个体户在每个人的日常生活中都很常见。个体户作为一种工商户，也需要营业执照。因为他们有营业执照，税务问题随之而来。对于个体工商户来说，纳税是必要的程序。不论营业额多少，税是必不可少的。那么，一般情况下，上海个体工商户如何纳税呢？下面简单介绍一下上海一般情况下个体工商户是如何纳税的。

一、个体工商户的纳税义务

个体工商户领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体工商户应当按照税务部门的规定，正确建立账簿，准确核算。对会计凭证健全、会计准确的个体工商户，由税务部门进行查收；对生产经营规模较小且不具备开立账户能力的个体工商户，税务部门实行定期、定额征收；对有一定情形的个体工商户，税务机关有权核定其应纳税额，实施核定征收。

二、个体户纳税标准

1、销售货物征收3%的增值税，提供服务的征收5%的营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税的总和缴纳城建税和教育费附加。

3、还有2%左右的个人所得税。

4、月收入低于5000元的，免征增值税或营业税，以及城建税和教育费附加。

三、个体工商户纳税方式

个体工商户的营业执照请到工商行政管理部门申请。目前个体工商户的税务管理一般采用“定期定额”方式。新开户的税率须报当地主管税务机关核定。核定额度高于起征点的“双固定户”可以选择税收储备计划。对于纳税方式或上门申报，低于门槛的必须上门申报。具体信息可在税务登记后向当地主管税务机关索取。

四。个体户的纳税流程

到税务局，带上你开的票、税务登记证复印件、公章到税务局填报。你可以要求税务局帮你开通网上报税，然后你就可以网上转账了（这需要基本账户和银行签订扣税协议）。城建税、教育费附加和个人所得税。

上海个体工商户报税流程

打开电子税务局，我们以电子税务局的运作为例。点击“我要报税”图标，如图。

弹出对话框后，选择“手机登录”或“证件登录”，输入已实名认证的法人、财务人员或税务持有人的手机号码或身份证号码和验证码，点击登录。

进入下一个界面。确认手机号无误后，点击发送验证码。收到手机验证码后，输入并点击登录，

双击公司名称，弹出对话框，点击确定。以公司身份登录申报增值税和附加税，以及其他需要申报的报表。

进入主界面，点击“我要办税”-“纳税申报”。

进入下一个界面，点击“申报本月”。界面会显示需要申报的税种。从增值税中，一一点击申报。如果界面上没有显示需要申报的税种，您可以点击“其他纳税申报”查找并填写。

1.增值税申报表

上报时系统会自动带出代开增值税专用发票的金额。自开增值税普通发票金额需要手工填写（具体填写规范请参考以下内容），点击保存并申报。弹出对话框，点击申报，显示申报结果。结果显示申报成功，税款已经缴纳，可以进行下一次申报申报。

个体工商户增值税网上申报纳税指引

场景一：当季未开具特殊发票，季度销售额不超过30万

（注：销售额=专票销售额+开票销售额+未开票销售额）

在这种情况下，请添加自开票和不开票的总销售额填写第11行“未达到阈值的销售额”，并填写第9行。

计算“当期免税额”后，在第19行填写“当期免税额”，在第21行填写“未达到免税额”。

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%

场景二：当季未开具专用发票，季度销售额突破30万

（注：销售额=代开专用发票销售额+发票销售额+未开票销售额）

这种情况，请在第一行“申请增值税不含税销售（3%征收率）”中填写自开票和不开票的销售额合计，打过去税控器具开具普通发票的销售额应填写在“税控器具开具普通发票的销售额不含税”第3行。

