企业所得税汇算清缴，别忘了还有关联申报！ - 北京代理记账

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企业所得税汇算清缴，别忘了还有关联申报！ - 北京代理记账

企业所得税汇算清缴，别忘了还有关联申报！

2021-10-19上一篇：否正式设立了财务共享中心？博通股份：没有|下一篇：企业所得税汇算清缴难点解析：不征税收入如何申报？相关支出如何处理？

风险一

山海公司2019年度营业收入1000万元，但是业务招待费高达40万元，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，为了避免招待费纳税调整，人为的A105000纳税调整项目明细表扣除类调整项目第30行“其他”。

风险二

财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，填报的A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）中的“利润总额”与2019年度财务报表利润表中的“利润总额”不一致。

风险三

山海公司2019年度应收账款有一笔20万元，不符合损失扣除的条件，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，自行填报了A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表中的“应收及预付款项坏账损失”税收金额20万元。

风险四

山海公司2019年度实际发生的工资薪金存在大量未依法申报个税的情况，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，未按照规定填报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表进行纳税调增。

风险五

山海公司2019年度计提了大量的不得税扣除的坏账准备，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，未按照规定填报A105000纳税调整项目明细表中的第33行“资产减值准备金”进行纳税调增。

风险六

山海公司2019年度取得财政补助100万元，但是不符合不征税收入条件，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，自行填报了A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，错误的享受了不征税收入的税收优惠。

风险七

山海公司2019年度存在大量不符合税前扣除规定的白条列支费用的现象，财务人员在进行企业所得税汇算清缴申报的时候，未按照规定填报A105000纳税调整项目明细表进行纳税调增。

来源：税库山东

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*本文久思财税思思老师整理编辑.

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