广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

广东长青（集团）股份有限公司

2015 年半年度财务报告

2015 年 08 月

1

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：广东长青（集团）股份有限公司

2015 年 06 月 30 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 254,374,725.59 715,887,246.94

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

3,622,790.00

资产

衍生金融资产

应收票据 3,115,850.00 9,352,127.44

应收账款 266,532,643.60 210,199,150.48

预付款项 19,275,140.57 5,899,515.50

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 43,083,746.81 12,373,661.02

买入返售金融资产

存货 240,334,191.56 237,687,763.92

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 32,242,735.87 35,266,521.26

2

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流动资产合计 862,581,824.00 1,226,665,986.56

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 2,555,921.23 2,555,921.23

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 943,960,800.06 966,952,524.58

在建工程 423,465,616.65 311,093,391.27

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 352,743,787.13 324,900,566.08

开发支出

商誉 6,000,000.00

长期待摊费用 12,621,177.73 12,716,356.87

递延所得税资产 7,393,506.74 6,287,069.22

其他非流动资产

非流动资产合计 1,748,740,809.54 1,624,505,829.25

资产总计 2,611,322,633.54 2,851,171,815.81

流动负债：

短期借款 180,128,480.00 233,304,709.23

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

2,677,684.02

负债

衍生金融负债

应付票据 46,110,391.65 52,782,524.84

应付账款 165,486,970.25 172,012,571.65

预收款项 3,981,959.39 6,243,851.09

卖出回购金融资产款

3

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应付手续费及佣金

应付职工薪酬 22,092,994.85 25,348,902.29

应交税费 11,300,904.71 14,746,119.51

应付利息 1,713,869.47 2,584,139.06

应付股利

其他应付款 144,751,852.19 79,254,335.29

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 58,372,385.00 284,705,939.00

其他流动负债

流动负债合计 633,939,807.51 873,660,775.98

非流动负债：

长期借款 292,756,265.00 297,721,307.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 2,400,000.00 2,400,000.00

预计负债 2,678,850.10 2,681,216.26

递延收益 5,006,056.26 5,281,742.76

递延所得税负债 3,392,357.15 2,506,794.00

其他非流动负债 19,018,477.50 4,700,527.50

非流动负债合计 325,252,006.01 315,291,587.52

负债合计 959,191,813.52 1,188,952,363.50

所有者权益：

股本 352,073,322.00 174,936,661.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 945,734,579.53 1,107,534,207.74

4

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减：库存股 19,018,477.50 4,700,527.50

其他综合收益 -1,638,908.02 -1,730,543.30

专项储备

盈余公积 41,430,601.18 36,562,349.22

一般风险准备

未分配利润 333,549,702.83 349,617,305.15

归属于母公司所有者权益合计 1,652,130,820.02 1,662,219,452.31

少数股东权益

所有者权益合计 1,652,130,820.02 1,662,219,452.31

负债和所有者权益总计 2,611,322,633.54 2,851,171,815.81

法定代表人：何启强 主管会计工作负责人：张蓐意 会计机构负责人：黄荣泰

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 49,891,138.27 600,311,094.41

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

衍生金融资产

应收票据 1,000,000.00

应收账款

预付款项 9,064,435.00 165,000.00

应收利息

应收股利 54,612,658.98

其他应收款 218,581,437.94 92,292,103.53

存货

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 333,149,670.19 692,768,197.94

非流动资产：

可供出售金融资产 2,555,921.23 2,555,921.23

持有至到期投资

5

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长期应收款

长期股权投资 1,776,597,317.87 1,175,297,326.78

投资性房地产

固定资产 5,244.00 6,270.00

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 1,779,158,483.10 1,177,859,518.01

资产总计 2,112,308,153.29 1,870,627,715.95

流动负债：

短期借款 1,000,000.00 1,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬 2,258,055.35 475,456.33

应交税费 35,190.40 22,185.34

应付利息

应付股利

其他应付款 527,439,724.42 290,346,612.19

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 530,732,970.17 291,844,253.86

6

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非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 500,000.00 500,000.00

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债 19,018,477.50 4,700,527.50

非流动负债合计 19,518,477.50 5,200,527.50

负债合计 550,251,447.67 297,044,781.36

所有者权益：

股本 352,073,322.00 174,936,661.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 949,992,432.14 1,111,792,060.35

