一般纳税人，没有成本发票，企业所得税如何税务筹划

我认为提出这种问题的企业，还是因为企业所有者不重视，或者财务管理不到位。

一般纳税人企业经营规模比较大，企业核算基础比较强，管理水平比较高。

这类企业向税务机关申请所得税核定征税或认定为中小微利企业，同样可以享受所得税优惠政策。

如何解决没有成本费用的发票，从而降低税收负担？

一，企业为什么没有成本发票？ 企业在获得发票的过程中，会遇到各种各样的问题，如有些供应商不愿提供发票，或者在开发票时需要增加税点等

但是，有办法解决企业不能获得发票的问题

例如，账单报销必须提供相应的票据。

否则，账单不会被报销

另外如果在索要发票的过程中销货方提出增加税点时，应该让财务人员进行相关方面的测算，再确定是否放弃索要发票。

二，是申请认定小型微利企业享受税收优惠政策。

根据政策规定，中小微利企业是指从事国家不限和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额300万元以下、职工人数300人以下、资产总额5000万元以下三个条件的企业。

根据税法规定，中小企业微利企业

年应纳税所得额在100万元以下的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

对年应纳税所得额超过100万元且在300万元以下的部分，按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如果这个企业是小规模的微利企业，也可以享受低税率的国家普惠性税收优惠政策。

三，申请地方性税收优惠奖励返还政策

众所周知我国地方政府可以在法定权限范围内制定相应的招商引资优惠政策。

企业税负压力大，享受税收优惠奖励扶持政策，可以合理做好税务筹划，降低企业综合税负

设立个人独资企业申请核定征收或设立有限公司获得高额税收奖励返还

在税收优惠地区设立的个人独资企业可以申请核定征收

核定的个人独资企业综合税率如下

增值税：1%

所得税核定后： 0.5%-2.1%

附加税： 0.06%

综合税率只有：0.5%-3.16%

核定后不需要考虑成本，可以开具专票进行抵扣

最适合成本票据不足、利润虚高的企业和个人

除个人独资企业核定征收外，对有限公司也有高额税收奖励还款。

具体政策如下：

1、增值税：财政支持： 75%-90%。 (地方保留)

2、企业所得税：财政支持： 75%-90% (地方留存)

3、财政支持按月兑现，企业当月纳税，财政支持下月奖励计入账

4、总部经济登记式招商无需派驻当地，只需在当地登记，即可申请当地财政支持政策

5、全国各地的企业都可以申请享受

总之，小规模纳税人企业有收入但无成本费用发票的，不仅要解决企业未取得发票的原因，还要向税务机关申请核定征收企业所得税，享受中小微利企业的税收优惠政策，寻找降低企业税收成本的途径。