恒通北美家族办公室一直服务于中国和加拿大家庭的资产配置、财富传承和税务规划。我们在和客户沟通的过程中发现有些朋友对加拿大税务规划并不是太了解。

最近和一个在大会计师事务所工作的税务会计师朋友探讨的时候才知道我们华人在税务方面真的有很多误区，他帮助很多华人朋友从税务规划到应对税务局查税，积累了大量的经验，整理出一些心得，写下了“税务规划那些事”这个系列文章，我们把他的文章修订好了在恒通公众号做一个系列的发布，和大家一起分享，让更多的华人朋友可以更深入的了解“加拿大税务那些事”。

前言

一直想写一些东西，分享一些税务规划和应对税务局审计上的心得，但是总是在工作，出差，教课中奔波，从来没有什么时间能够沉淀下来，好好写一些东西；其实想写的很多，先挑出几个最常见的问题和大家讨论。人们总是说时间就是海绵，挤一挤就会出来，凭借着这个思路， 挤出一篇又一篇的文章，请大家分享。

你是交税啊还是不交税呀：税务居民和非税务居民

出来混的早晚都要还的：税务局审计

高端家庭的阿拉丁神灯：信托规划

卖房子不交税是个技术活：主住宅豁免

高端家庭的阿拉丁神灯：信托规划

第一章

在我2007年毕业刚刚入行的时候，那时候温哥华的华人家族做税务规划的还不多，在所里基本都是给本地的西人家族做税务规划；每当打开一个家族的架构图，里面肯定有三样东西：保险，信托和慈善基金。当时就很纳闷，为啥家家都会有这几样东西，肯定不是拿来玩的（只听说有玩跑车玩游艇的，还没听说有玩信托的）；后来做税务规划十几年，才明白这三样都是资产保护，资产传承和税务优化的神器。

保险的资产传承和税务优惠我在这就不说太多了，大家找专业团队咨询就好了；以后有机会在讨论公司税务规划的时候，可以和大家分享一下用公司拥有保险的IFA规划，节税效果非常的明显。慈善基金现在华人家族也开始设立了，主要是意识到除了税务优化，华人也注意到家族形象，当华人家族以家族慈善基金的形式捐赠甚至收集捐款的时候，家族形象等无形资产也就建立起来了；您可不要小看这些无形资产，在西方社会能做很多拿钱都搞不定的事情，大到可以影响选举，小到可以送孩子去私校。很多华人家庭意识到，既然咱们移民到了加拿大，咱们就应该入乡随俗，按照加拿大的规则合理合法的规划好。

那么信托到底是啥东西？很多华人对信托很陌生；这并不奇怪，因为信托是一个彻彻底底的舶来品。据说信托的历史可以追溯到埃及，还说在罗马时期就已经形成体系了；我本人比较喜欢用中世纪战争的故事来解释信托的来源：

欧洲中世纪比较乱，经常打仗，有点像天朝的民国初年军阀混战时期；国王是老大，下面一大堆小弟们（领主和骑士）给看场子；因为世道不太平，经常有抢地盘的事情发生，如果要火拼，国王喜欢带着有资产的人（领主和骑士等）去打仗，因为他们配备的武器精良，并且一般都受过专业的军事训练，比扛着锄头的农民的战斗力强太多了。但是根据当时的法律，女人和未成年的孩子是不能继承资产的，所以就产生了一个问题：领主们带着成年的儿子去打仗，如果战死在外，家里的太太和未成年的孩子还不能合法的继承留下的资产，家族的资产就会被外人拿走了。这就导致很多有资产的人不想去打仗了，这也可以理解，兄弟我为了老大去拼命，结果最后媳妇和孩子都照顾不了，那还图个啥？下次兄弟不奉陪了，大哥您自己去死磕吧。