计算应纳税额后，在第16行“当期应纳税额”部分、第22行“应纳税额总额”部分和第24行“当期应纳税额”部分填写。

销售额=销售收入/1+3% 应税金额=销售额*3%

场景三：本季度只开具销售专用发票

请开具专用发票在第1行“增值税销售额（征收率3%）”和“税务机关开具增值税专用发票的销售额”第2行填写销售额。

然后在“当期应纳税额”第16行填写开具专用发票的应纳税额，在“本期预缴税款”第23行填写开具发票时缴纳的税款。在第 24 行，在“本期应纳税额”字段中填零。

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%

场景四：本季度有销售开票、自开票和不开票，每季度销售额不超过30万

请在第一行“增值税不含应税销售额（3%征收率）”和第二行“税务机关增值税专用发票不含税销售额”填写开具发票的销售额，填写第11行“未达到阈值的销售额”中自开发票和不开票发票的总销售额。

从开票和未开票销售计算“当期免税额”后，在第19行和第21行“低于起征点免税额”填写“当期免税额”。

第16行“本期税额”填写开具专用发票应纳税额，第23行“本期预付税额”填写开具发票时已缴纳的税款. 在第 24 行，在“本期应纳税额”字段中填零。

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%

场景五：本季度有销售开票、自开票和不开票，每季度销售额超过30万

请在“税务机关开具的不含税销售的增值税专用发票”第二行填写开具的专用发票的销售额，请在第二行第三行“由税务机关开具的普通发票”填写自行开发票的销售额税控器具不包括税销售”。第二行和第三行和未开票销售额合计请在第一行填写“不含应税销售额的增值税（3%征收率）”。

在第16行“当期应纳税额”填写应纳税额，代开开具发票时缴纳的税款在第23行“当期预缴税款”中填写，“当期应纳税额”减去“当期预缴税款”的金额在第24行填写“本期应纳税额””部门。

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%

注：销售加工业务请填写第一栏“货物劳务”，业务改革将增加提供服务的，请填写第二栏“服务、房地产和无形资产”。

（2）附加税（费）申报单（增值税申报单为零申报时，此表由系统自动申报，无需另行申报）

按增值税和消费税缴纳的总金额填写计税依据。

（3）个人所得税生产经营所得税申报表（Form A）（如为经核准的纳税人，无需申报。查账的纳税人需申报）

根据实际销售情况，如实填写“总收入”、“成本费用”等项目。

关闭申报结果，返回上一界面，点击“附加税（费）申报表”进行申报。如果VAT申报表是零收入或零税申报，附加税自动零申报。

二、附加纳税申报表

三、个人所得税生产经营收入申报

生产经营申报 对于个人所得税，您可以点击右上角的公司名称，在下拉框中点击“身份切换”，会弹出一个对话框。点击“自然人”选择法人名称，双击，弹出对话框。点击确定，切换到法人状态，如图。展示。

以法人身份登录后，进入主界面，点击“我要办税”-“纳税申报”。

进入下一个界面，点击左侧的“纳税申报”，界面将显示六种个人所得税，您只需在季度申报中申报第三条个人所得税生产经营所得（表格一种）。在年度申报中，申报第四条“个人所得税生产经营所得（表B）”（次年3月31日前申报）。

在第三条“个人所得税生产经营所得（表A）”后点击“填写”，系统会自动跳转到ITS系统网页端。

首次登录时需要注册。有两种方式： 1、首先在手机上下载个人所得税APP，获取法人的个人信函。注册后，扫描网页二维码直接登录； 2、点击“立即注册”，通过大厅注册码进行注册。

首先，手机下载个人所得税APP注册法人个人信息，注册完成后，扫描网页二维码直接登录

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2、输入登录名（自行设置）、密码、手机号，点击获取验证码，输入手机收到的验证码，选择户籍所在地，点击下一步。

