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每年的1月份和4月份是香港公司做账审计的高峰期，很多需要做账和审计的客户，就会来向我们咨询，应该如何着手准备这些做账的资料。

卓道国际根据多年的会计服务经验，我们汇总写了此篇文章，希望您对公司的做账审计有一个清晰全面的认识。

目录：

• 公司什么时候需要做账审计？
• 如何选择公司的年结日？
• 做账审计需要提供哪些资料？
• 做账审计有什么流程？
• 公司盈利需要交多少税？
• 公司可以做“零申报”吗？
• 没有做账审计会有什么后果吗？

一、公司什么时候需要做账审计？

香港公司是按年度报税的，也就是一年只需要报一次税。

新成立的香港公司，首年报税税局会帮您自动延期至第18个月，往后的每个年度都是12个月申报一次。

如果您公司收到税表了，请记得留意税表下发的时间，即下图红色框的时间，千万不要逾期了。

第一份税表必须在收到的3个月内申报完成，已经有做过账的公司，收到税表可以根据公司的年结日向税局申请延期。

二、如何选择公司的年结日？

香港公司首次选择年结日，您可以让专业的代理机构帮您计算后选择。

如果是选择3月31日作为年结日，可以延期到当年的11月15日，如果是选择12月31日作为年结日，可以延期到次年的8月15日。选择其他时间作为年结日的，没得延期，必须在收到税表的一个月内申报完毕。

以下为2020/21年度利得税报税表的延展期限：

请注意，延期的申请需要在税表发出的一个月内交给税局，否则会错过申请延期的时机。

通常大部分的香港公司会选择3月31日和12月31日这两个日期作为年结日，能够申请延期，这样就能够保证公司有充裕的时间来进行做账报税，避免因超期产生罚款。

三、做账审计需要提供哪些资料？

每年一到做账的时间，有些客户准备起账务资料就会手忙脚乱，不知道从何入手，特别是每年 笔数和流水很多的客户。

我们的建议是，在平时最好是按月分类整理单据，如果一个年度单据太多，工作量太大了，那么可以细化到每个月来整理归档，这样要做账的时候也能很轻松从容把资料提供过来，账目也方便核对。

做账审计需提供如下资料：

1. 银行月结单

香港公司开户银行每个月的结单，无论是电子结单还是纸质结单，平常都要保存好，以供审计使用。如果有多个银行账户，也需要一并提供。

2. 公司销售和采购的合同、发票

香港公司经营的收入和支出，特别是银行流水上的每笔明细，都需要提供对应的单据来入账。且所有的票据都需要有开票方的盖章。

3. 各类费用单据

香港公司的运费、工资、房租、办公费、交通费等，如有都是可以提供过来入账的。

4. 公司资料及架构图

香港公司的资料如注册证书、商业登记证、法团成立表格、公司章程、周年申报表及其他变更文件需提供，以及公司的架构图。

5. 非首年做账的公司，需要提供上一年度的审计报告和计税表

6. 如有关联母子公司，则提供母子公司的审计报告等相关资料

四、做账审计有什么流程？

1.会计师在收到您公司的账务资料后，会分类整理原始的票据，核对银行流水，编制财务报表。

2. 财务报表确认没问题后，会进行审计工作以及出具审计报告。

3. 审计报告签署后，会连同税表一起完整的填写好提交税局。

4. 如后期收到税局问询，可以协助公司处理相关答复。

五、香港公司盈利需要交多少税？

香港公司做完审计后，大家最关心的莫过于，公司需要缴纳多少税收？

这个要根据审计结果来看的，如果公司亏损没赚钱，自然不用向税局交税。

如果公司盈利了，就需要缴税。首200万港币的利润，优惠税率是8.25%，超过200万港币税率为16.5% ，再加上政府推出的一些税务减免措施，整体的税率会更低。

比如下面的这个香港公司，2018/19年度盈利了543,032港币，按照8.25%税率计算，需缴纳44,800 港币，再减去2万港币的税款宽减，最终只需缴纳24,800港币。公司整体的税负降低了。

另外，如果公司盈利且符合离岸豁免，可以向税局申请豁免税收，申请成功后就无需交税。

六、香港公司可以做“零申报”吗？

香港公司的审计必不可少！公司无论有没有运营，都需要主动申报纳税。

无运营的公司，理应出具无运营申报（即不活跃报告），而不是简单的选择做“零申报”，“零申报”并不是正规的报税方式。

有运营的公司，如实的做账报税，在把审计报告和税表提交给税局后，税局会对公司进行一个评税，才能确定公司是否需要缴税，缴纳多少税。

如果您的公司是有实际经营行为发生，但是做了“零申报”的，也别太着急，建议最好是把之前所有年度的审计都补做起来。

七、没有做账审计会有什么后果吗？

香港公司无论规模大小，只有把账目合规做好，公司才能走得更远。

首先，香港的《公司条例》就已经明确规定，公司的账目需要审计，它是公司持续正规经营的基础。如果公司有实际经营但是没有报税，属于严重的瞒税行为，会面临高额罚款甚至刑事罪行。

其次，做账审计是维护银行账户的必备条件之一，有些银行每年会对公司进行商业调查，其中就包含了提供财务报表，而审计报告就是最好的证明。下面是某个银行发给客户的商业调查信，就明确要求提供最近期的审计报告或税务证明。如果提供不了，则很有可能被关闭账户。

最后，从长远来看，如果公司发展壮大要上市融资，对于投资者来说，审计报告就是具有很强的公信力，可以帮助投资人全面的了解公司的经济实力，是一个非常具有说服力的证明文件。