对于企业来说，发票事一个企业日常运营必不可少的凭证，也是企业财税缴纳的基础依据，而对于会计来说，需要弄清发票问题，不让企业因为发票导致损失，是一项基本的工作技能。

随着电子发票的不断兴起以及税总对发票的开具和企业使用要求愈发的严格，曾经超市门口找你要小票的大婶大妈都已经不见了踪影，而会计在处理企业发票开具和报销时，需要注意的细节问题就更多，花费的时间和精力也就更多了，因此，对会计来说，企业发票开具和报销审核是一件非常具有挑战的工作。

今天就集中说说会计在工作中，与发票相关的工作需要注意的事项：

发票抬头问题

单位名字太长，在开发票抬头可以写简称吗？

不可以，开具发票时必须如实填写付款单位全称。如果单位名字长度超过了开票软件支持的最大长度，则建议您先向主管税务机关反映情况，待主管税务机关依法进行判断。

我受到的发票抬头多了一个“市“字，对方不愿意重开，可不可以入账？

不能入账，必须要求对方重开。

我们公司报销的电话费发票都是个人抬头，可不可以作为职工福利费在税前扣除？

不能

公司名称已经在工商局核准，但还没有拿到营业执照，是否可以开具这个名称作为抬头的发票？

公司名称已经核准，可以用来开发票。

个体工商户开发票名称是否可以是法人吗？

法人或者营业执照公司名称都可以，建议统一是营业执照公司名称。

关于发票备注栏填写问题

我收到运输专票，备注栏是空白的，这个发票合格吗？

能用，把发运单也作为原始凭证之一即可，备注栏不要求填写。

购方收到销方的红字发票，由于备注栏没填申请开具的红字发票，购方怎么做会计处理？

实际发生的业务还是可以编制入库的红字会计凭证。

发票没填写收款人能不能入账？

没有收款人不影响法律效力，可以用，但是发票属于不规范发票。

关于发票盖章的问题

发票盖章不清晰，可以在旁边重新盖一个吗？

建议先咨询当地有关部门。

没有发票章，只盖公章或者财务章可以吗？

不可以，必须加盖发票专用章。

增值税专用发票，需要在清单上盖什么章？

清单上需要加盖财务专用章或发票章。

想问一下是不是所有代开的增值税发票，都需要加盖发票代开专用章？

如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章，如果是普票就需要加盖。

关于发票税率选择问题

小规模纳税人只能开3%税率的发票吗？

不是所有税率都是3%，还是要看具体业务。

增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗？

开错税率如果是本月的就作废重开，如果跨月了申请红字发票再重开，不用去税局申报。如果时电子发票的话，直接将原发票冲红后再重新开具。

劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续？

带劳务合同对方开票资料，费用的明细，开票税率是根据金额不一样范围不一样。

发票报销及抵扣问题

增值税专票，没有抵扣记录，这个要怎么处理？

当普通发票使用。

不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票，怎么操作？

按抵扣时间为准，1月份才算认证抵扣成功，12月份如果已经入帐，那么应交税费借方还是有余额，1月份才抵扣销项。

过路费，发票是增值税电子普通发票，税控盘系统上也显示需要认证，是怎么回事？

通行费发票可以抵扣，国家税务总局公告2016年第27号规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。

电子普通发票可以用黑白打印机打印报销？

电子发票可以打印报销，用普通的打印机打印就可以，但是因为电子普通发票可以重复打印，要注意电子发票重复打印报销为问题，建议专门建立电子发票报销台账，微信小程序中又专门的发票查重工具，可以快速完成电子发票报销台账的建立，自动查重。