减：库存股 19,018,477.50 4,700,527.50

其他综合收益

专项储备

盈余公积 41,430,601.18 36,562,349.22

未分配利润 237,578,827.80 254,992,391.52

所有者权益合计 1,562,056,705.62 1,573,582,934.59

负债和所有者权益总计 2,112,308,153.29 1,870,627,715.95

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 722,062,884.26 587,407,574.72

其中：营业收入 722,062,884.26 587,407,574.72

利息收入

7

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已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 668,459,577.14 556,412,699.82

其中：营业成本 547,862,602.38 464,046,658.59

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 2,935,849.94 2,241,861.86

销售费用 26,918,914.18 25,117,016.93

管理费用 68,918,698.39 51,082,930.26

财务费用 9,636,943.24 8,705,815.15

资产减值损失 12,186,569.01 5,218,417.03

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 6,300,474.02 -16,539,140.62

投资收益（损失以“－”号填列） -1,830,198.09 1,585,269.73

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 58,073,583.05 16,041,004.01

加：营业外收入 13,327,089.13 10,623,773.59

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 392,418.75 499,354.40

其中：非流动资产处置损失 151,396.17 98,354.40

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 71,008,253.43 26,165,423.20

减：所得税费用 20,979,772.44 10,001,602.50

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 50,028,480.99 16,163,820.70

归属于母公司所有者的净利润 50,028,480.99 16,162,305.62

少数股东损益 1,515.08

六、其他综合收益的税后净额 91,635.28 -244,666.37

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 91,635.28 -244,666.37

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

8

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产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 91,635.28 -244,666.37

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额 91,635.28 -244,666.37

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 50,120,116.27 15,919,154.33

归属于母公司所有者的综合收益总额 50,120,116.27 15,917,639.25

归属于少数股东的综合收益总额 1,515.08

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.1430 0.0545

（二）稀释每股收益 0.1430 0.0545

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：何启强 主管会计工作负责人：张蓐意 会计机构负责人：黄荣泰

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 0.00 0.00

减：营业成本 0.00 0.00

营业税金及附加

销售费用

管理费用 6,029,572.24 1,785,590.11

财务费用 -128,413.42 -102,847.10

资产减值损失 326,980.57 108,116.64

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 54,612,658.98 41,851,865.79

9

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 48,384,519.59 40,061,006.14

加：营业外收入 300,000.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 2,000.00

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 48,682,519.59 40,061,006.14

减：所得税费用 -27,029.16

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 48,682,519.59 40,088,035.30

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 48,682,519.59 40,088,035.30

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 722,092,659.57 598,454,688.66

客户存款和同业存放款项净增加额

10

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向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 22,094,059.17 27,419,614.95

收到其他与经营活动有关的现金 3,066,141.31 6,198,032.75

经营活动现金流入小计 747,252,860.05 632,072,336.36

购买商品、接受劳务支付的现金 508,757,622.03 417,392,575.64

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 87,259,257.51 75,899,157.87

支付的各项税费 44,723,272.13 29,417,327.97

支付其他与经营活动有关的现金 86,129,888.96 68,496,590.75

经营活动现金流出小计 726,870,040.63 591,205,652.23

经营活动产生的现金流量净额 20,382,819.42 40,866,684.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 4,400,000.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

34,475.00

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 110,493.00 1,585,269.73

投资活动现金流入小计 4,544,968.00 1,585,269.73

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

185,923,039.75 145,156,003.85

现金

投资支付的现金

11

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质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 5,011,590.25

投资活动现金流出小计 185,923,039.75 150,167,594.10

投资活动产生的现金流量净额 -181,378,071.75 -148,582,324.37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 57,816,000.00 9,128,955.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 189,762,460.00 465,328,790.20

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 247,578,460.00 474,457,745.20

偿还债务支付的现金 474,353,063.77 276,850,731.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 77,067,802.66 19,924,498.41

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 529,303.34

筹资活动现金流出小计 551,950,169.77 296,775,229.41

筹资活动产生的现金流量净额 -304,371,709.77 177,682,515.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,872,739.95 3,506,258.17

五、现金及现金等价物净增加额 -462,494,222.15 73,473,133.72

加：期初现金及现金等价物余额 715,756,979.03 133,171,009.48

六、期末现金及现金等价物余额 253,262,756.88 206,644,143.20

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 469,367,433.20 316,433,705.91

