对于中小企业而言，税务筹划能够直接提升利润，增强竞争力，同时由于业务简单，相应筹划措施也比较简单，操作实施难度小，但也存在空间有限的问题。值得注意的是无论是税务筹划还是不合规手段的偷税漏税都是以降低税负为目标，税务筹划一旦越界也可能变成偷税漏税，所以在进行税务筹划的同时也要关注合法边界。

对于中小企业而言，降低企业税负包括以下几种税种：

一、增值税

增值税是我国的一个大税种，自中央推行营改增政策以来，几乎所有企业都被纳入增值税征收范围内，只要在中国境内提供了应税劳务和商品生产销售都应缴纳增值税。由于增值税采取销项税额减除进项税额方式确定应纳税额，但在实际操作中就会出现一些企业进项较少，不足抵扣销项，这时就会产生增值税压力。

筹划方案：

目前很多地区都出台有总部经济招商引资政策，在园区成立有限公司，内外承接业务，正常经营纳税，享受缴纳的增值税和企业所得税一定比例的扶持奖励返还政策：

增值税（地方留存50%）：享受地方留存的40%-80%扶持奖励；

企业所得税（地方留存40%）：享受地方留存的40%-80%扶持奖励；

二、企业所得税

对绝大多数中小企业而言，企业所得税也是主要的税负所在，按照查账征收，一般普通企业按25%的企业所得税征收，相当于企业一年的利润，其中四分之一都要拿出来缴纳企业所得税，所以针对所得税压力也是需要筹划的。那么企业可以选择核定征收方式吗？答案是可以的。

筹划方案：

目前税收优惠政策中的两免三减半政策适用于对外商投资企业，另外现代服务行业可以选择总部经济招商引资政策，在经济开发区成立个人独资企业，以业务分流的形式，通过个独享受核定征收纳税，直接减少企业所得税税负。具体如下：

个人生产经营所得税核定征收：0.5-.2.1%（开票额0-500万核定应税所得率10%，再对照五级累进制税率表计算）；

增值税：3%（若2021年恢复到3%）；

附加税：0.18%（小规模减半征收，增值税的6%）；

综合税率5%左右。