距离今年的所得税汇算清缴的最后期限5月31日不远了！

可能有些地方的税务机关有特殊要求的，等不到最后期限就要求纳税人提前报了。

最近就有很多老板在问老表哥：

什么是汇算清缴？

我可以不做汇算清缴吗？

汇算清缴对我企业有撒好处？

……

更有老板直接就问了，企业所得税汇算清缴到底怎么弄？我无从下手啊！

今天老表哥就用简单易懂的方式来，说一说关于汇算清缴的那些事儿~

首先，各位老板要清楚地知道汇算清缴的时间，一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。

举个例子：

2020年企业所得税汇算清缴时间是2021年1月1日至5月31日。

汇算清缴就相当于给你的公司来一次一年一度的清洁大扫除！

在每年的5月31日之前，企业需要对过去一年进行盘点，算算自己挣了多少钱！该缴多少税！

如果数目与已经缴纳的税额一致，老板们就可以继续放心地经营公司了！但如果数目对不上，这个时候就需要借助汇算清缴来进行多退少补！

很多老板一听到老表哥这说要补税！就心想不做汇算清缴了！这个想法是大错特错！！！

汇算清缴是国家税法定义的企业经营法则，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：

“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴，或有弄虚作假的行为，将会被税务局列入异常名单，并视情节严重性给予较重处罚！

经常有很多老板问老表哥，汇算清缴对我公司有撒好处吗？其实每年的企业所得税汇算清缴对企业的好处，自然是多多的！

1●可以帮助企业更直观地了解上一年的经营状况

2●对应缴税额进行多退少补

3●汇算清缴出具报告后，能够降低企业被税务稽查的概率

4●避免企业的财务风险

5●如果是由专业的财税机构（比如“四川老表哥财税咨询有限公司”）进行汇算清缴，还能让其针对企业的财务情况提出合理建议和意见，规避以后的财务漏洞

既然汇算清缴对企业好处那么多，肯定又有老板疑问，是不是所有企业都要汇算清缴呢？

绝大多数企业都是需要汇算清缴的，除非是按核定应纳税额征收的，也就是缴纳定额税的群体，例如定期定额的个体户。

01汇算填表需准备的资料

1●财务报表

2●特殊业务明细表（特殊收入，不合格的发票，业务招待费用，工资，福利费，广告，宣传费用，固定资产折旧等）

3●调整税法与会计间的差异，确认申报数据

02汇算清缴表格填写

其实说实话，汇算清缴表格体系还是非常清晰的。并不是所有企业都必须全部填写，特别是税收优惠和境外表单部分，很多企业可能都涉及不到，或者仅仅涉及一部分，这部分表格没有就不用填写。

第一部分

有了这张名片，后续申报就有了指引，税务局也可以看名片，给你定个位。

A100000是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表，所有的汇算数据都要最后集中在这个表上体现，是企业所得税整体情况的汇总体现。

所有，主表必填！

但是，必填表里面也有免填项目！“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

第二部分

收入费用明细表一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体就包括收入构成、成本构成、费用构成。

利润总额的计算部分，如下图，各位朋友可以看到，当你填写了收入成本明细表各项附表后，主表的第一部分基本就自动生成了。

收入明细和成本明细都有3种类型。因为纳税人的性质就是唯一的，所以选其一填写就可以了。

也就是说，一般企业，直接勾选标黄色的A101010\A102010\A104000表就行了，其他表就不用填写了。

以上这6张表，小型微利企业都是不需要填写的。

第三部分

第一部分填写了收入成本明细后，我们有了一个会计利润总额。

日常当中，很多企业直接按企业财务报表利润表的数字乘个税率交税，这是错误的！

因为，为了保证国家税收，企业所得税的收入确认和扣除项规定都有自己的一套规定。

税务上并不是全部认可企业算出来的利润总额、收入确认标准、成本扣除原则、费用扣除凭证，税务局会逐一按照企业所得税法及相关规定来分析判断。

会计上，计提的减值准备金，这个是减少了利润总额，但是这部分企业所得税不认，就得加回去（纳税调增），这个时候就需要填写申报表的方式来实现调整了。

这类似的调整比较多，我们需要根据所得税的政策，一一的排查企业涉及的情况，做到应调尽调，调整的结果就通过这部分的表格体现出来，最后计入主表，实现对利润总额的调整。

这部分一共13张表，纳税人可以根据自己的涉税事项选择是否填报。

填表说明明确规定：个别表就算只要发生了税前扣除事项的相关支出，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表。

所以，纳税人应该注意一下，就算没有纳税调整，如果有数据，这些表也应该注意填写。

（1）《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》

纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。

（2）《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》

纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税调整，均应填报本表。

（3）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》

本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。

（4）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》

本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

（5）《特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）》

本表适用于发生特殊行业准备金的纳税人填报。纳税人根据税法相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报特殊行业准备金会计处理、税收规定及纳税调整情况。

以上纳税调整表，如果你发生了数据，无论是否有税会差异都应该填写数据，当然，如果你根本没有数据发生，比如你没有资产损失，那就不用填。

正常情况下，一般企业至少都有职工薪酬和资产的，所以至少两张表你肯定是会涉及的。

第四部分

这部分主要就是弥补亏损和所得税的优惠政策，其实也有对应纳税所得额的一个调整，这部分和企业核算没啥关系，主要是税收上的优惠政策，有免税、减计收入的；有加计扣除的，还有所得减免和抵扣的；还有直接减免、抵免税额的。

总之，这里你要把你能享受的优惠政策应享尽享。至于表格最后涉及境外的部分，大部分企业其实都不会涉及的。

这些表是选择填写，很多企业其实基本也不涉及，所以别看着表格多，其实很多都和你无关。

当然这里需要注意的是，如果具有高新技术企业资格的纳税人，即使在企业亏损年度不享受有，也需要填写A107041。

小型微利企业会涉及减免所得税优惠明细表，本表填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。如果你是小型微利企业，享受了优惠政策，那就需要填写了。

小微企业，如果没有太多调整事项，这些表拿去填！

1●A000000企业基础信息表

2●A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

3●A105000纳税调整项目明细表

4●A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

5●A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

6●A107040减免所得税优惠明细表

如果不是小微企业的话，那么在此基础上就无非就是增加收入成本费用明细表。纳税有调整的，税收优惠有享受的，相应地表你自己去判断勾选就行了。

一般企业，下面这些表是必须要交的！

1●A000000企业基础信息表

2●A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

3●A101010一般企业收入明细表

4●A102010一般企业成本支出明细表

5●A104000期间费用明细表

6●A105000纳税调整项目明细表

7●A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

8●A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

所以，一般企业必填的报表大概就是8张左右，调整事项多，优惠政策多的情况下会多填几张。实际上，大部分企业的所得税汇算需要填写的申报表并不多。