为了解决这个问题，欧洲中世纪就创造了信托这个体制：有资产的人不把资产放在个人名下，而是放在信托里，他们就是设立人（settlor，也被翻译成为委托人）；太太和孩子是信托的受益人（beneficiary）拥有对信托内资产的受益权；家族指定一个人来管理信托叫管理人（trustee，也被翻译成为受托人）并且规定管理人只是替家族管理信托，管理人本身对家族资产是没有受益权的；这样一来有高危职业风险的领主和骑士们就可以后顾无忧的出去砍人了，因为家族的资产在信托里被保护着，只有自己的家人才有受益权；如果砍人成功，可以把抢来的资产继续放到信托里，家族资产可以继续壮大；如果在外面壮烈了，起码太太和孩子有信托里的资产照顾，不会一无所有。

这么一个完美的资产保护架构，立刻被各个家族采用， 可谓人见人爱，花见花开。后来经过税法的演变，我们做税务规划的发现信托这个架构很不错，好处多多，还可以用来分散税务收入，结果信托在税务规划里大量使用。显而易见，大家从信托的历史来看，信托是地地道道的为资产保护而设立的架构，税务优化只是后来的锦上添花。不过在美国，加拿大和欧洲等重税国家，设立任何的架构，及如何将资产转入架构，都是有税务后果的，所以往往家族规划都是以税务做为主导，给家族规划的往往也是税务规划团队，有点像盖房子的设计师，律师团队做为实施架构的施工队紧随其后，在一个高效率的服务团队里，规划团队和律师团队是应该紧密配合的。

除了资产保护和税务优化，信托的另外一个作用是资产传承；不管是新兴的华人家族还是老牌子的西人家族，都孜孜不倦的琢磨如何能够让家族长盛不衰，毕竟林子大了，什么鸟都有，出败家子的机率是非常高的。中国有句古话，叫富不过三代；在欧洲也有非常相似的说法：一代创，二代守，三代卖，四代败 （The father buys, the son builds, the grandchild sells and his son begs）。

在几个资产传承做的非常出彩的西人家族里，比如洛克菲勒家族和罗斯柴尔德家族，家族信托起到了至关重要的作用。其中的原理是因为管理权，拥有权和受益权的分离：管理权由信托的管理人拥有，一般都是家族里的精英，并且由家族推举出来的家族委员会来监管；家族的重资产都在信托里，家族成员的生老病死，结婚离婚，破产被告都不能影响到信托内的资产；家族成员都是受益人，能上清华北大的孩子可以给出学费重点培养，吃喝嫖赌的给个温饱就可以了，多了都是浪费。

用信托这种架构，最大的保护了家族资产的传承，防止意外情况发生时对家族资产的损害，还对家族成员的生活有保障。另外每一代的管理人只是代表家族成员对家族信托进行管理，并不意味着对信托内资产的拥有权和受益权，所以家族可以用人唯贤，推选出家族最优秀的人才（有的家族甚至雇佣专业机构或者专业人士来做管理人），使家族资产发扬光大。

在阿拉伯的民间故事阿拉丁神灯里，神灯可以实现三个愿望；资产保护，资产传承和税务优化是信托架构的三大作用，这也是我为什么用阿拉丁神灯来做为信托规划的题目：它可以实现高端家庭这三个最重要的愿望。做为税务规划的会计师，我希望华人家族可以家家平安，事事顺利，但是一旦有极端情况发生，我设立的架构可以保护家族资产，为家族筑起一道铜墙铁壁般的防火墙。

大家可能也听说信托有很多种：本土的或是海外的，托管的还是自管的，在世设立的还是遗嘱设立的， 放投资资产的还是放主住宅的， 可谓五花八门，琳琅满目；下面几章我会和大家详细讨论高端家庭经常使用的几种信托和他们各自的特色。

接下来恒通公众号会定期推出大会计师事务所税务会计师的税务规划系列文章，请大家继续关注我们的恒通公众号，下一期【高端家庭的阿拉丁神灯：信托规划第二章】马上推出，各位“恒粉”千万不要错过哦！