经营活动现金流入小计 469,367,433.20 316,433,705.91

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 1,546,492.22 1,374,351.86

支付的各项税费 268,219.54

12

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支付其他与经营活动有关的现金 421,695,509.06 224,031,356.91

经营活动现金流出小计 423,510,220.82 225,405,708.77

经营活动产生的现金流量净额 45,857,212.38 91,027,997.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 4,400,000.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 167,934.23

投资活动现金流入小计 4,400,000.00 167,934.23

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 597,499,991.09 60,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 597,499,991.09 60,000,000.00

投资活动产生的现金流量净额 -593,099,991.09 -59,832,065.77

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 57,816,000.00 9,128,955.00

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 57,816,000.00 9,128,955.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 60,463,874.09 8,880,000.00

支付其他与筹资活动有关的现金 529,303.34

筹资活动现金流出小计 60,993,177.43 8,880,000.00

筹资活动产生的现金流量净额 -3,177,177.43 248,955.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -550,419,956.14 31,444,886.37

加：期初现金及现金等价物余额 600,311,094.41 29,384,717.12

六、期末现金及现金等价物余额 49,891,138.27 60,829,603.49

13

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股

一般

其他综合收 专项 所有者权益合计

股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 风险 未分配利润 东权益

优先 其

永续债 益 储备

股 他 准备

一、上年期末余额 174,936,661.00 1,107,534,207.74 4,700,527.50 -1,730,543.30 36,562,349.22 349,617,305.15 1,662,219,452.31

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

二、本年期初余额 174,936,661.00 1,107,534,207.74 4,700,527.50 -1,730,543.30 36,562,349.22 349,617,305.15 1,662,219,452.31

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 177,136,661.00 -161,799,628.21 14,317,950.00 91,635.28 4,868,251.96 -16,067,602.32 -10,088,632.29

号填列）

（一）综合收益总

91,635.28 50,028,480.99 50,120,116.27

额

（二）所有者投入

2,200,000.00 13,137,032.79 14,317,950.00 1,019,082.79

和减少资本

1．股东投入的普 2,200,000.00 12,254,000.00 14,317,950.00 136,050.00

14

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金 883,032.79 883,032.79

额

4．其他

（三）利润分配 174,936,661.00 -174,936,661.00 4,868,251.96 -66,096,083.31 -61,227,831.35

1．提取盈余公积 4,868,251.96 -4,868,251.96

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或

174,936,661.00 -174,936,661.00 -61,227,831.35 -61,227,831.35

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

15

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 352,073,322.00 945,734,579.53 19,018,477.50 -1,638,908.02 41,430,601.18 333,549,702.83 1,652,130,820.02

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股东权

其他综合收 专项储 一般风 所有者权益合计

股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 益

优先 永续 其

益 备 险准备

股 债 他

一、上年期末余额 148,000,000.00 589,002,839.93 -1,582,640.51 32,624,082.08 299,648,580.42 2,454,173.94 1,070,147,035.86

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

二、本年期初余额 148,000,000.00 589,002,839.93 -1,582,640.51 32,624,082.08 299,648,580.42 2,454,173.94 1,070,147,035.86

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 26,936,661.00 518,531,367.81 4,700,527.50 -147,902.79 3,938,267.14 49,968,724.73 -2,454,173.94 592,072,416.45

号填列）

（一）综合收益总

-147,902.79 62,786,991.87 1,515.08 62,640,604.16

额

（二）所有者投入 26,936,661.00 518,531,367.81 4,700,527.50 -2,455,689.02 538,311,812.29

16

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

和减少资本

1．股东投入的普

26,936,661.00 517,192,285.09 4,700,527.50 539,428,418.59

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金 1,339,082.72 1,339,082.72

额

4．其他 -2,455,689.02 -2,455,689.02

（三）利润分配 3,938,267.14 -12,818,267.14 -8,880,000.00

1．提取盈余公积 3,938,267.14 -3,938,267.14

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或

-8,880,000.00 -8,880,000.00

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

17

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 174,936,661.00 1,107,534,207.74 4,700,527.50 -1,730,543.30 36,562,349.22 349,617,305.15 1,662,219,452.31

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

其他权益工具

项目 其他综合收

股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

益

股 债 他

一、上年期末余额 174,936,661.00 1,111,792,060.35 4,700,527.50 36,562,349.22 254,992,391.52 1,573,582,934.59

