关于增值税筹划思路，相信很多刚入行的理财师都很模糊，什么是一般纳税人，跟小规模纳税人又有什么不同，此文为大家详细解迷。

第一个是关于身份的筹划，一般纳税人跟小规模纳税人，这两者身份方式是不一样的，一般纳税人税率比较高，但可以抵扣。小规模纳税人税率比较低，但不能抵扣。这个时候我们要根据自身的情况，在这两种身份之间，在合理合法的情况下进行选择。达到进行筹划的目的。

我们筹划一个基本思路，针对个人或是非企业的单位，比如事业单位，或者不经常发生增值税应税行为的企业。针对这些企业而言，只能成为小规模纳税人，没有办法申请成为一般纳税人，因此没有身份筹划的余地。

如果纳税人符合一般纳税人的条件，则必须要申请认定。否则企业就要受到一定的惩罚，什么惩罚呢？企业虽然是小规模，但是已经符合了一般纳税人条件，又没有去申请。税局就让你既享受一般纳税人的高税率，同时又像小规模纳税人一样，不能进行进项税额抵扣，而且也不得使用增值税专用发票的惩罚。相对而言，税负就大大提高了。企业符合条件则一定要申请。

在可以选择范围之内，选择一般纳税人还是小规模纳税人？这里跟你的产品增值率有关系。假如企业每年的销项是80万，在临界点上可以往上浮，也可以往下浮，可以进行选择。假设企业的进项只有30万，相对抵扣的金额就比较少一些，中间这个增值的部分，则是50万。如果是一般纳税人则按照17%来缴税，因为增值的部分金额比较大，所以比较不划算。如果是小规模纳税人，则按照3%来缴税，做为小规模纳税人是比较划算，因为中间增值的金额比较多。

相反来说，企业每年的销项还是80万，进项不是30万，假设进项是70万，增值的部分则只有10万，如果我申请成为一般纳税人，按照17%增值税税率，这样缴税反而更少一点，如果申请成为小规模纳税人，则是80万乘以3%增值税税率，全额缴税，反而更高些。

应该选择什么身份，取决于中间增值率的水平大小。

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