个税专项附加扣除简介

简介：个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

用途：用于抵扣税前应纳税所得额，减免个税。

申报方式：纳税人可以通过手机下载“个人所得税APP”进行填报。

抵扣明细：

子女教育：每个子女，每月扣除1000元。

继续教育：学历教育，每月扣除400元；职业资格继续教育：3600元/年。

住房贷款利息：首套住房贷款，每月扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。

住房租金：直辖市、省会（首府）城市，每月扣除1500元。

赡养老人：纳税人为独生子女的，每月扣除2000元；非独生子女，每月最多扣除1000元。

大病医疗：每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分。

以上抵扣金额仅供参考，实际抵扣以申报金额为准。

专项附加扣除申报

2019年还未申报专项附加扣除的老师需在12月28日前，通过个税APP进行填报2020年专项附加扣除

专项附加涉及：子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金以及赡养老人。

2019年已经申报专项附加扣除的老师需在12月28日前，通过个税APP“一键带入”等方式填报2020年专项附加扣除。

“第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。”

——《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

2020年度专项附加扣除申报——操作指引

根据政策要求，2020年需要享受专项附加扣除的纳税人，需要进行确认或重新采集，以避免2020年未享受专项附加扣除。

确认/采集可通过个人所得税APP进行操作，长时间未使用APP再次打开也会有更新提示。

申报方式：①通过“申报专项附加扣除”方式填报

适用人群：2019年未申报专项附加扣除。

1.登陆个税APP首页点击“申报专项附加扣除”。

2.拿住房租金举例，选择年份“2020”年后，点击住房租金。

3.点击“准备完毕，进入填报”。

4.点击“下一步”。

5.根据实际情况填报信息，完成后点击“下一步”。

6.点击“通过扣缴义务申报”，选择当前扣缴公司，点击“提交”即完成申报。

7.点击”查询“。

8.选择2020年，即可查询2020年已填报结果。

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申报方式：①通过申报专项附加扣除方式填报

适用人群：2019年已申报专项附加扣除并且专项附加扣除信息没有变化。

1.登陆个税APP首页点击“申报专项附加扣除”。

2.选择年份“2020”年后“点击一键带入”即可完成填报。

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申报方式：②通过2020年度继续享受专项附加扣除方式填报

适用人群：2019年已申报专项附加扣除，专项附加扣除信息没有变化。

1.登陆个税APP首页点击“申报专项附加扣除”。

2.点击“确认”。

3.点击“一键代入”（有失效的专项附加扣除，需先进入失效的专项附加扣除进行删除后，才可点击“一键带入”）。

4.点击“确认”。

5.完成申报。

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申报方式：②通过2020年度继续享受专项附加扣除方式填报

适用人群：2019年已申报专项附加扣除，专项附加扣除信息有变化。

1.登陆个税APP首页点击“申报专项附加扣除”。

2.点击“确认”。

3.选择需要修改的专项附加扣除数据。

4.点击“修改”。

5.修改完成后点击“一键确认”。

6.点击“确认”。

7.完成申报。

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专项附加扣除政策继续享受“七提醒”

一、我2019年已经申报专项附加扣除，明年想继续申报，该怎么办？

答：如您2019年已享受过专项附加扣除政策，2020年还想继续申报，您需根据政策享受条件并结合明年您的实际情况，在今年12月份及时关注前期填报信息的变化情况；如有变化请及时修改。

为减轻广大纳税人负担，税务机关进一步简化操作流程，如果您不进行修改，已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2020年。但需要提醒的是，如果您明年专项附加扣除信息发生变化，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发〔2018〕41号)第二十五条有关规定，您应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息，以免对您及时、准确享受政策甚至个人信用产生影响。

二、我今年已经填报过专项附加扣除信息，为什么还要在12月份予以关注？

答：您今年填报的专项附加扣除信息，是依据今年情况填报并享受政策的；如相关情况发生变化，您需要及时据实更新。在岁末12月份提醒您关注这些信息，也是请您结合明年实际情况，确定这些信息在明年是否有变化；如有变化，需要您及时调整、修正。为简化操作流程、切实减轻办税负担，税务机关已预填好相关信息，您只需通过手机APP、网页等渠道查看并修正相关信息即可。

三、如果我未及时关注并修正相关专项附加扣除信息，会对我有什么影响？

答：如果您未能及时关注、修改专项附加扣除信息，可能会对您明年继续享受政策带来一定影响。比如，如您的任职受雇单位发生变化而未更新，新的任职受雇单位将无法获取您的相关信息并据以办理扣除；再如，如您享受专项附加扣除政策的条件发生变化而不进行修改、仍按原条件在明年继续享受，还可能影响您的纳税信用。

四、修改明年享受专项附加扣除政策的相关信息，该怎么办？

答：为便于您更便捷、准确享受政策，可下载个人所得税APP或者登录税务局官方网站，对您2020年的专项附加扣除信息进行修改；前期您填报的信息已经预填并可通过上述渠道查看。

五、如果我今年有符合条件的专项附加扣除但未填报，该怎么办？

答：如果您2019年有符合条件的专项附加扣除但未在领取工资薪金时享受，您需要先填报专项附加扣除相关信息，并在单位发放最后一个月工资前报送至扣缴义务人，才能在今年剩余月份补充享受2019年的专项附加扣除。如果时间上来不及，您也可在2020年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。

六、如果我12月份补充享受了2019年符合条件的专项附加扣除，明年想继续享受该怎么办？

答：如果您已填报了2019年符合条件的专项附加扣除，您可以登录个人所得税APP或者税务局官方网站相关界面，选择“使用此前数据自动生成2020年专项附加扣除确认信息”功能，并点击“一键确认”完成确认；如果相关信息没有变化，即便您没有进行上述操作，系统将在明年继续按您填报情况自动为您办理扣除。

七、如果我今年没有但明年有符合条件的专项附加扣除，该怎么办？