会计服务

任何在新加坡经营任何行业、专业或业务的人、实体或公司、须就其收入及开支备存足够的记录、以便确定其应评税利润，该记录须保留为期最少7年。税务条例列出的记录包括记录收入及支出的帐簿、凭单、银行帐单、发票、收据；资产及负债记录; 年终营业存货记录。

会计理帐服务重点

• 按年、按季或按月编制会计帐目，提供年终财务报告，包括资产负债表及损益表
• 清理积帐
• 提供专业训练与协助培训公司会计人员
• 协助建立会计系统
• 安排存货盘点

会计理帐服务内容

• 整理会计单据、按序存档、电脑入帐
• 编制分类帐、现金帐、银行帐、应收帐及应付帐
• 编制银行对帐调节表
• 编制财务报表，包括资产负债表及损益表

审计服务

按照新加坡公司法，所有新加坡公司都必须编制财务及董事报告以满足合规要求。如果达到豁免要求，便可不必进行法定审计。如果达到要求，该财务与董事报告就必须提交审计师进行审计并出具法定审计报告。

从2018起，公司法豁免条件如下

• 营业收入低于新币1000万
• 总资产低于新币1000万
• 员工人数低于50人

（如达到3条中的任何2条便可豁免）

我们的审计流程是基于理解客户的业务流程，目标及策略而制定。这能让我们在审计过程中指出及识别可能会影响业务的风险。我们的审计是以增值为目的。同时，也确保客户的财务报告符合国际/新加坡会计准则和相关国家准则的要求。

服务主要分为法定审计与非法定审计（特殊审查）两种。

法定审计

有限公司每年的财务报表必须由执业会计师审核、以便公司股东于周年大会省览。此外、税务局也要求有限公司在呈交所得税报表时，附上已审核的财务报表、以作评税用途。

法定审计是按照新加坡法例及新加坡会计师公会所颁布的会计准则进行。在审计过程中、富有经验的会计师可了解客户的行业特性、企业的运作模式、管理架构、潜在问题及风险管理等、从而发现潜在的管理和经营问题、为客户提供专业的解决方案。会计师于审计报告中对客户财务报表的真实性及公平性发表专业意见、并指导公司董事遵照有关条例、履行其应尽的责任。

但如果符合公司法205B或205C章的审计豁免条款，新加坡公司可以豁免审计。

新加坡公司的审计豁免条款如下

• 该公司拥有不超过20个股东
• 该公司的股东全部为个人股东，不存在公司股东
• 该公司的年营业额不超过S$5,000,000

非法定审计 (特殊审计）

除法定审核外、我们亦会按客户的个别需要和情况、安排特殊审计、如：

• 独资及合伙业务作审计、增强帐目之可靠性
• 评审公司内部运作、监控系统、库存盘点系统等
• 合并、收购或上市时之审查服务
• 针对性报告、例如公司估值及营运效益评估
• 调查公司舞弊问题等

财务报告

豁免法定审计的公司仍需编制财务报表，报表内必须提供附注，董事会报告及董事声明，也必须符合财务报告准则。

财务报告须由专业人员编制。虽然报告没有审计报表严谨，但已足以提供税务申报资料。编制综合财务报告的费用低于审计服务的费用。

若您的公司符合以下的条件，就能享有豁免法定审计的优惠：

• 您的公司是豁免私人公司，就是说您公司无公司法人股东，并且股东总数不超过20位
• 公司的年度营业额不超过S$5,000,000
• 没有持有超过5%普通股份的股东提出审计要求
• 没有银行及其他债权人／财务公司提出审计要求

新加坡主要税项

1） 所得税包括在新加坡赚取的收入及收到的海外收入，非居民海外收入除外。其中的个人所得税率介于3.5%至20%(2007估税年)，是新加坡居民在前一年的收入以累计方式征税。海外工作的新加坡人，任意一年至少6个月海外收入不需纳税。公司所得税率为6%－18％，采用推算制度，可以和股东所需缴付税率相互抵消