电子发票如何查验发票的真伪？

电子发票因为可以直接打印报销，所以比纸质发票更容易造假，国家税务总局又专门的发票查验平台可以查验，微信小程序中的电子发票查重工具也提供收费版的扫一扫查重服务。

小规模纳税人取得了增值税专票，需做进项税及进项税转出吗？

需要，小规模不能抵扣进项。

收到一张增值税专用发票，地址和电话都写错了，还能抵扣吗？如何处理？

可以正常抵扣。

公司去年买的单位用车，今年可以用做进项税额抵扣吗？需要什么手续？

专用进项发票应该在取得发票360天内要认证抵扣，过期后不能再认证抵扣，应拿进项发票抵扣联认证之后进行抵扣。

住宿与餐饮费开在同一张发票上可以抵扣吗？

不能抵扣，因为餐费不可以抵扣，所以需要将住宿与餐饮等分别开票，住宿开专票，餐饮等开普票。

个体车辆不能开具运输增值税专用发票如何抵扣？

个体车辆不能开具运输增值税专用发票，购买方就不能抵进项。

发票丢失问题

增值税专票抵扣联和发票联都丢失了，但是已经抵扣了，要怎么处理？

做进项税转出。

电子普通发票对方丢失怎么办？

电子普通发票可以重复打印，所以重新下载打印就好了

增值税普票发票联丢失，可不可以用复印件入账？

可以

发票第二联和第三联丢失后，挂失的报纸销售方留存还是购买方留存？

开票方

发票丢失要怎么写会计分录？

发票丢失不需要写会计分录，如果是开票方丢失，只需到税局办理发票丢失业务就可以了。

发票作废问题

成品油普通发票开具错了，可以选择作废吗？

当月作废，跨月红字。常见的发票作废原因如下：销货退回、开票信息有误、发票损坏、发票遗失、应税服务中止。另外，发票作废需要同时满足3个条件：销售方未入账、购买方未认证、未过当月。

不小心把一张合规的发票作废了，请问可以恢复吗？

不可以。只能由购买方做进项税额转出，将发票联、抵扣联退回销售方，然后次月通过红字发票红冲。

已经认证的发票还能作废吗？要怎么操作？

发票已经认证不能作废了，只能开红字发票，按开红字发票的来操作即可。

销售方开具的发票供货方认证后发现错误开具红字信息表，同时销售方作废该发票，这个对购货方销售方有什么影响，要怎么处理？

已经作废的发票是不能申请红字的，购买方认证的这笔税款不得抵扣，已经抵扣的要作进项税转出，及时联系主管税务机关说明情况，并要求销货方重新开具正确发票。

已经作废的空白普票丢失了，该怎么办呢有影响吗？

需要去税局备案登记，然后登报丢失。

电子发票可以作废吗？

电子发票不可作废，错开的发票可以直接冲红处理。

发票冲红问题

上月增值税普票税率为6，本月开始享受免税，那上月开出有税率的发票本月如何红冲？

上月发票需要申请开红字发票，开完红字发票后就做一笔收入的红字分录，这样就有销项贷方，说明还有税额留抵。

普通发票开错了，但是已经当月不能作废的情况下，怎样处理冲红？

先开票系统申请红字信息表，税局审批下来之后开红字发票。

已经上传的红字发票信息表有误，要如何处理？

需要联系主管局删除后，重新开具。

增值税普通发票无法交回发票联，可以红冲吗？

可以冲红，因为发票不全，需要咨询当地的税局是否需要登报，还是出一份情况说明书。

无发票问题

请问平时去水果店买的水果，拿到的收据是否可以作为税前扣除凭证？还有支付给房东代交的水电费，拿到房东给的收据能否可以税前扣除呢？

水果店、房东个人开具的收据，这些费用不能在税前扣除，要进行税前列支。

向个人住的房子做为办公室，没有发票，这样可以入账吗？

可以入账，但是由于没有发票，在汇算清缴时要做税前列支

请问销售货物给客人的回扣作什么处理？

销售回扣不能在企业所得税前扣除，做账时候备注不要写备注，写佣金，计入销售费用。

小规模企业收到款了做了无票收入进行申报了，现在已经申报的无票收入票开出去了，申报的时候怎么操作呀？

开票申报期在申报表的第三栏填入已申报过的开票金额。

我们公司为兼职人员支付的工资，但是没有发票，该怎么做？

企业可以拿合同自己去开，必须有发票才可以税前扣除。