加：会计政策

变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 174,936,661.00 1,111,792,060.35 4,700,527.50 36,562,349.22 254,992,391.52 1,573,582,934.59

三、本期增减变动 4,868,251.96 -17,413,563.72

金额（减少以“－” 177,136,661.00 -161,799,628.21 14,317,950.00 -11,526,228.97

号填列）

（一）综合收益总

48,682,519.59 48,682,519.59

额

（二）所有者投入

2,200,000.00 13,137,032.79 14,317,950.00 1,019,082.79

和减少资本

18

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

1．股东投入的普

2,200,000.00 12,254,000.00 14,317,950.00 136,050.00

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金 883,032.79 883,032.79

额

4．其他

（三）利润分配 174,936,661.00 -174,936,661.00 4,868,251.96 -66,096,083.31 -61,227,831.35

1．提取盈余公积 4,868,251.96 -4,868,251.96

2．对所有者（或

174,936,661.00 -174,936,661.00 -61,227,831.35 -61,227,831.35

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

19

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

（六）其他

四、本期期末余额 352,073,322.00 949,992,432.14 19,018,477.50 41,430,601.18 237,578,827.80 1,562,056,705.62

上年金额

单位：元

上期

其他权益工具

项目 其他综合收

股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

其他 益

股 债

一、上年期末余额 148,000,000.00 593,260,692.54 32,624,082.08 228,427,987.28 1,002,312,761.90

加：会计政策

变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 148,000,000.00 593,260,692.54 32,624,082.08 228,427,987.28 1,002,312,761.90

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 26,936,661.00 518,531,367.81 4,700,527.50 3,938,267.14 26,564,404.24 571,270,172.69

号填列）

（一）综合收益总

39,382,671.38 39,382,671.38

额

（二）所有者投入

26,936,661.00 518,531,367.81 4,700,527.50 540,767,501.31

和减少资本

1．股东投入的普

26,936,661.00 517,192,285.09 4,700,527.50 539,428,418.59

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

20

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

3．股份支付计入

所有者权益的金 1,339,082.72 1,339,082.72

额

4．其他

（三）利润分配 3,938,267.14 -12,818,267.14 -8,880,000.00

1．提取盈余公积 3,938,267.14 -3,938,267.14

2．对所有者（或

-8,880,000.00 -8,880,000.00

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 174,936,661.00 1,111,792,060.35 4,700,527.50 36,562,349.22 254,992,391.52 1,573,582,934.59

21

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

三、公司基本情况

广东长青（集团）股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行A股股票并在深圳证券交

易所上市的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会《关于核准广东长青（集团）股份有限公司首次公开发行股票的批复》【证

监许可[2011]1369号】核准，并经深圳证券交易所《关于广东长青（集团）股份有限公司人民币普通股股

票上市的通知》【深证上[2011]287号】同意，公司2011年9月15日发行人民币普通股（A 股）股票3,700 万

股，发行价格为每股17.80 元。本次发行A股后，公司股本增加至148,000,000.00元。该次股本变动已经众

华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了沪众会验字（2011）第4591号验资报告。

2014年公司第三届董事会第八次会议和第三届监事会第八次会议批准授予22名激励对象共1,006,500.00

股限制性股票，授予价格为9.07元，2014年5月13日公司股本增加至149,006,500.00元。该次股本变动已经

众华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了众会字（2014）第4122号验资报告。

2014年经中国证券监督管理委员会《关于核准广东长青（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》

(证监许可[2014]1299号)核准，公司非公开发行人民币普通股（A 股）25,930,161.00股。本次发行A股后，

公司股本增加至174,936,661.00元。该次股本变动已经众华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了

众会字（2014）第5855号验资报告。

2015年公司第三届董事会第十五次会议决议及2014年年度股东大会决议审议通过的《2014年度利润分

配 议 案 》 ，公 司 申 请 以资 本 公 积 转增 股 本 ， 增加 注 册 资 本 174,936,661.00 元 ，变 更后 股 本 为 人民币

349,873,322.00元。该次股本变动已经众华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了众会字（2015）

