如何计算2019年度汇算应补退税金额？

根据公告，2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

根据上述公式，对比个人所得税税率表，各位可以算一下自己是应该补税还是应该退税。

（说明：2019年已预缴税额通过个人所得税APP可以查询，查询通道：个人所得税APP首页-常用业务-收入纳税明细查询）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

搞清楚了2019年度汇算应退或应补税额，你就知道自己是否要去办理汇算清缴了。根据公告，以下两种情况需要办理年度汇算：

（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。——退税

（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。——补税

那具体哪些情况是退税，哪些情况是补税呢？下面我们一一用案例说明。

汇算清缴退税情况

1、2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；

例如，李某年中离职，休息了几个月没有收入，任职期间预缴了个税，但实际他的年收入加起来不超过6万元，无需交税，因此他多交的个税可以申请退税。

2、年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；

例如，李某只有劳务报酬收入，没有工资薪金收入，在全年应纳税所得额不超过96万的情况下，劳动报酬预扣税率明显高于个人综合所得税税率，这种情况，李某是多交了税款，可以申请退税。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

3、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

例如，李某在外地工作期间是租房住的，但是他之前嫌麻烦，没有填写专项附加扣除，导致他多交了税，可以在汇算清缴的时候补充专项附加扣除信息，申请退税。

另外，有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除，未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形，也可以申请退税。

汇算清缴补税情况

1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；

例如，李某同时在A公司和B公司任职并领取薪水，A公司和B公司在给李某计算个税的时候都会扣除基本减除费用（5000元/月），导致李某少缴税，而且两处薪金合并之后可能会导致税率提高，需要补缴。

2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

例如，李某在A公司任职，业余时间给别人投稿赚稿费，还运营新媒体接广告赚钱，有多处收入，收入合计后，综合所得年税率高于预扣率，需要补税。

不需要汇算清缴的情况

根据公告，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

特别需要说明的是，无需办理汇算清缴的前提是纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，如果没有预缴个税，即使满足上述三个条件之一也是需要办理年度汇算清缴的。

现在你知道自己是否需要办理汇算清缴了吧，如果还不清楚，可持续关注蓝税，有关个税汇算清缴信息，我们将会第一时间推送。

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