第一部分 企业所得税申报表填报实务解析及汇算清缴风险应对

第一节 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》与旧版的重大变化

第二节 封面、表单、信息表和主表的填报实务与注意事项（2 张表）

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》封面填

报实务及注意事项

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报实务及注意事项

三、A000000《企业基础信息表》填报实务及注意事项

四、A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）填报实务及注意事项

第三节 收入类申报表的填报实务及政策解析（2 张表）

一、A101010

《一般企业收入明细表》填报实务及政策解析

二、A101020

《金融企业收入明细表》填报实务及政策解析

第四节 成本支出费用类申报表填报实务及政策解析（4 张表）

一、A102010

《一般企业成本支出明细表》填报实务及政策解析

二、A102020

《金融企业支出明细表》填报实务及政策解析

三、A103000

《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报实务及政策解析

四、A104000

《期间费用明细表》填报实务及政策解析

第五节 纳税调整项目申报表填报实务及政策解析（13 张表）

一、A105000

《纳税调整项目明细表》填报实务及政策解析

二、A105010

《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报实

务及政策解析三、A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报实务及政策解析

四、A105030

《投资收益纳税调整明细表》填报实务及政策解析

五、A105040

《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报实务及政策解析

六、A105050

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报实务及政策解析

七、A105060

《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报实务及政策解析

八、A105070

《捐赠支出及纳税调整明细表》填报实务及政策解析

九、A105080

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报实务及政策解析

十、A105090

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报实务及政策解析

十一、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报实务及政策解析

十二、A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报实务及政策解析

十三、A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报实务及政策解析

第六节 企业所得税弥补亏损填报实务及政策解析（1 张表）

一、A106000

《企业所得税弥补亏损明细表》填报实务及政策解析

第七节 企业所得税优惠项目申报表填报实务及政策解析（9 张表）

一、A107010

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报实务及政策解析

二、A107011

《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠

明细表》填报实务及政策解析

三、A107012

《研发费用加计扣除优惠明细表》填报实务及政策解析（放到第二部分重点讲解）

四、A107020

《所得减免优惠明细表》填报实务及政策解析

五、A107030

《抵扣应纳税所得额明细表》填报实务及政策解析

六、A107040

《减免所得税优惠明细表》填报实务及政策解析

七、A107041

《高新技术企业优惠情况及明细表》填报实务及政策解析

八、A107042

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报实务及政策解析

九、A107050

《税额抵免优惠明细表》填报实务及政策解析

第八节 境外所得、支出、补亏和结转抵免申报表填报实务及政策解析（4 张表）

一、A108000

《境外所得税收抵免明细表》填报实务及政策解析

二、A108010

《境外所得纳税调整后所得明细表》填报实务及政策解析

三、A108020

《境外分支机构弥补亏损明细表》填报实务及政策解析

四、A108030

《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报实务及政策解析

第九节 跨地区经营汇总纳税企业、分支机构分摊、分配申报表填报实务及政策解析（2 张表）

一、A109000

《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报实

务及政策解析

二、A109010

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报实务及政策

解析

第十节 企业所得税汇算清缴风险应对

一、善意取得虚开发票成本扣除的风险应对

二、不能及时取得合规发票的风险应对

三、私车公用发生费用税前扣除的风险应对

四、取得个人抬头发票税前扣除的风险应对

………等等

第二部分 研发费用加计扣除政策与实务解析

一、哪些行业可以享受研发费用加计扣除优惠政策？如何进行筹划？

二、如何理解外聘研发人员的劳务费用的范围？

三、如何从证监会和财政部税务总局政策口径把握研发人员股权激励支出的合理

性？

四、如何把握费用分配口径和方法避免不允许加计扣除风险？

五、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的时间对当

期研发费用加计扣除金额的影响？

六、选择加速折旧的仪器、设备，或缩短摊销年限的无形资产，其加计扣除是会

计口径还是税法口径？

七、职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费，是全额加计扣除还是限额

加计扣除？

八、研究开发与高新费用加计扣除口径有何异同点？

九、取得政府补助后计算加计扣除金额的口径如何掌握？

十、下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入冲减研发费用的时点如何把握？

十一、研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其开始资本化的时点如

何把握？

十二、失败的研发活动所发生的研发费用是否可享受加计扣除政策？

十三、研发备案申报资料包括哪些？

十四、研发活动是财务部门牵头还是技术部门牵头更有利？

十五、案例解析其他相关费用限额扣除的计算

十六、案例解析研发费用申报表的填报实务