国家税务总局曝光三起电子普通发票虚开违法典型案例

日期：2021.4.2

来源：国家税务总局

为维护经济税收秩序，依法严厉打击利用电子普通发票虚开违法行为，按照国家税务总局部署，各地税务部门会同公安等部门开展联合行动，重点专项打击，近期接连破获多起电子普通发票虚开典型案件，形成有力震慑。

一、济南警税成功破获“5・08”“7・21”电子普票虚开案。

2020年7月，济南警税联合专案组在已破获虚开发票案件基础上，继续深挖扩线，立案代号为“5・08”“7・21”虚开发票案。济南警税双方协同配合，迅速出击，2020年8、9月先后开展三次收网行动，成功破获案件，捣毁暴力虚开窝点2个，抓获犯罪嫌疑人8名，查获电脑、打印机、手机等作案工具。初步查明犯罪团伙采取大量注册空壳公司的手段，向全国31个省（区、市）8000余家企业虚开增值税发票3万多份，涉案金额达30亿元，其中虚开电子普票2836份，虚开金额达1.72亿元。

二、广东“打虚14号”打掉1个电子普票虚开犯罪团伙，查获“假企业”64户。

2020年11月，广东警税创新运用信息化战法，强化大数据分析运用和部门协同配合，组织开展“打虚14号”专案行动，成功打掉电子普票虚开犯罪团伙1个，抓获涉案人员8名，自首1人，捣毁涉案窝点1个。初步查明，不法分子以办理网贷的名义，诱导急需贷款的人员挂名注册成立“空壳”公司，采取暴力虚开手段，向全国21个省（区、市）643户企业虚开电子普票1482份，虚开金额达1亿元。

三、重庆警税联手破获“11.18”电子普票虚开案。

2020年12月，重庆市警税联合国家税务总局驻重庆特派办运用技术手段开展大数据分析选案，成功打掉盘踞在重庆、西安的电子普票虚开犯罪团伙4个，抓获犯罪嫌疑人5名，查获作案用电脑、打印机、物联网卡、手机等大量作案工具。经查，该虚开团伙控制空壳企业188户，向全国31个省（区、市）5173户企业或个人虚开增值税发票21338份，涉案金额3.68亿元，其中虚开电子普票7769份，虚开金额达4209万元。

国家税务总局稽查局有关负责人表示，近年来，国家税务总局会同有关部门着力推行电子发票，不仅降低了纳税人的开票负担和财务成本，而且在提升社会治理水平等方面也发挥了积极作用。随着电子发票推行范围逐步扩大，个别不法分子利用电子发票开具方便等特点实施虚开发票违法行为，扰乱了税收经济秩序，侵害国家税收权益。税务部门将会同公安机关对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，坚持以零容忍的态度“露头就打”，同时将一如既往地为依法守信纳税人提供优质服务，持续提升纳税人获得感。

链接：

1、“一户式”精准分析锁定 对虚开骗税“露头就打” 国家税务总局曝光首起增值税电子专票虚开案件

2021年03月02日 来源：国家税务总局办公厅

为深化税务系统“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，税务总局自2020年9月1日起分步在全国新设立登记的纳税人中推行增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）。电子专票因其领用更快捷、交付更便利、保管更经济等优点，得到越来越多纳税人的认可。但是，也有不法分子利用电子专票实施虚开发票违法行为，扰乱了税收经济秩序，侵害了国家税收权益。对此，国家税务总局高度关注，部署各地税务部门在持续做好纳税服务的同时，加强日常监测和分析，加大对涉税违法行为的打击力度。

