都是老司机，日复一日做着基本的财务业务。基础工作，普通但很重要，其重要性就如同大厦的地基，如果出现问题，结果就是全部归零。那么，问问大家什么才是财务所有基础工作的核心和重心呢？我们知道，企业的日常财务工作很多，包括资金管理、预算管理、会计核算、税务筹划、财务分析、对外融资、资本运作等等。

第一种回答，资金管理是核心。因为通常都讲，企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心。但是资金管理是基础工作吗？不，资金管理可以作为核心业务，但却不能作为财务的基础工作，因为，它的开展是要建立在一定财务基础之上的。

第二种回答，会计核算是核心。因为会计核算作为企业财务工作的基础工作基本已成为共识，理由如下：一是企业的财务预算、财务分析均需要以会计历史数据为依据；二是税务筹划也要建立在会计核算的基础上，因为在税务处理上，一般认为除税法有特殊规定以外，均应遵从于会计核算原则；三是不管是对外融资还是资本运作，贷款方或投资方均要以企业会计报表中体现的会计信息作为主要评估和决策依据。这种回答在我看来只答对一半。

那么，除了会计核算以外，就没有其他的基础工作了吗？随着企业财务管理在理论和实践两方面的发展，我们正处在从传统的以会计为基础的管理会计领域向以资金为基础的财务管理领域转变。因此，除了会计核算工作以外，要想正常开展财务管理中的核心业务——资金管理业务，资金核算作为基础工作至关重要，如果没有准确、完整的以资金口径记载的收支记录，所有的资金预算、资金分析都无法正常开展，我们一般把资金口径的收支记录称为管理台账。而会计核算信息是无法替代或转换为资金收支信息的，因此，管理台账的建立和维护就成为企业财务工作中不可或缺的基础工作之一。