注册成功后点击登录即可，下次声明登录时，点击密码登录。

系统会自动带出用户名，第二行输入注册时设置的密码，第三行输入右边的验证码，点击登录。

点击纳税申报模块中的“立即申报”。

选择需要申报的报表，点击立即申报。

弹出对话框，选择报告年度，点击确定。

点击“被投资单位统一社会信用代码”，弹出下一个对话框。

输入“统一社会信用代码”，选择“单位所在省（市级）”，点击确定添加。

系统会自动带出以下相关内容，根据情况选择需要申报的“纳税期限”，点击下一步。

根据情况填写“总收入”、“费用”、“弥补上年亏损”，是否有综合收入申报，如果个体经营法人也在其他单位工作领取对于工资，选择“是”，否则没有。

是否有综合收入申报，选择“无”，会出现以下需要申报的内容，如实填写，填好后点击下一步。

应纳税额将根据上一步填写的数据自动计算。如果是免税或享受税收协定优惠的，请自行添加并填写相关内容。填写完成后，点击下面的步骤。

现在随着经济的发展，各个企业也开始关注自身的税务问题。尤其是个体经营者，更要注意税收问题。那么，您如何报告自雇人士的纳税申报表？自雇人士的报税流程是什么？

个体户如何报税？自雇人士报税流程是怎样的

自雇报税流程有以下三种情况：

1.申报无税、补税、退税、减税。此申报程序适用于有以下情况的纳税人纳税人只需在年终后年度纳税申报结束时办理申报事项，无需办理税收征收、补税、退税、抵扣等事项。

第一步，纳税人到主管税务机关税务服务办公室领取纸质《个人所得税申报表（适用于年收入12万元以上的纳税人）》。

第二步，纳税人应按要求填写一式两份的申报表。

第三步，纳税人直接向主管税务机关税务服务部门提交申报表和身份证复印件。

第四步，纳税人保留一份申报表副本以备日后参考。

2、报税补税。本申报流程适用于纳税年度内未足额缴纳个人所得税的纳税人，在年度纳税申报时间为年终之后，还需办理税收征缴的纳税人。

第一步，纳税人到主管税务机关税务服务办公室领取《个人所得税申报表（适用于年收入12万元以上的纳税人）》

第二步，纳税人应按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步，纳税人直接向主管税务机关税务服务部门提交申报表和身份证复印件。

第四步，纳税人按照税务机关出具的纳税信函缴纳税款。

步骤 5 纳税人保留一份申报表副本以备日后参考。

3.申报退税和扣税。这种申报流程适用于纳税人在纳税年度缴纳个人所得税。年终后完成年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或申请多缴税款抵扣下一次个人所得税。

如果定期征收，则无需提交纳税申报表。

如果是批准的征税，您需要提交纳税申报表。如果是对经审计的账户征收，您必须像普通公司一样记录和提交纳税申报表。

报税可以网上报税，不用每个季度都去税务局。解释一下以上三种类型的区别：

1. 定期定额收款：比如税务管理员批你3万一个月，开票金额不超过3W，就不用交税。如果超过30,000，则需要到税务局大厅进行纳税申报。在这种情况下不需要记帐。

2、核定税率征收：比如税务管理员给你核定了10%的税率，也就是说你的利润率假定为10%。如果你这个月出一张10W的票，就相当于你赚了1W。对于这1W，你要缴纳个人所得税，按照阶梯税率征收。这种类型的业务对于利润率特别高的企业来说尤其具有成本效益。在这种情况下，仍然需要进行会计处理。

3.查看账号并领取，即全按根据会计账簿，所有公司都是这样征收的。超过10W/月的大额个体工商户也将转为这种方式。

延伸阅读：

个体工商户增值税网上申报纳税申报指南

场景一：当季未开具专用发票，季度销售额不超过30万

（注：销售额=专票销售额+开票销售额+未开票销售额）

在这种情况下，请在第11行“未开票达到阈值销售额”中填写自开票和未开票的总销售额，同时填写第9行。

计算“当期免税额”后，在第19行填写“当期免税额”，在第21行填写“未达到免税额”。

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%

场景二：当季未开具专用发票，季度销售额突破30万

（注：销售额=代开专用发票销售额+发票销售额+未开票销售额）

这种情况，请在第一行“申请增值税不含税销售（3%征收率）”中填写自开票和未开票销售总额，在税控设备开具普通发票的销售额中填写第三行“税控设备开具普通发票的销售”。

计算应纳税额后，在第16行“当期应纳税额”部分、第22行“应纳税额总额”部分和第24行“当期应纳税额”部分填写。

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%