日前，河北税务与警方合作，快速查处一起虚开电子专票团伙案，成功抓获团伙成员6人，查明犯罪嫌疑人通过线上注册空壳公司、申领并对外虚开电子专票违法行为，涉及金额400余万元。自动预警，快速发现虚开线索。2020年12月，依托电子专票“一户式”管理机制，河北税务部门发现石家庄市一家新开立的商贸公司开具的电子专票存在重大涉税风险，遂迅速开展进一步案头分析及实地核查，仅用几天时间即锁定该企业存在虚开嫌疑。税警联动，快速破获虚开案件。河北税务部门在发现虚开线索后，第一时间转交公安部门，税警联动充分发挥合成作战优势，仅用月余就摸清团伙架构，锁定犯罪证据，并陆续将虚开团伙成员抓捕到案。

据了解，税务部门在推进电子专票过程中，积极推行“一户式”管理机制，税务机关按网格化服务要求，第一时间为首次核定或接收电子专票的纳税人提供“首票服务”、帮助其及时全面掌握政策规定和操作流程；同时对涉税风险实施精准管理，实现疑点信息系统自动预警并快速分析、快速应对，既最大程度方便纳税人，又及时有效防范虚开骗税风险。涉案企业仅几天时间就被发现、锁定，正是该机制发挥效用的结果。

国家税务总局有关负责人表示，推进电子专票是税务部门贯彻落实党中央、国务院决策部署，适应经济社会发展、持续优化纳税服务、进一步优化营商环境的重要举措。税务部门将一如既往地为依法守信纳税人提供优质服务，持续提升纳税人获得感，同时也将对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，继续坚持以零容忍的态度“露头就打”。

2、税务总局公布六起打击“三假”违法行为典型案例

2020年12月07日 来源：国家税务总局办公厅

为维护经济税收秩序，依法严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”、没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”，按照国家税务总局部署，各地税务部门会同公安、海关、人民银行等部门开展联合行动，近期接连破获多起“三假”典型案件，形成有力震慑效应。

一、广东“飓风50号”专案行动打掉2个虚开团伙，查获“假企业”1054户。2020年4月，广东省税务、公安、海关、人民银行等四部门联合指挥，组织开展“飓风50号”专案行动，成功打掉特大虚开犯罪团伙2个，抓获涉案人员60名，查处涉案窝点39处。该团伙大肆注册没有实际经营业务的空壳企业，并通过其控制的1054户空壳企业，采取销售假冒伪劣防疫物资、防疫物资虚假出口、虚假抵扣列支涉疫税收成本等手段，向全国31个省区市的1.5万个下游企业或个人虚开增值税发票11.4万份，涉案金额66.6亿元。

二、重庆破获荣昌夏布企业骗税案。2020年7月，重庆警税联手成功查处夏布企业骗税案。经查，犯罪团伙主要盘踞在重庆荣昌和四川内江，是一个以舒某和唐某为首脑、以亲缘血缘为纽带、以虚假生产麻布为掩护、以虚开农产品收购发票等为主要手段的家族式骗税团伙。目前已认定两个涉案麻纺制品企业分别骗取出口退税1879万元、1777万元。公安部门已将团伙主犯舒某等人刑事拘留，主犯唐某已被批准逮捕。

三、四川破获“1.29”非法开票软件案。截至2020年10月，四川警税联合破获了一起非法制作、大肆贩卖开票软件和发票的特大案件。经查，该团伙利用制作非法开票软件和出售假发票牟利。目前已捣毁虚开发票窝点3处、非法开票软件制贩窝点4处，查获非法开票软件4405套、现场抓获犯罪嫌疑人11人，查实涉案虚开发票和开具假发票金额共计232亿。

四、宁波查处利用税收优惠政策虚开发票案。2020年4月，宁波市税务局通过风险分析研判，筛选出9家公司存在涉嫌虚开发票情形后，立即协调市经侦支队、人民银行成立联合工作组开展查处并成功收网，一举打掉犯罪团伙3个，捣毁虚开窝点8个，抓获犯罪嫌疑人26人，查扣大批涉案物品。经查，涉案团伙以宁波9家公司为平台，利用疫情期间“非接触式”办税便利措施和税收优惠政策，对外虚开增值税专用发票4671份，涉案金额达78亿元。

五、深圳警税惊雷行动摧毁8个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人115人。2020年5月，深圳市税务局在排查涉疫税收风险时，发现有企业在用品名为防疫物资的海关进口缴款书进行抵扣后，却开出电子产品、钢铁等品名的发票，遂与公安机关组建专案组，运用大数据精准分析，发现多个涉嫌利用虚假海关进口缴款书抵扣税款后虚开发票的犯罪网络，经连续开展多波次打击，共摧毁犯罪团伙8个，抓获犯罪嫌疑人115名。

六、福建警税合作破获“5.20”机动车销售发票虚开案。福建警税“5.20”联合专案组紧盯疫情期间涉税犯罪新动向，创新应用信息化新战法，2020年6月成功摧毁一个利用疫情期间“非接触式”办税便利虚开机动车销售统一发票的犯罪团伙，抓捕犯罪嫌疑人2人，涉嫌虚开机动车销售统一发票2596份，金额5.57亿元。此后，紧接着又破获省内宁德、三明两地7户机动车销售公司虚开机动车发票案，抓捕犯罪嫌疑人5人，涉嫌虚开机动车销售统一发票434份，金额7630万元。

3、税务总局公布五起打击“三假”违法行为典型案例

2020年08月21日 来源：中国税务报 版次：01

作者：郭瑞轩

为维护经济税收秩序，依法严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”、没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”，按照国家税务总局部署，各地税务机关与公安机关联动，加大对有重大涉税违法嫌疑的企业和个人的查办力度，近期接连破获多起“三假”典型案件，形成有力震慑效应。

重庆“4·01”专案抓获犯罪嫌疑人63名，涉及多个“假企业”。国家税务总局重庆市税务局、税务总局驻重庆特派办、重庆市公安局集成作战打击“三假”，2020年5月19日，税警联动在重庆、大连、山东、河北的12个市、区、县，对“4·01”专案涉及的7个虚开团伙跨省虚开发票案实施统一收网行动，打掉窝点12个，抓获犯罪嫌疑人63名。截至今年7月底，已查实该团伙注册了若干户空壳企业，涉案金额71.8亿元。

安徽“4·20”专案抓获犯罪嫌疑人21名，查获“假企业”106家。安徽省税务、公安部门联合成立“4·20”专案组，对“农产品—运输”行业链条式虚开团伙开展打击，自2020年5月20日第一次收网行动至今，已打掉虚开运输发票及其上游虚开农产品发票犯罪团伙5个，抓捕犯罪嫌疑人21名。截至今年7月底，已查实该团伙注册空壳运输公司106家，涉及虚开发票17.48亿元。

河南“12·12”虚开发票案抓获犯罪嫌疑人16名，查获一批“假企业”。2020年5月25日，河南省税务局、省公安厅联合指挥，商丘、郑州、台州、深圳多地同时行动，成功抓获“12·12”虚开发票团伙的16名涉案人员。该团伙以办理小额贷款为名将人员诱骗至商丘，冒用身份信息大量注册空壳公司虚开发票。截至今年7月底，已查实该团伙通过操控若干家企业对外开具增值税普通发票16.2万余份。

浙江“百城会战”1号战役抓获犯罪嫌疑人18名，涉案金额2.5亿元。杭州市税务局通过大数据全面扫描申报疫情防控税收优惠政策企业及相关涉税数据，发现某商贸公司存在重大虚开疑点，经进一步分析监测最终锁定关联企业62户，其中李某控制的21户企业主要负责成立公司后网上领票并虚开；胡某控制的41户企业主要负责非法出售营业执照和开票资格并过票洗钱。2020年5月28日，浙江省税务局、省公安厅联合指挥，杭州税警出动57人，分赴山东、河北、山西、江西、安徽、福建等地开展集中收网行动，抓捕犯罪嫌疑人18名，涉案金额2.5亿元。