华资产评估有限公司及资产评估师吕艳冬、徐兴宾出具警示函

处理项目：1

19、北京卓信大华资产评估有限公司

采取的行政监管措施情况：

对北京卓信大华资产评估有限公司及资产评估师刘春茹、高虎出具警示函