一

比较典型的ERP模块和实施模型图

企业ERP信息化是风险控制的基础，信息化带来透明化，助力企业全面和全流程信息监控，让所有问题点暴露无遗。

二

SCM管控几个关键的数据分析表的标准化呈现

1. 年度毛利率指标或年度可计量平均采购成本降低率

年度可计量平均采购成本降低率=（相邻年度同种物料同时出现采购订单的年度采购加权平均单价价格差*考核年度的该物料采购订单入库总数量）/考核年度

所有同种物料的采购订单入库总金额=当年某物料节约金额/当年某物料采购总金额。

注：这个公式的重要前提是相邻的两个年度都采购过才可以对比。

2. 所有/关键物料采购价格历史期间内（2-3年）波动分析表：

通过计算固定期间的波动率来整体对比所有物料的价格波动差异率，对于价格不动/价格上涨的物料需要持续重点关注。

3. 关键供应商同期/年度采购总金额对比分析表

通过此表可直观观察供应商的发展演变过程，对于重要的/核心的/采购量大的供应商要重点关注20/80原则。

4. 与AP相关的几个指标

（1） 供应商付款账期分布表

财务应同时关注应付账款和应收账款。影响企业的现金流的因素主要包括：应收账款、应付账款、存货及固定资产投入。因为应收账款、应付账款的波动是非常随机的，是影响现金流的重要因素。所以应将AR与AP进行横向对比，要求财务及供应链人员经常去关注两者差额变化。

（2）采购付款账期管理

① 账期的几种算法

关于 “账期” 的定义，理论上其实很简单，但实际操作中是很复杂的。以下列举了账期的几种算法：

• 第一种，自供方交货合格入库之日至需方对外付款TT或承兑日截止，此账期是倾向于需方的；

• 第二种，自供方发出商品出库之日至供方收到付款TT或承兑日截止，此账期是倾向于供方的；

• 第三种，自供方交货合格入库之日至供方收到付款TT或承兑日，此账期是倾向于供方的；

• 第四种，自供方发出商品出库之日起，至需方对外付款TT或承兑日，此账期是倾向于需方的；

• 第五种，当有分期付款的时候，核算方式应该是分期付款金额比例与周期的加权平均数；

• 第六种，合同约定账期与实际执行账期偏差较大，导致账期无形当中被延长。

企业需要严格审核合同中双方到底使用了哪种账期定义，以避免供需双方产生分歧！

② 采购付款账期最佳时间分析

一家公司采购付款账期定多长时间才是合适的？参考如下：

AP（应付账期）>Pipeline（中间过程）+AR（应收账期）+X0+X1

公式中，X0为附加因素的影响时间，XI为企业调整时间：

• 当X1<0时，企业处于劣势地位，应付账款账期更短，或对供应商货款提前支付的特别支持；

• 当X1=0时，中立原则，完全账期转嫁，即应收账款账期与应付账款账期可以互抵；

• 当X1>0时，企业处于优势地位，账期的长短可以由企业掌控。

举例：

某国内企业为美国客户生产某种消费电子产品，由于产品交期的弹性要求，工厂需要有一定的材料库存，平均存库约10天。虽然产品的生产周期只有3天，但交付期较长，船运时间15天，另外，在客户端的HUB仓库存库期一般也有10天左右。客户端给定的交货条件是DDP，付款期为30天。

解析：

估算供应商货款应付账期的计算方法如下：

Pipeline（中间过程）=材料库存天数+生产天数+交付周期天数+HUB仓存天数=10+3+15+10=38（天）

实际对于该国内企业而言，应收款的实际账期是30+38=68天。

（3）控制账期的几个小技巧

第一，从源头控制。财务要考虑，对于合同中预付款超过30%或者账期低于N天的合同必须经过财务某级别审批，以便于财务可以通过审核来查看付款账期的合理性；

第二，要区分不同性质公司；

第三，对于采购交货及时性的控制，最好是JIT，以控制实际付款起算时间使其尽量延迟；

第四，大公司尤其是集团公司可以采取“集团集中资金池管控”，总公司/集团公司统一筹划资金管控，进行分公司的采购货款支付，较为冗长的付款申请批准手续自然就延长了付款周期N天。（付款手续的相对严格控制对于延长账期是一个间接的利好，但对于需要紧急采购付款的审批一定不能因为流程冗长而耽搁采购进度，否则会被投诉抱怨，这是财务经常被投诉的一个点。）；

第五，对于到付款方式，付款前必须提供发票和检验合格签字的入库单，一般发票的开据和快递是需要一个周期的3-5天，导致付款的自然延期（往往还有一种情况是供货产品全部检验合格或者货物交齐后才可以支付货款，缺少部分货和部分质检不合格可以考虑使用） ；

第六，使用承兑汇票，大额承兑可以抵押给银行开小额承兑，公司没有承兑汇票也可以在银行获得授信后开据；

第七，对于集团公司某一个供应商提供多种付款账期产品时，需要在建立唯一的供应商编码后，建议改供应商编码子项目，针对不同账期产品进行区分付款周期，或者以最长付款周期产品来执行；

第八，财务发函给供应商，限制两个日期：“对账日期”、“付款日期”，这样集中处理，还可以提高财务的工作效率。第九，采用寄售模式，库存归供应商，直到卖出再付钱，每月结账，相当于多了一个月的账期，但对于供应商来说，等于锁定了顾客。至于库存数量，需要数据分析安全库存，消耗量等来计算。

来源： 财税联邦