1. 公司所得税:按应税利润计缴，税率是17%， 但针对前20万应税利润有所豁免。1) 在新加坡产生或源自新加坡赚取的所有收入，以及汇入新加坡的来自新加坡以外的收入均应缴纳所得税。

2) 资本利得不交税

举例: 固定资产处理，资本利得VS经营利得以下是鉴定是资本利得还是经营利得的关键考量因素: 购买和出售的频率；购买和出售的目的/原因；和持有期（从购买资本资产之日起至出售之日）

3) 货物未进新加坡—大宗商品贸易：属于正常公司所得税范围。

4) 新注册的新加坡公司前三年税务豁免

对符合条件的新注册的新加坡公司前三年豁免的条件是: 

①至少10%股份是个人股

②是新加坡纳税居民—公司管理和控制在新加坡：不能只是 挂名董事、关键员工要在新加坡

5) 所有新加坡公司

6) 新加坡境外来源收入

汇入新加坡

新加坡居民公司：以下三项境外汇入新加坡的收入免税

1.股息 2.分支利润3. 服务费

条件

1.在新加坡境外已经缴税

2.境外所得税最高税率: ≥15%

3.新加坡税务居民

没有汇入新加坡：不交税

7) 亏损抵扣

向后抵扣: 股权变化 <50%， 无年限要求。

向前抵扣: 1 年 最多10万

8) 股权投资处置收益

在符合下列条件的情况下，出售股权投资和股份的收益可豁免征税: 剥离公司持有公司至少20%的普通股 (即正被出售份)

剥离公司在被出售前持有20%股权至少24个月

9) 税收奖励计划

GTP: 环球贸易公司的税收奖励: 在环球贸易商方案下，受批准的环球贸易公司，只要符合某些业务支出和营业额目标，其合格的离岸贸易收入可以享有5%至10%的优惠税率

最低年营业额 – 1亿美元

年度本地业务最低支出 – 300万新元

贸易专业人员的最低雇佣人数 – 3人 (涉及采购/采购，销 售和营销，风险管理)

适用于GTP的商品：大宗商品类

船运公司免税

新加坡注册的船舶

1. 旅客，邮件，牲畜或货物的运输；

2. 进行拖曳或打捞作业；

3. 船舶租赁；

4. 该船舶用作挖泥船，地震船或用于海上石油或天然气活动；

5. 与其运作有关的外汇和风险管理活动；

6. 向经营或拥有新加坡船舶的公司提供的船舶管理服务；

7. 集装箱的挪动、稳固、租赁等活动；

8. 勘探或开采海上能源；

9. 勘探或开采海上矿物；

10. 任何对第8和第9条的辅助和支持活动。

2） 消费税(GST)是向商家在新加坡所售卖的商品和服务，以及入口货物征收的税率。

消费税: 消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。

1) 必须VS自愿所有年度应纳税收入超过S$100万新元的公司，或预计应纳税收入将超过S$100万新元的公司，都必须注册消 费税。

2) 应税收入: 新加坡本地销售或出口3) 征税环节: 进口和销售2020年1月1日起进口服务也要征收7%消费税

4) 税率: 7%, 0%7%: 本地商品和服务销售0%: 出口商品和国际服务

5) 计算办法: 类似国内增值税: 销项-进项

6) 举例:大宗商品贸易: out of scope国际服务

3） 个人所得税。

4） 印花税向各种商业和法律契约征收，税率视契约而定。包括房地产转让和租赁(买家或二手买家)、收购、抵押不动产及股票等，其他如银行担保、奖学金、器材服务极维修合同等，无须缴付。

印花税

1) 买卖房产印花税

2) 买卖股份印花税 税率：0.2%

谁付：双方约定；无约定，则买方或受让方 承担

5） 关税由关税与国产税局负责征收，只向入口的酒类、烟草产品、石油产品以及车辆征税。我们经验丰富的顾问除了协助进行税务管理、还协助处理新加坡公司和个人所得税、及消费税(GST)、物业税、印花税等各项税收循规事宜。

关税：

新加坡只对以下产品征收关税