一、从整体角度衡量税务规划方案

在财务管理结构和经营结构上，中小企业和大企业有很大的区别。同时，在税收设定方面，所有的税收并不是相互独立的，而是应该相互关联的。任何一个环节的任何改变，都可能带来整体的改变。从整体来看，单一税种的税额很难控制。企业的财务人员需要充分考虑企业的实际情况，避免过于注重降低单一税种的税额，从宏观角度衡量税收筹划方案能为企业节省多少成本，带来多少利润，对企业未来的发展有什么积极的影响。

一方面，企业会计人员应着眼于减轻企业税负，实现会计管理目标。在税收筹划过程中，应充分考虑企业自身的发展前景、国家政策可能发生的变化以及外部市场环境可能发生的变化。在此基础上，可以提高企业税收筹划方案的适应性，有效促进企业整体经营效率的提高。

另一方面，当制定的税收筹划方案不能与企业的生产经营战略有效统一时，财务人员应在第一时间发现问题，主动对税收筹划方案进行合理调整，使其最大限度地满足企业的整体发展目标，从而有效增强企业的整体竞争力，促进企业自身的健康和可持续发展。

二、合理应用国家税收优惠政策

从宏观上看，国家往往需要针对某一领域、某一地区出台一些税收优惠政策。在此基础上，可以实现促进某一行业的发展目标，实现整个国民经济持续、稳定、健康发展，从法律角度为企业税收提供一些优惠政策，从整体上优化国家资源配置。合理运用国家税收优惠政策是企业会计人员在制定税收筹划方案过程中必须注意的关键问题，也是会计人员在开展工作过程中必须始终坚持的原则。比如，针对现阶段我国经济发展过程中环境破坏严重的情况，祝国家为了促进环境保护的发展，往往会对环境，环保相关企业出台一些优惠政策，可以有效减轻企业税负，促进企业发展；另一方面，在保证经济发展速度的同时，可以合理调整国家资源的配置，使企业在实际投资过程中可以将更多的资金投入到环保领域，在保证经济发展速度的同时，可以最大限度地减少对环境的破坏，实现我国经济的稳定发展。

三、对于西部地区来说，除了本地企业之外，很难吸引区域外企业到当地投资纳税，这使得这些地区的经济发展始终处于难以提高的水平。然而，近年来，西南地区政府部门响应国家号召，出台了各种招商引资政策，其中最重要的就是总部经济税收优惠政策

总部经济税收优惠政策帮助企业合理合法地减轻税收压力。比如在园区设立个人独资企业可以享受核定征收。核定所得税为开票金额的2%，最高综合税率仅为5%。是各种缺乏成本和费用的企业进行税收筹划的好办法；

除了核定征收的优惠政策以外，还有有限公司的财政奖励返还政策，具体政策为：

1、企业在园区当地缴纳的增值税，财政以地方留存50%的60%~90%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税，地方留存50万，次月按照比例扶持企业30万~45万。

2、企业在园区当地缴纳的企业所得税，企业以地方留存40%的60%~90%扶持给企业，以100万为例，扶持给企业的在24万~36万。另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶！