税务筹划就是使纳税人获得税收最大利益的筹划方法，在税法规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排，然后尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

税务筹划是纳税人的一种权利，纳税人可以通过合理的规划来节省部分税款。但在节税的过程中，也有不少企业或个人盲目追求税务筹划带来的利益的，弄虚作假、迷失方向，从而埋下了一些安全隐患，这些都是因为还不够了解税务筹划的一些特点。如果不注重以下三点，税务筹划计划就会存在风险。

一．事前规划设计

税务筹划方案需要早做打算、预先设计，而不是在事后进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳增值税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，很多企业那时才发现交易模式、公司类型、合同都已经确定并实施完了，到最后才发现税负太重，那之后在试图考虑节税，已经晚了。

比如说公司高管、股东、导演、艺人及咨询服务类企业等税负较重，我推荐的解决方案是注册个人工作室或合伙企业，这样既没有企业所得税，同时个人所得税也可以按政策进行核定征收，节约大量的税。比如说现在有100万元的含税收入（按小规模纳税人计算，理想成本0元），有限责任公司与个人、合伙独资企业需要缴纳的税款同样的都有2.91增值税、0.35附加税，但有限责任公司还需要缴纳24.91的企业所得税，而个人、合伙独资企业就无需缴纳企业所得税。这样比较下来，就能节省80%的税款。所以在注册公司的时候，经过合法的税收筹划，合理选择公司类型，才是企业正确的节税方法。

二.在合法的范围内合理节税

税务筹划的合法性，是开展税务筹划工作的基础，是税务筹划能否安全落地的前提条件。

在如今强大的金税三期系统下，企业经营会越来越“透明”，据新闻报道，7月“金税三期”稽查已超500亿，正式进入“狂化”状态，预计这个8月将更加残暴，企业的全体会计人更加要当心了。

目前税制体系是以增值税为主体税种，实行以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。而“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的“究极形态”征管工具。所以在做税务筹划的时候，应该用合理合法的方法，避免被税务局纳入黑名单。

合法性包括两个层面：

1. 形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

2. 实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

三.税收筹划需思路清晰

好的税收筹划在事前作出的计划往往思路清晰、路径明确。哪些税可以适当节省，哪些税绝对不能节省，会有明确的方案。而不是不管大税小税，通通都省。当和专业的税务筹划人员沟通时，你会发现他们所出具的方案非常清晰，并且每一步都是有理有据，层层相扣。

一般而言，税务筹划有三个层面。

一是组织略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。

二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

三是税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。