第4072号验资报告。

2015年公司第三届董事会第二十一次会议和第三届监事会第十九次会议审议通过的《关于调整公司

2015年限制性股票激励计划首次授予限制性股票数量及激励对象人数的议案》和《关于公司2015 年限制

性股票激励计划首次授予相关事项的议案》，决定授予46名激励对象2,200,000.00 股限制性股票，授予价

格为6.57元，变更后的注册资本为人民币352,073,322.00元。该次股本变动已经众华会计师事务所（特殊普

通合伙）审验，并出具了众会字(2015)第4617号验资报告。

本公司注册及总部地址为中山市小榄工业大道南42号，经营范围为工业、农业、生活废弃物、污水、

污泥、烟气的治理和循环利用，治污设备的研发、制造、销售；利用太阳能、空气能、燃气、燃油的器具

产品和节能供暖产品、厨卫产品及配件的研发、制造、销售；投资办实业。公司所属行业为：制造业和环

保产业。

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计19家，合并财务报表范围变动详见附注八及附注

九。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他

各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

22

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2、持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能

力产生重大怀疑的因素。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、

所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

12个月

4、记账本位币

记账本位币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控

制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所

有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、

转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存

收益。

为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而

23

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的

权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合

并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得

的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，

作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资

时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重

新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方在附注中披露其在购买日

之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

处置对子公司的投资

处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中确认为当期投资收益；处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为当期投资收益，如果处置

对子公司的投资未丧失控制权的，将此项差额计入资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，应当调整

留存收益。

处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权，对于处置后的剩余股权的处理

在个别财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会

计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股

权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关政策进行会计处理。

在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对

价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失

控制权时转为当期投资收益。

6、合并财务报表的编制方法

合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的

活动。

决策者和代理人

24

广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理

人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的

薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的关联方；

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制

合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期

损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制

的主体，纳入合并财务报表范围。

合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务

报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公司

的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公

司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益

变动表的影响后，由本公司合并编制。

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广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公

司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司

所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵

销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以

“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下

以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益

总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增

加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东

在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产

负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润

纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起

一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负

债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并

利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制

合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流

量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

特殊交易会计处理

购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股

权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资

本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得

的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计

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广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公

司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交

易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计

准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

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合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交

易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产

减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照

上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一般

指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为

购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当

期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位

币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利

润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算

差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生

日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

10、金融工具

金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

金融资产的分类

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金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售

金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产

负债表中以交易性金融资产列示。

2）应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应

收款和长期应收款等。

3）可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资

产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资

产。

4）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍

生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流

动资产。

金融资产的计量

金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费

用计入初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在

活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到

期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期

间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益，

待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资

在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣

告发放股利时计入投资收益。

金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资

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广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）所转移金融资产的账面价值；

2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供

出售金融资产的情形）之和。

因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融

负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金融负债后的净

额作为上述对价的组成部分。

公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现

金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照

公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确

认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公

允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分的账面价值；

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉

及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和

未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

金融负债的分类

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融负债。

金融负债的计量金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负

债的相关交易费用计入初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金融负债

时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场

的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中

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广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

金融资产减值测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进

行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于

账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后

发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价值下降

形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观

上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减

值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，

原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的

权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 指单项金额在人民币 100 万元以上的应收款项

当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 回所有款项时，根据该款项预计未来现金流量现值低于其账

面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

账龄组合 账龄分析法

性质组合 其他方法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 5.00% 1.00%

1－2 年 10.00% 1.00%

2－3 年 50.00% 1.00%

3 年以上 100.00% 1.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

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广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

性质组合 0.00% 1.00%

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，当

单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回

所有款项时，确认相应的坏账准备。

根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

坏账准备的计提方法

单独进行减值测试，计提坏账准备。

12、存货

存货的类别

存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料、低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低列示。

发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下

按照一定方法分配的制造费用。周转材料系生产用自制及外购模具，自投入使用起按预计可使用次数分次

记入成本费用，低值易耗品在领用时采用一次性转销法核算成本。

确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存

货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货

的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

13、划分为持有待售资产

同时满足下列条件的资产，确认为持有待售资产：

1. 该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售；

2. 公司已经就处置该部分资产作出决议；

3. 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

该项转让将在一年内完成。

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广东长青（集团）股份有限公司 2015 年半年度财务报告

14、长期股权投资

共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后

才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共

同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策

的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相

关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包

括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与

发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币

性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明

换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的

相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

后续计量及损益确认方法

成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。

追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的

初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被

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投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于

被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价

值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认

净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期

间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认